中小學(xué)內(nèi)控管理制度總則制度目的本制度旨在加強(qiáng)中小學(xué)內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)工作流程，提高教育教學(xué)質(zhì)量，保障學(xué)校資產(chǎn)安全，確保學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。通過建立健全內(nèi)部控制體系，有效防范和化解學(xué)校運(yùn)行過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，提高學(xué)校管理效率和公信力，為師生創(chuàng)造良好的教育教學(xué)環(huán)境。適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各年級(jí)組、各班級(jí)以及全體教職員工。涵蓋學(xué)校的教學(xué)管理、行政管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、后勤服務(wù)等各個(gè)方面。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和教育政策，確保學(xué)校各項(xiàng)工作在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋學(xué)校所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，做到無(wú)死角、無(wú)遺漏。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境變化和內(nèi)部管理需求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。組織架構(gòu)與職責(zé)分工學(xué)校管理層1.校長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)學(xué)校的行政管理和教育教學(xué)工作，是學(xué)校內(nèi)部控制的第一責(zé)任人。審批學(xué)校重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用。監(jiān)督學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。2.副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)開展工作，分管學(xué)校的教學(xué)、德育、后勤等具體工作。根據(jù)分工，負(fù)責(zé)相應(yīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作，制定具體的控制措施并組織實(shí)施。定期向校長(zhǎng)匯報(bào)分管工作的內(nèi)部控制情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。職能部門1.教務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校教學(xué)計(jì)劃的制定、實(shí)施和管理，組織教學(xué)研究和教學(xué)改革活動(dòng)。承擔(dān)教師教學(xué)工作的安排、考核和評(píng)價(jià)，學(xué)生學(xué)籍管理，教材征訂與發(fā)放等工作。建立健全教學(xué)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制，確保教學(xué)秩序正常，教學(xué)質(zhì)量穩(wěn)步提高。2.德育處負(fù)責(zé)學(xué)校德育工作計(jì)劃的制定和組織實(shí)施，開展學(xué)生思想政治教育、品德教育和心理健康教育。管理學(xué)生日常行為規(guī)范，組織班級(jí)建設(shè)和班主任隊(duì)伍建設(shè)，處理學(xué)生違紀(jì)事件。加強(qiáng)德育工作流程的內(nèi)部控制，培養(yǎng)學(xué)生良好的道德品質(zhì)和行為習(xí)慣。3.總務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校后勤保障工作，包括校園建設(shè)與維護(hù)、物資采購(gòu)與管理、食堂與宿舍管理、水電暖供應(yīng)等。建立健全后勤業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，規(guī)范物資采購(gòu)、資產(chǎn)保管、經(jīng)費(fèi)使用等流程，保障學(xué)校后勤工作安全、高效運(yùn)行。4.財(cái)務(wù)處貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，管理學(xué)校資金，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。崗位設(shè)置與職責(zé)1.根據(jù)內(nèi)部控制的要求，合理設(shè)置各部門崗位，明確崗位職責(zé)和任職條件。2.不相容崗位相互分離，如財(cái)務(wù)審批與會(huì)計(jì)核算、物資采購(gòu)與驗(yàn)收保管、項(xiàng)目決策與執(zhí)行等崗位不得由同一人兼任。3.各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，遵守職業(yè)道德規(guī)范。教學(xué)管理內(nèi)部控制教學(xué)計(jì)劃制定與執(zhí)行1.教務(wù)處根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和教育教學(xué)要求，制定學(xué)年、學(xué)期教學(xué)計(jì)劃。教學(xué)計(jì)劃應(yīng)明確教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)進(jìn)度、教學(xué)方法和考核方式等。2.各學(xué)科組根據(jù)教學(xué)計(jì)劃，組織教師編寫課程教學(xué)大綱和教案。教學(xué)大綱和教案應(yīng)經(jīng)學(xué)科組長(zhǎng)審核，教務(wù)處備案。3.教師應(yīng)嚴(yán)格按照教學(xué)計(jì)劃和教案開展教學(xué)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整教學(xué)內(nèi)容和進(jìn)度。教務(wù)處定期對(duì)教學(xué)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保教學(xué)工作有序進(jìn)行。課堂教學(xué)管理1.建立課堂教學(xué)巡查制度，教務(wù)處和年級(jí)組定期對(duì)課堂教學(xué)情況進(jìn)行巡查，檢查教師教學(xué)紀(jì)律、學(xué)生出勤情況和課堂秩序等。2.教師應(yīng)嚴(yán)格遵守教學(xué)紀(jì)律，按時(shí)上下課，不得隨意停課、調(diào)課。