維修企業(yè)掛賬管理制度總則1.目的為規(guī)范維修企業(yè)掛賬業(yè)務(wù)的管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收，保障企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本維修企業(yè)與客戶之間發(fā)生的掛賬業(yè)務(wù)，包括但不限于汽車維修、設(shè)備維修等各類維修服務(wù)。3.基本原則信用評估原則：在開展掛賬業(yè)務(wù)前，應(yīng)對客戶進(jìn)行全面的信用評估，確?？蛻艟邆淞己玫男庞脿顩r和還款能力。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：嚴(yán)格控制掛賬額度和期限，合理評估客戶風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范操作原則：掛賬業(yè)務(wù)的操作應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，確保業(yè)務(wù)流程規(guī)范、透明。及時(shí)催收原則：對到期掛賬款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，確?？铐?xiàng)按時(shí)回收。掛賬客戶信用管理1.信用評估流程客戶申請：客戶如需辦理掛賬業(yè)務(wù)，應(yīng)向企業(yè)提交書面申請，填寫《掛賬申請表》，提供營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等相關(guān)資料。資料審核：企業(yè)銷售部門收到客戶申請后，對客戶提交的資料進(jìn)行初審，核實(shí)資料的真實(shí)性和完整性。初審?fù)ㄟ^后，將申請資料提交至信用管理部門。信用調(diào)查：信用管理部門通過多種渠道對客戶進(jìn)行信用調(diào)查，包括查詢客戶信用報(bào)告、實(shí)地考察、與客戶供應(yīng)商溝通等，了解客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等情況。信用評估：信用管理部門根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶的信用等級和掛賬額度。信用等級分為A、B、C、D四級，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級：客戶經(jīng)營狀況良好，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，信用記錄良好，具有較強(qiáng)的還款能力和意愿，掛賬額度可適當(dāng)放寬。B級：客戶經(jīng)營狀況較好，財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，信用記錄較好，還款能力和意愿較強(qiáng)，掛賬額度適中。C級：客戶經(jīng)營狀況一般，財(cái)務(wù)狀況存在一定風(fēng)險(xiǎn)，信用記錄一般，還款能力和意愿一般，掛賬額度應(yīng)嚴(yán)格控制。D級：客戶經(jīng)營狀況較差，財(cái)務(wù)狀況存在較大風(fēng)險(xiǎn)，信用記錄較差，還款能力和意愿較弱，原則上不給予掛賬。審批確定：信用評估結(jié)果經(jīng)信用管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，確定客戶的信用等級和掛賬額度，并將結(jié)果通知銷售部門。2.信用等級調(diào)整信用管理部門應(yīng)定期對掛賬客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤評估，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等變化情況，及時(shí)調(diào)整客戶的信用等級和掛賬額度。如客戶出現(xiàn)經(jīng)營狀況惡化、財(cái)務(wù)狀況惡化、信用記錄不良等情況，信用管理部門應(yīng)及時(shí)下調(diào)客戶的信用等級和掛賬額度，并通知銷售部門停止向該客戶提供掛賬服務(wù)。如客戶在掛賬期間表現(xiàn)良好，信用記錄良好，還款能力和意愿較強(qiáng)，信用管理部門可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)上調(diào)客戶的信用等級和掛賬額度。3.信用檔案管理信用管理部門應(yīng)建立完善的客戶信用檔案，對客戶的信用評估資料、信用調(diào)查記錄、信用等級調(diào)整記錄、還款記錄等進(jìn)行詳細(xì)記錄和保存?？蛻粜庞脵n案應(yīng)實(shí)行電子化管理，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。信用管理部門應(yīng)定期對客戶信用檔案進(jìn)行更新和維護(hù)，確保檔案信息的準(zhǔn)確性和完整性。掛賬業(yè)務(wù)操作流程1.業(yè)務(wù)受理客戶提出維修服務(wù)需求，維修人員應(yīng)根據(jù)客戶需求提供維修方案和報(bào)價(jià)。如客戶需要掛賬，維修人員應(yīng)告知客戶企業(yè)的掛賬政策和流程，并引導(dǎo)客戶填寫《掛賬申請表》。