平陰縣財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范平陰縣財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，促進(jìn)平陰縣各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于平陰縣所屬各部門、各單位及各類財(cái)政性資金的收支管理活動。3.基本原則依法理財(cái)原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)管理活動合法合規(guī)。統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，合理配置資源，保障重點(diǎn)，兼顧一般。規(guī)范透明原則。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)透明度?？冃Ч芾碓瓌t。加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置平陰縣設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全縣財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)工作需要，可設(shè)置財(cái)務(wù)科、預(yù)算科、國庫科、資產(chǎn)管理科等內(nèi)設(shè)科室，明確各科室職責(zé)分工。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)管理人員等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持證上崗，定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系。會計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)會計(jì)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。其他財(cái)務(wù)人員職責(zé)：根據(jù)各自崗位職責(zé)，負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如預(yù)算編制、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門、各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本部門、本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理安排各項(xiàng)收支，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。預(yù)算編制應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目庫管理，對申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和評審，按照輕重緩急排序，納入項(xiàng)目庫管理，并根據(jù)財(cái)力狀況和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排預(yù)算資金。2.預(yù)算審批年度預(yù)算草案經(jīng)各部門、各單位審核匯總后，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，報(bào)縣政府審批。經(jīng)縣政府批準(zhǔn)的年度預(yù)算，由財(cái)政部門下達(dá)各部門、各單位執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和縣政府批準(zhǔn)。財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。各部門、各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)收支的管理，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，需要調(diào)整預(yù)算的，各部門、各單位應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算申請，經(jīng)財(cái)政部門審核后，報(bào)縣政府審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整規(guī)模，確保預(yù)算收支平衡。5.預(yù)算績效管理建立健全預(yù)算績效管理機(jī)制，將績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算管理全過程。各部門、各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，編制績效目標(biāo)，報(bào)送績效目標(biāo)申報(bào)表。財(cái)政部門對績效目標(biāo)進(jìn)行審核，并將審核后的績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)績效運(yùn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正績效運(yùn)行中存在的問題。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門、各單位應(yīng)按照規(guī)定開展績效評價(jià)，并將績效評價(jià)結(jié)果報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，將績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整等掛鉤，提高資金使用效益。四、收入管理1.收入范圍平陰縣的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理原則依法組織收入原則。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。應(yīng)收盡收原則。加強(qiáng)收入征管，做到應(yīng)收盡收，防止收入流失。收入與支出相匹配原則。合理安排收入規(guī)模，確保收入與支出相匹配，保障財(cái)政收支平衡。3.收入管理要求各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，依法依規(guī)收取各項(xiàng)費(fèi)用。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)，并向社會公開。加強(qiáng)票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)安全。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。五、支出管理1.支出范圍平陰縣的支出包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。2.支出管理原則厲行節(jié)約原則。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，反對鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。?？顚Ｓ迷瓌t。對專項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途。效益優(yōu)先原則。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，保障重點(diǎn)支出需要。3.支出審批程序各部門、各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門、單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定填寫報(bào)銷審批單，經(jīng)審核無誤后，方可報(bào)銷。4.人員支出管理人員支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家工資政策和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制人員編制，規(guī)范人員經(jīng)費(fèi)支出范圍，防止超編、超支等現(xiàn)象發(fā)生。5.公用支出管理公用支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，控制公用經(jīng)費(fèi)支出水平。加強(qiáng)對辦公用品、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用資金。6.項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理，實(shí)行項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目質(zhì)量。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目決算和績效評價(jià)。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍平陰縣的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。2.資產(chǎn)管理原則統(tǒng)一管理原則。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的資產(chǎn)管理體制，由財(cái)政部門負(fù)責(zé)全縣資產(chǎn)管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門、本單位資產(chǎn)的具體管理。合理配置原則。根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。規(guī)范處置原則。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開公正。3.資產(chǎn)購置各部門、各單位應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門審批。資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。4.資產(chǎn)使用各部門、各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整、正常使用。資產(chǎn)使用應(yīng)遵循節(jié)約、高效的原則，提高資產(chǎn)使用效益。嚴(yán)禁擅自將資產(chǎn)出租、出借、對外投資等。5.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、對外捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，由各部門、各單位提出申請，經(jīng)財(cái)政部門審核后，報(bào)縣政府審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。6.資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理，并按照規(guī)定調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督各部門、各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對預(yù)算執(zhí)行情況、收支管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等方面的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動中存在的問題。2.財(cái)政監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對平陰縣財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查，定期對各部門、各單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查。財(cái)政監(jiān)督應(yīng)采取日常檢查、專項(xiàng)檢查、年度決算審查等方式進(jìn)行，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)下達(dá)整改通知，督促各部門、各單位限期整改。3.審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對平陰縣財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等方面的審計(jì)監(jiān)督，定期開展審計(jì)工作。審計(jì)監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及內(nèi)部控制制度的健全性和有效性等方面，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題依法進(jìn)行處理和處罰。4.社會監(jiān)督鼓勵社會公眾對平陰縣財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為可向財(cái)政、審計(jì)等部門舉報(bào)。財(cái)政、審計(jì)等部門應(yīng)建立健全舉報(bào)受理和處理機(jī)制，對舉報(bào)事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果反饋給舉報(bào)人。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)平陰縣應(yīng)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、賬務(wù)處理、資產(chǎn)管理、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等功能模塊，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和信息化水平。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理嚴(yán)格財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、審核、存儲、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)的管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確、完整。定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)