如有特殊情況需要停課、調(diào)課，應(yīng)提前按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)學(xué)生課堂學(xué)習(xí)的管理，培養(yǎng)學(xué)生良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣和課堂紀(jì)律。對(duì)違反課堂紀(jì)律的學(xué)生，教師應(yīng)及時(shí)進(jìn)行教育和處理，并與班主任溝通協(xié)調(diào)。教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與評(píng)價(jià)1.建立多元化的教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系，通過課堂教學(xué)評(píng)價(jià)、學(xué)生學(xué)業(yè)成績(jī)考核、教學(xué)成果評(píng)估等方式，全面監(jiān)控教學(xué)質(zhì)量。2.定期開展學(xué)生評(píng)教活動(dòng)，了解學(xué)生對(duì)教師教學(xué)的意見和建議，作為教師教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。3.組織教師開展教學(xué)反思和教學(xué)研討活動(dòng)，總結(jié)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，查找教學(xué)中存在的問題，不斷改進(jìn)教學(xué)方法和提高教學(xué)質(zhì)量。4.對(duì)教學(xué)質(zhì)量?jī)?yōu)秀的教師和學(xué)科組進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)教學(xué)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的教師進(jìn)行督促整改或采取相應(yīng)的處理措施。學(xué)生學(xué)籍管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家學(xué)籍管理規(guī)定，做好學(xué)生入學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、休學(xué)、復(fù)學(xué)、退學(xué)等學(xué)籍變動(dòng)的審核和辦理工作。2.建立健全學(xué)生學(xué)籍檔案，及時(shí)更新學(xué)生學(xué)籍信息，確保學(xué)籍檔案的真實(shí)、完整和規(guī)范。3.加強(qiáng)對(duì)學(xué)籍?dāng)?shù)據(jù)的安全管理，防止學(xué)籍信息泄露和濫用。行政管理內(nèi)部控制學(xué)校決策機(jī)制1.建立健全學(xué)校決策制度，明確決策機(jī)構(gòu)、決策程序和決策責(zé)任。學(xué)校重大決策應(yīng)通過校長(zhǎng)辦公會(huì)、教職工代表大會(huì)等形式進(jìn)行集體研究決定。2.決策過程應(yīng)充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛征求意見，進(jìn)行科學(xué)論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。決策事項(xiàng)應(yīng)形成會(huì)議紀(jì)要，并按照規(guī)定進(jìn)行存檔。3.加強(qiáng)對(duì)決策執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保決策得到有效落實(shí)。對(duì)決策執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正。公文管理1.規(guī)范公文處理流程，明確公文的起草、審核、簽發(fā)、登記、傳閱、歸檔等環(huán)節(jié)的要求和責(zé)任。2.嚴(yán)格控制公文數(shù)量，提高公文質(zhì)量，確保公文內(nèi)容準(zhǔn)確、格式規(guī)范、傳遞及時(shí)。3.加強(qiáng)對(duì)公文的保密管理，嚴(yán)格執(zhí)行公文傳閱范圍和借閱制度，防止公文丟失、泄密等情況發(fā)生。會(huì)議管理1.合理安排會(huì)議，精簡(jiǎn)會(huì)議數(shù)量，提高會(huì)議效率。會(huì)議應(yīng)提前確定主題、議程和參會(huì)人員，并提前通知。2.做好會(huì)議記錄，準(zhǔn)確記錄會(huì)議內(nèi)容、討論情況和決議事項(xiàng)。會(huì)議記錄應(yīng)妥善保管，以備查閱。3.加強(qiáng)對(duì)會(huì)議決議執(zhí)行情況的跟蹤和檢查，確保會(huì)議精神得到貫徹落實(shí)。印章管理1.建立印章管理制度，明確印章的種類、使用范圍、保管人員和使用審批程序。2.嚴(yán)格印章使用審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自使用印章。印章使用應(yīng)進(jìn)行登記，注明使用時(shí)間、用途、批準(zhǔn)人等信息。3.加強(qiáng)印章保管，確保印章安全。印章保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人或帶出保管場(chǎng)所。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制預(yù)算管理1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和完整性。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并采取有效措施加以解決。收入管理1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相收費(fèi)。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。3.建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄各項(xiàng)收入的收取情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)收入的核算和監(jiān)督，確保收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。支出管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，不得超預(yù)算支出或無(wú)預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。支出憑證應(yīng)具備完整的審批手續(xù)，包括經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字等。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，規(guī)范公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)（境）等費(fèi)用的管理，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。