應(yīng)收賬賬單管理制度總則目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬賬單的管理，規(guī)范應(yīng)收賬賬單的核算、催收及監(jiān)控等工作流程，確保公司資金的及時(shí)回籠，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收賬賬單的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)業(yè)務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。管理原則1.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)收賬賬單的記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整，確保每一筆應(yīng)收款項(xiàng)都能得到清晰、及時(shí)的反映。2.及時(shí)性原則：及時(shí)開具賬單、記錄應(yīng)收款項(xiàng)，并及時(shí)進(jìn)行催收，以提高資金回籠效率。3.責(zé)任明確原則：對(duì)應(yīng)收賬賬單管理過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)明確責(zé)任人，確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：通過有效的監(jiān)控和催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司利益。應(yīng)收賬賬單的核算與記錄賬單開具1.銷售部門在確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)達(dá)成后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具應(yīng)收賬賬單。賬單內(nèi)容應(yīng)包括客戶名稱、銷售日期、銷售金額、產(chǎn)品或服務(wù)明細(xì)、付款方式、付款期限等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容準(zhǔn)確開具賬單，并確保賬單的編號(hào)唯一且連續(xù)。開具完成后，應(yīng)及時(shí)將賬單副本傳遞給銷售部門及相關(guān)人員進(jìn)行核對(duì)。賬務(wù)記錄1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)開具的應(yīng)收賬賬單，及時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)記錄。記錄時(shí)應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，包括客戶名稱、賬齡、應(yīng)收金額、已收金額、未收金額等信息。2.對(duì)于每一筆應(yīng)收賬款項(xiàng)，應(yīng)建立詳細(xì)的明細(xì)賬，記錄該款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、變動(dòng)情況及相關(guān)憑證編號(hào)等，以便于后續(xù)查詢和核對(duì)。對(duì)賬管理1.定期對(duì)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與客戶進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)收賬賬單的余額、交易明細(xì)等信息。對(duì)賬方式可采用郵件、傳真、對(duì)賬單函件等形式進(jìn)行。2.差異處理：如在對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)客戶反饋的差異，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通核實(shí)原因。對(duì)于因銷售業(yè)務(wù)變更、發(fā)票開具錯(cuò)誤等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于客戶提出的不合理差異，應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)進(jìn)行解釋說明，并協(xié)商解決方案。3.對(duì)賬記錄：每次對(duì)賬完成后，應(yīng)將對(duì)賬情況進(jìn)行記錄，包括對(duì)賬日期、雙方確認(rèn)結(jié)果、差異原因及處理情況等，并存檔保管。應(yīng)收賬賬單的催收管理催收流程1.提醒階段：在付款期限屆滿前[X]天，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向客戶發(fā)送付款提醒函，提醒客戶按時(shí)付款。提醒函應(yīng)明確付款金額、付款期限及逾期后果等信息。2.催收階段：付款期限屆滿后，仍未收到款項(xiàng)的，銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)進(jìn)行催收。催收方式可包括電話催收、上門拜訪、發(fā)送催收函等。催收過程中應(yīng)保持與客戶的良好溝通，了解客戶未付款的原因，并協(xié)商制定合理的付款計(jì)劃。3.跟進(jìn)階段：銷售部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況，對(duì)于持續(xù)逾期的客戶，應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行跟進(jìn)，直至款項(xiàng)收回。催收責(zé)任人1.銷售人員：作為應(yīng)收賬賬單催收的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)與客戶直接溝通，了解客戶付款能力和意愿，積極協(xié)調(diào)客戶按時(shí)付款。對(duì)于因自身銷售業(yè)務(wù)問題導(dǎo)致的應(yīng)收款項(xiàng)逾期，應(yīng)承擔(dān)主要催收責(zé)任。2.銷售主管：負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)銷售人員的催收工作，協(xié)助解決催收過程中遇到的問題，并對(duì)應(yīng)收賬賬單的催收結(jié)果負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)人員：負(fù)責(zé)提供應(yīng)收賬賬單的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收，并對(duì)應(yīng)收賬賬單的賬務(wù)處理和監(jiān)控工作負(fù)責(zé)。催收記錄與報(bào)告1.銷售人員在每次催收工作完成后，應(yīng)及時(shí)填寫催收記錄，包括催收時(shí)間、催收方式、客戶反饋情況、協(xié)商結(jié)果等信息，并提交給銷售主管審核。2.銷售主管應(yīng)定期（每周/每月）匯總銷售人員的催收情況，形成催收?qǐng)?bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括各客戶應(yīng)收賬賬單的逾期情況、催收進(jìn)展、下一步催收計(jì)劃等，并提交給公司管理層審閱。