社區(qū)醫(yī)院決算管理制度一、總則（一）目的為加強社區(qū)醫(yī)院財務管理，規(guī)范決算行為，提高資金使用效益，確保社區(qū)醫(yī)院財務信息的真實性、準確性和完整性，根據國家相關法律法規(guī)及財務制度，結合社區(qū)醫(yī)院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)醫(yī)院各項財務收支的決算管理，包括預算執(zhí)行情況分析、收入決算、支出決算、資產負債決算等。（三）基本原則1.真實性原則：決算數(shù)據應真實反映社區(qū)醫(yī)院財務收支及資產負債狀況，不得虛報、漏報、瞞報。2.準確性原則：決算編制應準確運用會計科目，數(shù)據計算準確無誤，確保決算信息的可靠性。3.完整性原則：全面涵蓋社區(qū)醫(yī)院各項財務收支及相關經濟業(yè)務，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間和要求及時編制、報送決算，不得延誤。二、決算組織與職責（一）決算工作領導小組成立以社區(qū)醫(yī)院院長為組長，財務部門負責人、各科室負責人為成員的決算工作領導小組。負責領導和組織社區(qū)醫(yī)院決算工作，協(xié)調解決決算工作中的重大問題。（二）財務部門職責1.負責制定決算工作方案，明確工作流程和時間節(jié)點。2.組織開展財務數(shù)據收集、整理、核對和分析工作。3.負責決算報表的編制、審核和報送工作。4.對決算數(shù)據進行分析，撰寫決算分析報告，為醫(yī)院決策提供依據。（三）各科室職責1.負責本科室財務收支數(shù)據的統(tǒng)計和核對工作，確保數(shù)據準確無誤。2.配合財務部門做好決算相關資料的收集和整理工作。3.對本科室預算執(zhí)行情況進行分析，查找存在的問題并提出改進措施。三、決算工作流程（一）準備階段1.財務部門根據上級部門要求和醫(yī)院實際情況，制定決算工作方案，明確工作任務、時間安排和人員分工。2.組織相關人員參加決算培訓，學習決算編制的政策法規(guī)、方法和要求。3.收集整理各類財務資料，包括會計憑證、賬簿、報表、預算文件等，確保資料齊全、完整。（二）數(shù)據核對階段1.財務部門對各項收入、支出進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。2.與各科室核對收入、支出數(shù)據，核實數(shù)據的準確性和完整性。3.對資產、負債進行清查盤點，核對資產賬目與實物是否一致，清理債權債務。（三）報表編制階段1.財務部門按照決算報表格式和要求，進行數(shù)據錄入和計算，編制決算報表。2.對編制的決算報表進行初審，審核報表數(shù)據的準確性、邏輯關系的合理性等。3.將初審后的決算報表提交給相關科室和領導進行審核，根據審核意見進行修改完善。（四）審核報送階段1.財務部門將審核無誤的決算報表報送上級主管部門，并按要求提供相關資料。2.配合上級主管部門對決算報表進行審核，及時解答審核過程中提出的問題。3.根據上級主管部門的審核意見，對決算報表進行最終修改完善，確保決算報表質量。四、收入決算（一）收入分類社區(qū)醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。（二）收入決算要求1.醫(yī)療收入應按照不同的收費項目和科室進行明細核算，確保收入數(shù)據準確反映醫(yī)院業(yè)務開展情況。2.財政補助收入、上級補助收入應按照撥款文件和相關規(guī)定進行確認和核算。3.其他收入應按照實際發(fā)生額進行核算，確保收入數(shù)據真實、完整。（三）收入決算編制方法1.根據會計賬簿記錄，對各項收入進行分類匯總，編制收入決算明細表。2.分析收入結構和變化趨勢，與預算執(zhí)行情況進行對比，查找收入差異原因。3.對重點收入項目進行詳細分析，如門診收入、住院收入等，分析收入增減變動的影響因素。五、支出決算（一）支出分類社區(qū)醫(yī)院支出主要包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用、其他支出等。（二）支出決算要求1.醫(yī)療支出應按照成本核算要求，合理歸集和分配各項費用，確保支出數(shù)據準確反映醫(yī)療服務成本。2.財政項目補助支出、科教項目支出應按照項目預算和實際支出情況進行核算，確保?？顚Ｓ谩?.管理費用應按照規(guī)定的范圍和標準進行核算，嚴格控制費用支出。4.其他支出應按照實際發(fā)生額進行核算，確保支出數(shù)據真實、合理。（三）支出決算編制方法1.根據會計賬簿記錄，對各項支出進行分類匯總，編制支出決算明細表。