維修人員將客戶填寫的《掛賬申請表》及相關(guān)資料提交至銷售部門。銷售部門對申請資料進(jìn)行初審，核實(shí)資料的真實(shí)性和完整性。初審?fù)ㄟ^后，將申請資料提交至信用管理部門。2.信用審批信用管理部門收到銷售部門提交的申請資料后，按照信用評估流程對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶的信用等級和掛賬額度。信用評估結(jié)果經(jīng)信用管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，信用管理部門將審批結(jié)果通知銷售部門。3.合同簽訂銷售部門根據(jù)信用管理部門的審批結(jié)果，與客戶簽訂《掛賬維修服務(wù)合同》。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括維修服務(wù)內(nèi)容、維修費(fèi)用、掛賬額度、還款期限、還款方式等條款。《掛賬維修服務(wù)合同》經(jīng)雙方簽字（蓋章）后生效。銷售部門應(yīng)將合同副本一份交財(cái)務(wù)部門備案，一份交維修部門作為維修服務(wù)的依據(jù)。4.維修服務(wù)維修部門根據(jù)《掛賬維修服務(wù)合同》的要求，為客戶提供維修服務(wù)。維修過程中，維修人員應(yīng)嚴(yán)格按照維修操作規(guī)程進(jìn)行操作，確保維修質(zhì)量。維修完成后，維修人員應(yīng)填寫《維修服務(wù)結(jié)算單》，詳細(xì)記錄維修服務(wù)內(nèi)容、維修費(fèi)用、掛賬金額等信息?！毒S修服務(wù)結(jié)算單》經(jīng)客戶簽字確認(rèn)后，交銷售部門審核。5.費(fèi)用結(jié)算銷售部門對《維修服務(wù)結(jié)算單》進(jìn)行審核，核實(shí)維修服務(wù)內(nèi)容和費(fèi)用是否與合同約定一致。審核通過后，將《維修服務(wù)結(jié)算單》交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)《維修服務(wù)結(jié)算單》和《掛賬維修服務(wù)合同》的約定，確認(rèn)掛賬金額，并在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中進(jìn)行記錄。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對掛賬金額，確保雙方賬目一致。6.掛賬期限管理掛賬期限由企業(yè)與客戶在《掛賬維修服務(wù)合同》中約定，一般不超過[X]天。如客戶需要延長掛賬期限，應(yīng)提前向企業(yè)提出書面申請，經(jīng)企業(yè)同意后方可延長。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對掛賬款項(xiàng)進(jìn)行清理，對到期未還款的客戶進(jìn)行催收。如客戶超過掛賬期限仍未還款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將情況通知銷售部門和信用管理部門。7.掛賬額度控制客戶的掛賬額度不得超過企業(yè)核定的信用額度。如客戶需要增加掛賬額度，應(yīng)重新向企業(yè)提交《掛賬申請表》，按照信用評估流程進(jìn)行審批。銷售部門應(yīng)嚴(yán)格控制客戶的掛賬額度，不得超額度為客戶提供掛賬服務(wù)。如因特殊情況需要超額度掛賬，應(yīng)報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。應(yīng)收賬款催收管理1.催收責(zé)任分工銷售部門負(fù)責(zé)掛賬客戶的日常催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶的還款計(jì)劃和資金狀況，督促客戶按時(shí)還款。信用管理部門負(fù)責(zé)協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作，對逾期未還款的客戶進(jìn)行信用跟蹤和評估，及時(shí)調(diào)整客戶的信用等級和掛賬額度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬務(wù)處理和統(tǒng)計(jì)分析，定期向銷售部門和信用管理部門提供應(yīng)收賬款的賬齡分析、余額分析等信息，為催收工作提供數(shù)據(jù)支持。2.催收方式電話催收：銷售部門應(yīng)定期通過電話與客戶溝通，提醒客戶還款期限已到，督促客戶按時(shí)還款。電話催收應(yīng)做好記錄，包括通話時(shí)間、通話內(nèi)容、客戶反饋等信息。郵件催收：對于重要客戶或多次電話催收無效的客戶，銷售部門可通過郵件的方式向客戶發(fā)送催收函，明確告知客戶逾期未還款的情況和后果，要求客戶盡快還款。郵件催收應(yīng)保留郵件記錄，以備查詢。上門催收：對于逾期時(shí)間較長、金額較大的客戶，銷售部門可安排專人上門催收。上門催收應(yīng)提前與客戶預(yù)約，表明身份和來意，與客戶進(jìn)行面對面的溝通和協(xié)商，了解客戶的還款困難和原因，制定合理的還款計(jì)劃。上門催收應(yīng)做好記錄，包括上門時(shí)間、上門人員、溝通內(nèi)容、客戶承諾等信息。