老年大學(xué)財務(wù)管理制度總則目的為規(guī)范老年大學(xué)財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，保障老年大學(xué)各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于老年大學(xué)的所有財務(wù)活動，包括但不限于學(xué)費收入、捐贈收入、財政撥款、支出報銷等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映老年大學(xué)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋老年大學(xué)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。財務(wù)管理體制財務(wù)機構(gòu)設(shè)置老年大學(xué)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)老年大學(xué)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護學(xué)校的合法權(quán)益。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預(yù)算。充分考慮學(xué)校的實際情況和財務(wù)狀況，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和金額，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校的工作重點和實際需要，對各項收入和支出進行重新評估和編制。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校的招生計劃、學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)、捐贈收入等因素進行預(yù)測。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校的教學(xué)活動、行政管理、設(shè)備購置等方面的需求進行編制，優(yōu)先保障教學(xué)和師資隊伍建設(shè)的需要。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)學(xué)校的年度工作計劃和本部門的工作任務(wù)，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校的財務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議。經(jīng)教職工代表大會審議通過后的年度預(yù)算，報上級主管部門審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對學(xué)校的財務(wù)收支產(chǎn)生較大影響。學(xué)校發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整。發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，對學(xué)校的財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。其他特殊情況需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整的程序由需要調(diào)整預(yù)算的部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案提交學(xué)校教職工代表大會審議。經(jīng)教職工代表大會審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報上級主管部門審批后執(zhí)行。收入管理學(xué)費收入管理1.嚴格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)費收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得坐收坐支。3.財務(wù)部門應(yīng)建立學(xué)費收入臺賬，詳細記錄學(xué)生姓名、專業(yè)、收費標(biāo)準(zhǔn)、繳費時間等信息，確保學(xué)費收入的準(zhǔn)確無誤。捐贈收入管理1.鼓勵社會各界向老年大學(xué)捐贈，接受捐贈應(yīng)簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈的用途、金額、方式等。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得挪作他用。3.財務(wù)部門應(yīng)建立捐贈收入臺賬，對捐贈收入進行單獨核算，定期向捐贈人公布捐贈資金的使用情況，接受社會監(jiān)督。財政撥款管理1.積極爭取財政撥款，確保財政資金及時足額到位。2.財政撥款應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對財政撥款的管理，建立財政撥款使用臺賬，定期向財政部門報送資金使用情況。其他收入管理1.老年大學(xué)的其他收入，如培訓(xùn)收入、場地出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.其他收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。3.財務(wù)部門應(yīng)建立其他收入臺賬，對其他收入進行詳細記錄，確保收入的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。支出管理支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校的實際需要，不得鋪張浪費。4.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，嚴格按照審批程序進行審批。支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負責(zé)人對支出的真實性、合理性進行審核，簽署意見。財務(wù)部門對支出憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，簽署意見。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進行審批。審批通過后，出納辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項目，如設(shè)備購置、基本建設(shè)等，應(yīng)先由相關(guān)部門進行可行性研究和論證，提出項目方案。項目方案經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定的程序進行申報和審批。申報和審批通過后，按照項目實施計劃進行采購和建設(shè)，并按照一般支出審批程序進行報銷。支出分類管理1.人員經(jīng)費支出包括教職工的工資、津貼、獎金、福利等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的薪酬制度進行發(fā)放。人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制，確保合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費支出包括辦公費、水電費、差旅費、培訓(xùn)費、會議費等，應(yīng)按照學(xué)校的實際需要進行安排，嚴格控制費用支出。公用經(jīng)費支出應(yīng)建立健全審批制度，嚴格按照審批程序進行報銷。3.專項經(jīng)費支出包括教學(xué)設(shè)備購置、課程建設(shè)、師資培訓(xùn)等專項經(jīng)費，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理，確保經(jīng)費使用效益。專項經(jīng)費支出應(yīng)建立項目管理制度，明確項目負責(zé)人和項目實施計劃，定期對項目進展情況進行檢查和評估。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校制定的差旅費管理辦法執(zhí)行，明確出差的交通、住宿、伙食補貼等標(biāo)準(zhǔn)。出差人員應(yīng)嚴格按照標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。2.辦公用品報銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品應(yīng)按照學(xué)校的采購制度進行采購，報銷時應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票和采購清單。辦公用品的報銷金額應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，不得虛列辦公用品費用。3.培訓(xùn)費用報銷標(biāo)準(zhǔn)參加培訓(xùn)應(yīng)按照學(xué)校的培訓(xùn)計劃進行，報銷時應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)憑證。培訓(xùn)費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照學(xué)校的規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷培訓(xùn)費用。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類老年大學(xué)的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.資產(chǎn)計價資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。購入的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額計價。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校的預(yù)算和采購制度進行，嚴格控制固定資產(chǎn)購置規(guī)模。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織相關(guān)部門進行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，由財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，同時建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全。定期對流動資產(chǎn)進行清查，及時清理應(yīng)收賬款，確保資金回籠。存貨應(yīng)建立管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.無形資產(chǎn)加強對無形資產(chǎn)的管理，保護學(xué)校的知識產(chǎn)權(quán)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷金額計入相關(guān)成本費用。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校的財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.定期向社會公布學(xué)校的財務(wù)狀況和財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進行編制，確保報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子、上級主管部門和財政部門。財務(wù)分析1.定期對學(xué)校的財務(wù)狀況進行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)學(xué)校財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高學(xué)校的財務(wù)管理水平。財務(wù)檔案管理檔案分類1.財務(wù)檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、財務(wù)制度、財務(wù)文件等類別。2.對各類財務(wù)檔案應(yīng)進行詳細分類和編號，便于查找和管理。檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體期限]年，財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算等保管期限為[具體期限]年。3.財務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀，銷毀時應(yīng)