專項(xiàng)資金使用應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目和用途進(jìn)行，不得截留、挪用或擠占。資產(chǎn)管理1.建立健全學(xué)校資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求和責(zé)任。2.加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置管理，按照政府采購(gòu)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際需要，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，確保資產(chǎn)購(gòu)置的質(zhì)量和效益。3.做好資產(chǎn)驗(yàn)收工作，對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.加強(qiáng)資產(chǎn)保管和使用管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)使用人責(zé)任，防止資產(chǎn)丟失、損壞或擅自處置。5.規(guī)范資產(chǎn)處置行為，按照規(guī)定程序?qū)﹂e置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)等進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。后勤服務(wù)內(nèi)部控制物資采購(gòu)管理1.建立物資采購(gòu)管理制度，明確采購(gòu)計(jì)劃編制、采購(gòu)方式選擇、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理要求和責(zé)任。2.加強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃管理，根據(jù)學(xué)校教學(xué)、行政和后勤工作需要，合理編制物資采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批。3.規(guī)范采購(gòu)方式選擇，根據(jù)采購(gòu)金額和采購(gòu)性質(zhì)，按照政府采購(gòu)規(guī)定選擇合適的采購(gòu)方式，如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等。4.加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、采購(gòu)物資的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購(gòu)合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行審核，確保合同合法有效。5.做好采購(gòu)驗(yàn)收工作，采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。食堂管理1.建立健全食堂管理制度，加強(qiáng)對(duì)食堂食品安全、環(huán)境衛(wèi)生、飯菜質(zhì)量、成本控制等方面的管理。2.嚴(yán)格食堂從業(yè)人員管理，食堂從業(yè)人員應(yīng)持健康證上崗，定期進(jìn)行健康檢查和培訓(xùn)。3.加強(qiáng)食堂食材采購(gòu)管理，確保食材來(lái)源安全可靠。食材采購(gòu)應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)、集中配送，嚴(yán)格索證索票制度。4.做好食堂飯菜質(zhì)量監(jiān)管，制定科學(xué)合理的食譜，保證飯菜營(yíng)養(yǎng)均衡、口味適宜。定期開展師生滿意度調(diào)查，及時(shí)改進(jìn)食堂工作。5.加強(qiáng)食堂成本核算和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制食堂經(jīng)費(fèi)支出，確保食堂收支平衡，略有結(jié)余。宿舍管理1.建立宿舍管理制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生宿舍的安全、衛(wèi)生、紀(jì)律等方面的管理。2.配備專職宿舍管理人員，負(fù)責(zé)學(xué)生宿舍的日常管理和服務(wù)工作。宿舍管理人員應(yīng)定期對(duì)宿舍進(jìn)行巡查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理學(xué)生宿舍存在的問題。3.加強(qiáng)學(xué)生宿舍安全管理，做好宿舍設(shè)施設(shè)備的維護(hù)和檢查，確保宿舍水電安全。加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的安全教育，提高學(xué)生的安全意識(shí)和自我防范能力。4.做好學(xué)生宿舍衛(wèi)生管理，定期組織學(xué)生打掃宿舍衛(wèi)生，保持宿舍整潔干凈。制定宿舍衛(wèi)生檢查標(biāo)準(zhǔn)，定期進(jìn)行檢查和評(píng)比。5.加強(qiáng)學(xué)生宿舍紀(jì)律管理，規(guī)范學(xué)生作息時(shí)間，嚴(yán)禁學(xué)生在宿舍內(nèi)使用違規(guī)電器、吸煙、酗酒等行為。對(duì)違反宿舍紀(jì)律的學(xué)生，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行教育和處理。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.學(xué)校應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)學(xué)校面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋教學(xué)管理、行政管理、財(cái)務(wù)管理、后勤服務(wù)等各個(gè)領(lǐng)域，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。3.采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如定性評(píng)估、定量評(píng)估等，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或調(diào)整業(yè)務(wù)流程；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。內(nèi)部審計(jì)1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和審計(jì)方法，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。4.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題