結(jié)算審核內(nèi)部管理制度一、總則（一）目的為了加強公司結(jié)算審核工作的規(guī)范化管理，確保結(jié)算審核結(jié)果的準確性、公正性和及時性，有效控制成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及工程、采購、服務等項目的結(jié)算審核工作。（三）基本原則1.獨立性原則：結(jié)算審核人員應獨立于被審核項目的執(zhí)行部門和相關利益方，確保審核工作不受干擾，客觀公正地開展。2.準確性原則：審核人員應依據(jù)相關法律法規(guī)、合同文件、計價規(guī)范等，對結(jié)算資料進行細致審查，保證審核結(jié)果準確無誤。3.及時性原則：在規(guī)定的時間內(nèi)完成結(jié)算審核工作，避免因?qū)徍搜诱`影響項目進度和資金支付。4.保密性原則：審核人員應對審核過程中涉及的商業(yè)秘密、項目信息等予以嚴格保密。二、組織與職責（一）結(jié)算審核小組成立結(jié)算審核小組，成員包括公司內(nèi)部的造價工程師、財務人員、法務人員等。造價工程師負責對工程、采購等項目的造價進行審核；財務人員負責審核費用的合理性、支付流程等；法務人員負責審核合同條款的合規(guī)性等。（二）各成員職責1.造價工程師熟悉相關計價規(guī)范和定額標準，準確計算工程量和工程造價。對送審的結(jié)算資料進行完整性、準確性審查，包括工程圖紙、變更簽證、結(jié)算書等。與項目執(zhí)行部門溝通，核實工程實際情況，對疑問部分進行現(xiàn)場勘查或要求補充資料。出具詳細的審核報告，說明審核依據(jù)、審核過程及審核結(jié)果。2.財務人員審核結(jié)算費用的支付范圍、支付標準是否符合公司財務制度和合同約定。檢查費用的計算方式、金額是否正確，是否存在重復計費、不合理計費等情況。對資金支付的流程進行審核，確保支付手續(xù)合規(guī)。協(xié)助造價工程師進行成本分析，提供財務數(shù)據(jù)支持。3.法務人員審查合同條款的合法性、完整性，確保結(jié)算依據(jù)符合合同約定。對涉及的法律問題提供專業(yè)意見，防范法律風險。審核結(jié)算過程中涉及的各類文件是否存在法律瑕疵。（三）審核小組組長職責1.負責組織結(jié)算審核小組開展工作，協(xié)調(diào)各成員之間的溝通與協(xié)作。2.對審核工作的整體進度和質(zhì)量進行把控，及時解決審核過程中出現(xiàn)的問題。3.審核審核報告，對審核結(jié)果負責，并向公司管理層匯報審核情況。三、結(jié)算審核流程（一）送審資料準備1.項目執(zhí)行部門在結(jié)算工作完成后，應及時整理相關資料，包括但不限于工程合同、竣工圖紙、變更簽證單、工程量計算書、結(jié)算書、材料設備采購清單及發(fā)票等。2.送審資料應確保真實、完整、有效，能夠清晰反映項目的實際情況和結(jié)算依據(jù)。3.項目執(zhí)行部門應對送審資料進行初步審核，確保資料符合送審要求，并填寫送審資料清單，隨同資料一并提交給結(jié)算審核小組。（二）資料接收與初審1.結(jié)算審核小組指定專人負責接收送審資料，并對資料的完整性進行核對。如發(fā)現(xiàn)資料不齊全或不符合要求，應及時通知項目執(zhí)行部門補充或更正。2.對送審資料進行初審，重點審查資料之間的關聯(lián)性、數(shù)據(jù)的邏輯性等。對于明顯存在問題的資料，應要求項目執(zhí)行部門作出書面說明或提供補充證據(jù)。3.根據(jù)初審情況，確定是否需要對項目進行現(xiàn)場勘查或要求項目執(zhí)行部門進一步解釋說明。（三）詳細審核1.造價工程師按照計價規(guī)范和合同約定，對工程量進行逐一核對，檢查計算方法是否正確，是否存在多算、漏算等情況。2.對材料設備的價格進行審核，核實其市場價格的合理性，是否與合同約定一致。對于價格波動較大的材料，應進行市場詢價或參考同期類似項目價格。3.審查變更簽證的真實性、必要性和合規(guī)性，確認其是否按照規(guī)定程序辦理，費用是否合理計入結(jié)算。4.財務人員對費用的支付范圍、支付標準、計算方式及資金支付流程進行詳細審核，確保費用支出符合公司財務制度和合同要求。5.法務人員審查合同條款及相關文件的合法性，對涉及的法律問題進行把關，防范法律風險。