庫(kù)存呆滯品管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司庫(kù)存呆滯品的管理，降低庫(kù)存成本，提高資產(chǎn)利用率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有庫(kù)存呆滯品的管理，包括原材料、半成品、成品等。（三）定義1.庫(kù)存呆滯品：指在公司倉(cāng)庫(kù)中存儲(chǔ)超過(guò)一定期限，且預(yù)計(jì)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)不會(huì)被使用或銷(xiāo)售的物品。2.呆滯期限：根據(jù)不同類(lèi)型的物品設(shè)定，具體如下：原材料：超過(guò)[X]個(gè)月未使用。半成品：超過(guò)[X]個(gè)月未流轉(zhuǎn)。成品：超過(guò)[X]個(gè)月未銷(xiāo)售。二、職責(zé)分工（一）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)庫(kù)存呆滯品的日常盤(pán)點(diǎn)、標(biāo)識(shí)與隔離。2.定期將庫(kù)存呆滯品信息上報(bào)給財(cái)務(wù)部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)。（二）采購(gòu)部門(mén)1.分析呆滯品產(chǎn)生的原因，提出預(yù)防措施。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通處理呆滯原材料的退換貨等事宜。（三）銷(xiāo)售部門(mén)1.對(duì)庫(kù)存成品呆滯情況進(jìn)行分析，制定促銷(xiāo)方案。2.配合處理呆滯成品的銷(xiāo)售或報(bào)廢等工作。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存呆滯品進(jìn)行價(jià)值評(píng)估與賬務(wù)處理。2.監(jiān)督庫(kù)存呆滯品管理制度的執(zhí)行情況。三、庫(kù)存呆滯品的識(shí)別與統(tǒng)計(jì)（一）定期盤(pán)點(diǎn)1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)每月末進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)《庫(kù)存呆滯品盤(pán)點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄呆滯品的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放位置、入庫(kù)時(shí)間等信息。2.盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)符合呆滯期限定義的物品，應(yīng)單獨(dú)列出并做好標(biāo)識(shí)。（二）動(dòng)態(tài)監(jiān)控1.各部門(mén)在日常工作中，如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存物品有呆滯跡象，應(yīng)及時(shí)反饋給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)反饋信息，對(duì)相關(guān)物品進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和評(píng)估，確定是否為呆滯品。（三）統(tǒng)計(jì)報(bào)表1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)每月初將上月的《庫(kù)存呆滯品盤(pán)點(diǎn)表》報(bào)送至財(cái)務(wù)部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)庫(kù)存呆滯品進(jìn)行價(jià)值統(tǒng)計(jì)，并編制《庫(kù)存呆滯品價(jià)值統(tǒng)計(jì)表》。3.采購(gòu)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)各自職責(zé)，對(duì)呆滯品產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，并填寫(xiě)《庫(kù)存呆滯品原因分析表》。四、庫(kù)存呆滯品的處理流程（一）內(nèi)部消化1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)情況，制定針對(duì)庫(kù)存呆滯成品的促銷(xiāo)方案，如打折、捆綁銷(xiāo)售等，以促進(jìn)呆滯品的銷(xiāo)售。2.生產(chǎn)部門(mén)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，優(yōu)先使用庫(kù)存呆滯原材料和半成品，將其納入正常生產(chǎn)計(jì)劃。（二）退換貨處理1.采購(gòu)部門(mén)對(duì)于因供應(yīng)商原因?qū)е碌拇魷牧希缳|(zhì)量問(wèn)題、規(guī)格不符等，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，辦理退換貨手續(xù)。2.在與供應(yīng)商溝通時(shí)，應(yīng)明確退換貨的原因、時(shí)間要求、運(yùn)輸方式等，并保留相關(guān)的溝通記錄。（三）報(bào)廢處理1.對(duì)于無(wú)法通過(guò)內(nèi)部消化和退換貨處理的庫(kù)存呆滯品，由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)填寫(xiě)《庫(kù)存呆滯品報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢原因、物品信息等。2.《庫(kù)存呆滯品報(bào)廢申請(qǐng)表》經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管、采購(gòu)主管、財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行報(bào)廢處理。