2.分析支出結構和變化趨勢，與預算執(zhí)行情況進行對比，查找支出差異原因。3.對重點支出項目進行詳細分析，如藥品支出、衛(wèi)生材料支出、人員經費支出等，分析支出增減變動的影響因素。4.按照成本核算方法，對醫(yī)療支出進行成本分析，計算各項醫(yī)療服務的成本費用率，為醫(yī)院成本控制提供依據。六、資產負債決算（一）資產決算1.流動資產決算貨幣資金：按照銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目余額進行決算。應收及預付款項：對各項應收款、預付款進行清理核對，分析賬齡結構和壞賬風險，按照規(guī)定計提壞賬準備后進行決算。存貨：對庫存藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等進行盤點清查，按照實際成本進行決算。2.固定資產決算對固定資產進行全面清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、價值、使用狀況等。按照固定資產折舊政策計提折舊，計算固定資產凈值，編制固定資產決算明細表。分析固定資產增減變動原因，評估固定資產的使用效益。3.無形資產決算對醫(yī)院擁有的無形資產進行清查核實，如專利權、非專利技術、商標權等。按照無形資產攤銷政策進行攤銷，計算無形資產凈值，編制無形資產決算明細表。（二）負債決算1.流動負債決算應付賬款、預收賬款：對各項應付款、預收賬款進行清理核對，確保決算數(shù)據準確。應付職工薪酬：按照實際發(fā)生的工資、獎金、福利等進行決算。應交稅費：按照稅法規(guī)定計算應繳納的各項稅費，進行決算。2.非流動負債決算長期借款：對長期借款的本金、利息等進行核算，編制長期借款決算明細表。其他非流動負債：按照實際情況進行決算。（三）凈資產決算1.事業(yè)基金：根據事業(yè)基金的增減變動情況進行決算。2.專用基金：對專用基金的提取、使用情況進行決算，如職工福利基金、醫(yī)療風險基金等。3.財政補助結轉（余）：按照財政補助資金的收支情況，計算財政補助結轉（余）金額。4.非財政補助結轉（余）：對非財政補助資金的收支結余情況進行決算。七、決算分析（一）決算分析內容1.預算執(zhí)行情況分析：對比預算與決算數(shù)據，分析各項收入、支出的預算執(zhí)行率，查找預算執(zhí)行差異原因。2.財務狀況分析：分析資產負債結構、償債能力、營運能力等財務指標，評估醫(yī)院財務狀況。3.收支結構分析：分析收入、支出的構成及變化趨勢，了解醫(yī)院業(yè)務活動特點和財務收支規(guī)律。4.成本效益分析：計算醫(yī)療服務成本、費用率等指標，分析成本效益情況，為醫(yī)院成本控制和定價決策提供依據。（二）決算分析方法1.比較分析法：將本期決算數(shù)據與上期、預算數(shù)據進行比較，分析差異及變化趨勢。2.比率分析法：計算各項財務比率，如資產負債率、收入利潤率等，評估醫(yī)院財務績效。3.因素分析法：分析影響財務指標的各種因素，確定各因素對指標變動的影響程度。（三）決算分析報告1.財務部門應根據決算分析結果撰寫決算分析報告，報告內容應包括基本情況、預算執(zhí)行情況、財務狀況分析、存在問題及建議等。2.決算分析報告應數(shù)據準確、分析深入、建議合理，為醫(yī)院管理層提供決策支持。3.決算分析報告應按時報送醫(yī)院領導和上級主管部門。八、決算檔案管理（一）檔案內容決算檔案包括決算工作方案、各類財務資料、決算報表、決算分析報告等。（二）檔案整理1.對決算檔案進行分類整理，按照時間順序和資料類別進行編號、裝訂。2.編制檔案目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管1.設立專門的檔案保管地點，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.按照檔案保管期限要求，妥善保管決算檔案，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱1.嚴格檔案查閱審批制度，查閱檔案需經財務部門負責人批準，并進行登記。2.查閱人員應愛護檔案，不得在檔案上涂改、標記、抽取、撤換等。九、監(jiān)督與考核（一）內部監(jiān)督1.財務部門應加強對決算工作的內部監(jiān)督，定期對決算數(shù)據進行審核和檢查。2.審計部門應對決算工作進行審計監(jiān)督，確保決算工作符合法律法規(guī)和財務制度要求。（二）外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、