法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，企業(yè)可考慮通過法律途徑進(jìn)行催收。法律催收應(yīng)委托專業(yè)的律師事務(wù)所進(jìn)行，律師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)企業(yè)提供的相關(guān)資料，制定合理的訴訟策略，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。法律催收應(yīng)及時(shí)向企業(yè)匯報(bào)進(jìn)展情況，確保企業(yè)了解案件動態(tài)。3.催收記錄與反饋銷售部門在進(jìn)行催收工作時(shí)，應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄催收時(shí)間、催收方式、客戶反饋、還款計(jì)劃等信息。催收記錄應(yīng)定期整理歸檔，以便查詢和統(tǒng)計(jì)分析。銷售部門應(yīng)定期向信用管理部門和財(cái)務(wù)部門反饋催收情況，包括已還款客戶名單、未還款客戶名單、逾期未還款原因分析、催收措施及效果等信息。信用管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門反饋的信息，及時(shí)調(diào)整催收策略和信用管理措施。4.壞賬處理如客戶經(jīng)多次催收仍無法收回欠款，且符合壞賬確認(rèn)條件的，企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行壞賬處理。壞賬確認(rèn)條件包括：債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等；因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回；逾期三年以上且有確鑿證據(jù)證明無法收回的應(yīng)收賬款。壞賬處理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：銷售部門提出壞賬核銷申請，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、催收過程、客戶基本情況等信息，并提供相關(guān)證明材料。信用管理部門對壞賬核銷申請進(jìn)行審核，核實(shí)壞賬形成的原因和證據(jù)是否充分，提出審核意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門和信用管理部門的審核意見，進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷壞賬損失。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將壞賬核銷情況報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案。監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查掛賬業(yè)務(wù)的操作流程是否規(guī)范、信用評估是否準(zhǔn)確、應(yīng)收賬款催收是否及時(shí)等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常管理，定期核對賬目，確保應(yīng)收賬款賬賬相符、賬實(shí)相符。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向企業(yè)管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款的余額、賬齡、回收情況等信息，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.考核指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)應(yīng)收賬款回收速度越快，資金使用效率越高。逾期應(yīng)收賬款占比：反映企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占全部應(yīng)收賬款的比例，計(jì)算公式為：逾期應(yīng)收賬款占比=逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%。該指標(biāo)越低，說明企業(yè)應(yīng)收賬款回收情況越好，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越低。壞賬率：反映企業(yè)壞賬損失占全部應(yīng)收賬款的比例，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款余額×100%。該指標(biāo)越低，說明企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制越好。3.考核辦法企業(yè)應(yīng)建立完善的掛賬業(yè)務(wù)考核制度，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收賬款占比、壞賬率等指標(biāo)納入績效考核體系，對銷售部門、信用管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)