3.報(bào)廢處理應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢流程進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性。（四）變賣(mài)處理1.對(duì)于尚有一定使用價(jià)值的庫(kù)存呆滯品，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可通過(guò)變賣(mài)的方式進(jìn)行處理。2.變賣(mài)處理應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、競(jìng)價(jià)等方式確定買(mǎi)家和價(jià)格。3.變賣(mài)所得款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)，沖減庫(kù)存呆滯品的賬面價(jià)值。五、庫(kù)存呆滯品的預(yù)防措施（一）采購(gòu)環(huán)節(jié)1.加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求，合理安排采購(gòu)計(jì)劃，避免盲目采購(gòu)。2.與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，定期評(píng)估供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨期等，確保采購(gòu)物資符合公司要求。3.簽訂采購(gòu)合同時(shí)，明確約定退換貨條款、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格調(diào)整等事項(xiàng)，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（二）生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)過(guò)程中的浪費(fèi)和積壓。2.加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃與銷(xiāo)售訂單的銜接，根據(jù)銷(xiāo)售訂單合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，確保產(chǎn)品按時(shí)交付。3.定期對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少因設(shè)備故障導(dǎo)致的生產(chǎn)延誤和呆滯品產(chǎn)生。（三）銷(xiāo)售環(huán)節(jié)1.加強(qiáng)市場(chǎng)開(kāi)拓，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶(hù)需求變化，調(diào)整銷(xiāo)售策略。2.建立完善的客戶(hù)反饋機(jī)制，及時(shí)處理客戶(hù)投訴和退貨要求，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度，減少因客戶(hù)原因?qū)е碌拇魷贰?.制定合理的銷(xiāo)售政策和激勵(lì)措施，鼓勵(lì)銷(xiāo)售人員積極推銷(xiāo)產(chǎn)品，降低庫(kù)存積壓。（四）庫(kù)存管理環(huán)節(jié)1.完善庫(kù)存管理制度，加強(qiáng)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理庫(kù)存呆滯品。2.合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)空間，按照物品的類(lèi)別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行分類(lèi)存放，便于管理和查找。3.定期清理倉(cāng)庫(kù)，對(duì)長(zhǎng)期閑置的物品進(jìn)行清理和處置，避免占用過(guò)多的倉(cāng)儲(chǔ)資源。六、庫(kù)存呆滯品的賬務(wù)處理（一）價(jià)值評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)庫(kù)存呆滯品進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，根據(jù)其市場(chǎng)價(jià)值、可變現(xiàn)凈值等因素確定賬面價(jià)值。2.對(duì)于價(jià)值較高的庫(kù)存呆滯品，可聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。（二）賬務(wù)記錄1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)將庫(kù)存呆滯品信息報(bào)送至財(cái)務(wù)部門(mén)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的呆滯品臺(tái)賬，記錄呆滯品的增減變動(dòng)情況。2.庫(kù)存呆滯品的賬務(wù)處理應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）核銷(xiāo)處理1.對(duì)于已處理的庫(kù)存呆滯品，如銷(xiāo)售、報(bào)廢、退換貨等，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)憑證對(duì)呆滯品臺(tái)賬進(jìn)行核銷(xiāo)處理，確保賬實(shí)相符。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)庫(kù)存呆滯品管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查庫(kù)存呆滯品的識(shí)別、統(tǒng)計(jì)、處理流程是否規(guī)范，預(yù)防措施是否有效等。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核機(jī)制1.建立庫(kù)存呆滯品管理考核指標(biāo)體系，將庫(kù)存呆滯品率、呆滯品處理及時(shí)率、預(yù)防措施執(zhí)行效果等納入考核