6.在審核過程中，審核人員應做好審核記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與項目執(zhí)行部門溝通，要求其提供解釋或補充資料。（四）溝通協(xié)商1.審核小組與項目執(zhí)行部門就審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行溝通協(xié)商，雙方應充分發(fā)表意見，尋求解決方案。2.對于爭議較大的問題，審核小組應組織召開專題會議，邀請相關部門和人員參加，共同商討解決辦法。在溝通協(xié)商過程中，應保持客觀公正的態(tài)度，以事實和依據(jù)為基礎進行討論。3.如經(jīng)溝通協(xié)商后雙方達成一致意見，項目執(zhí)行部門應根據(jù)協(xié)商結(jié)果對送審資料進行調(diào)整，并重新提交審核。（五）審核報告出具1.審核工作完成后，審核小組應編制結(jié)算審核報告。審核報告應包括項目概況、審核依據(jù)、審核范圍、審核方法、審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況、審核結(jié)果等內(nèi)容。2.審核報告應經(jīng)審核小組組長審核簽字后，提交給公司管理層。審核報告應確保內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、結(jié)論明確，能夠為公司決策提供可靠依據(jù)。（六）審核結(jié)果確認1.公司管理層對審核報告進行審批，如無異議，則審核結(jié)果生效。2.項目執(zhí)行部門應根據(jù)審核結(jié)果辦理相關結(jié)算手續(xù)，如支付款項、調(diào)整賬目等。3.如公司管理層對審核結(jié)果提出疑問或要求進一步核實，審核小組應按照要求進行復查，并及時反饋復查結(jié)果。四、結(jié)算審核工作規(guī)范（一）審核資料要求1.送審資料應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行整理，確保清晰、完整、易于查閱。2.所有資料應加蓋項目執(zhí)行部門公章，并由相關負責人簽字確認。3.資料中的數(shù)據(jù)應真實可靠，如有涂改應注明原因并加蓋公章。（二）審核方法1.采用全面審核法、重點審核法、對比審核法等多種審核方法相結(jié)合，確保審核結(jié)果的準確性。2.對工程量較大、造價較高的項目，應進行全面細致的審核；對一些常規(guī)項目或造價較低的項目，可采用重點審核法，重點關注關鍵環(huán)節(jié)和易出現(xiàn)問題的部分。3.通過與類似項目進行對比分析，查找差異原因，判斷結(jié)算的合理性。（三）審核時間控制1.一般項目的結(jié)算審核應在收到送審資料后的[具體工作日]內(nèi)完成，對于復雜項目或資料不齊全的項目，審核時間可適當延長，但最長不超過[延長后的工作日]。2.審核小組應制定詳細的審核工作計劃，合理安排審核人員和時間，確保審核工作按時完成。（四）審核紀律1.審核人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持廉潔自律，不得接受被審核單位的賄賂、宴請等不正當利益。2.審核人員應保守審核過程中涉及的商業(yè)秘密和項目信息，不得泄露給無關人員。3.審核人員應認真履行職責，客觀公正地開展審核工作，不得敷衍了事、故意偏袒或隱瞞問題。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門定期對結(jié)算審核工作進行監(jiān)督檢查，檢查審核程序是否合規(guī)、審核結(jié)果是否準確、審核人員是否遵守審核紀律等。2.設立舉報郵箱和舉報電話，接受公司員工及相關利益方對結(jié)算審核工作中違規(guī)行為的舉報。對于舉報信息，應及時進行調(diào)查核實，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果進行處理。（二）考核辦法1.建立結(jié)算審核人員考核制度，對審核人員的工作質(zhì)量、工作效率、職業(yè)操守等方面進行考核。2.考核指標包括審核準確率、審核及時率、客戶滿意度、遵守審核紀律情況等