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)催收?qǐng)?bào)告和實(shí)際收款情況，對(duì)應(yīng)收賬賬單的賬齡進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，并向公司管理層提出預(yù)警。應(yīng)收賬賬單的監(jiān)控與預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.賬齡分析：按照應(yīng)收賬款項(xiàng)的逾期時(shí)間，劃分為不同的賬齡區(qū)間，如130天、3160天、6190天、90天以上等，分析各賬齡區(qū)間的應(yīng)收金額占比及變動(dòng)情況。2.逾期率：計(jì)算逾期應(yīng)收賬賬單的筆數(shù)或金額占全部應(yīng)收賬賬單筆數(shù)或金額的比例，反映公司應(yīng)收賬賬單的逾期程度。3.壞賬率：統(tǒng)計(jì)已確認(rèn)的壞賬金額占應(yīng)收賬賬單總額的比例，評(píng)估公司壞賬風(fēng)險(xiǎn)水平。監(jiān)控頻率1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每周對(duì)公司應(yīng)收賬賬單的整體情況進(jìn)行監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注賬齡結(jié)構(gòu)、逾期率等指標(biāo)的變化。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)出具詳細(xì)的應(yīng)收賬賬單監(jiān)控報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)當(dāng)月應(yīng)收賬賬單的監(jiān)控情況，包括各項(xiàng)監(jiān)控指標(biāo)的完成情況、同比及環(huán)比變化分析等。預(yù)警機(jī)制1.當(dāng)應(yīng)收賬賬單的某項(xiàng)監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到設(shè)定的預(yù)警值時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層發(fā)出預(yù)警信號(hào)。預(yù)警信號(hào)可采用郵件、報(bào)告等形式進(jìn)行傳達(dá)。2.預(yù)警值的設(shè)定應(yīng)根據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均水平及公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等因素綜合確定。例如，當(dāng)逾期率超過[X]%、壞賬率超過[X]%或某賬齡區(qū)間的應(yīng)收金額占比超過[X]%時(shí)，應(yīng)觸發(fā)預(yù)警。3.公司管理層收到預(yù)警信號(hào)后，應(yīng)組織相關(guān)部門召開會(huì)議，分析原因，制定應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)采取行動(dòng)降低應(yīng)收賬賬單風(fēng)險(xiǎn)。壞賬管理壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過[X]年，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。3.其他符合公司規(guī)定的壞賬情形。壞賬申報(bào)與審批1.銷售部門或財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收賬款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)填寫壞賬申報(bào)審批表，詳細(xì)說明壞賬形成原因、金額、賬齡等情況，并提供相關(guān)證明材料。2.壞賬申報(bào)審批表經(jīng)銷售主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)申報(bào)情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)后批準(zhǔn)壞賬核銷申請(qǐng)。3.未經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，任何部門或個(gè)人不得擅自核銷壞賬。壞賬核銷處理1.經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款賬面余額，并在備查簿中詳細(xì)記錄核銷情況。2.已核銷的壞賬，如后期又收回款項(xiàng)，應(yīng)按照原核銷渠道進(jìn)行沖回，并重新計(jì)入應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)記錄，并確保資金的正確入賬。與其他部門的協(xié)作與溝通銷售部門1.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估，在銷售業(yè)務(wù)開展前，向財(cái)務(wù)部門提供客戶基本信息、信用狀況等資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，并共同制定合理的信用政策。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，確保應(yīng)收賬賬單的準(zhǔn)確開具和記錄。對(duì)于銷售合同的變更或終止等情況，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。3.積極配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬賬單的催收工作，按照催收流程及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。采購部門1.采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確付款方式、付款期限等條款，并及時(shí)將相關(guān)合同信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)核算和資金安排。2.在采購業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，如因供應(yīng)商原因?qū)е鹿井a(chǎn)生應(yīng)付賬款項(xiàng)的調(diào)整或糾紛，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，共同協(xié)商解決方案，避免對(duì)應(yīng)收賬賬單管理造成不利影響。法務(wù)部門1.法務(wù)部門應(yīng)協(xié)助公司制定和完善應(yīng)收賬賬單管理制度，提供相關(guān)法律法規(guī)支持和法律風(fēng)險(xiǎn)防范建議。2.在應(yīng)收賬賬單催收過程中，如遇到法律糾紛或需要采取法律手段追討款項(xiàng)的情況，法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)介入，提供法律指導(dǎo)和支持，確保公司合法權(quán)益