統(tǒng)計(jì)公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于統(tǒng)計(jì)公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)工作，依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議和措施。負(fù)責(zé)公司往來賬款的核算和管理，定期進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)清理往來賬款。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)印章、空白支票等重要票據(jù)，確保票據(jù)安全。負(fù)責(zé)辦理公司員工的工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等工作。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和收入預(yù)測(cè)，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，充分考慮各種因素的影響。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]，公司各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作目標(biāo)，編制下一年度的預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。4.公司董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司管理層審批。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.對(duì)于銷售商品收入，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.對(duì)于提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（二）收入核算與管理1.公司設(shè)立專門的收入核算崗位，負(fù)責(zé)收入的核算和管理工作。2.收入核算人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.公司應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和核對(duì)。（三）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和控制。2.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)充分了解客戶的信用狀況，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期賬款應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促客戶盡快還款。4.對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如通過法律手段追討欠款等。5.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用的核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本費(fèi)用的核算流程。（二）成本費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際，制定成本費(fèi)用控制措施，降低成本費(fèi)用消耗。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批流程，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合法性。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附相關(guān)原始憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)予以退回。4.費(fèi)用報(bào)銷審批通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)按照應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期賬款應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促客戶盡快還款。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購(gòu)置行為的合理性和合法性。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定無形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。無形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購(gòu)置行為的合理性和合法性。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行納稅申報(bào)，確保公司按時(shí)足額繳納稅款。3.公司應(yīng)建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報(bào)表等稅務(wù)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)情況進(jìn)行分析，提出稅務(wù)籌劃建議，為公司決策提供依據(jù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取有效的應(yīng)對(duì)措施。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，為公司決策提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)核算等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。