科技項目賬務管理制度一、總則（一）目的為加強公司科技項目的財務管理，規(guī)范科技項目賬務處理，確?？萍柬椖拷涃M的合理使用和有效管理，提高資金使用效益，保障科技項目的順利實施，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承擔的各類科技項目，包括但不限于國家級、省部級、市級科技計劃項目，企業(yè)自主研發(fā)項目等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確?？萍柬椖拷涃M的使用符合規(guī)定。2.專款專用原則科技項目經費應?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保經費用于項目研究開發(fā)、設備購置、測試檢測、技術交流等與項目相關的支出。3.預算控制原則加強科技項目預算管理，嚴格按照預算安排支出，確保經費支出不超預算。4.效益優(yōu)先原則注重科技項目經費的使用效益，優(yōu)化經費支出結構，提高資金使用效率。二、管理職責（一）項目負責人職責1.負責科技項目的組織實施和經費預算的編制。2.按照項目預算和相關規(guī)定合理安排經費支出，確保經費使用的合理性和合規(guī)性。3.及時向財務部門提供項目經費使用情況報告，配合財務部門做好經費核算和審計工作。4.對項目經費使用的真實性、合法性和效益性負責。（二）財務部門職責1.負責制定和完善科技項目賬務管理制度，并組織實施。2.負責科技項目經費的核算和財務管理，確保經費收支準確、及時、完整。3.審核科技項目經費支出，對不符合規(guī)定的支出予以糾正。4.定期向項目負責人和公司領導匯報科技項目經費使用情況，提供財務分析和建議。5.配合做好科技項目經費的審計和驗收工作。（三）其他部門職責1.協助項目負責人做好項目實施過程中的相關工作，配合財務部門做好經費管理工作。2.按照規(guī)定提供與科技項目經費使用相關的資料和信息。三、預算管理（一）預算編制1.項目負責人應根據科技項目的研究內容和目標，結合項目實施進度和實際需求，編制項目經費預算。2.預算編制應遵循科學合理、實事求是、勤儉節(jié)約的原則，明確各項經費支出的預算額度和用途。3.預算編制應包括直接費用和間接費用兩部分。直接費用是指在項目研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關的費用，包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費等；間接費用是指承擔科技項目任務的單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用，主要包括承擔單位為項目研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出等。4.項目負責人應在規(guī)定時間內將編制好的項目經費預算報財務部門審核，財務部門審核通過后報公司領導審批。（二）預算執(zhí)行1.科技項目經費預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，一般不予調整。2.如因項目研究需要確需調整預算的，項目負責人應提出書面申請，說明調整原因和調整內容，經財務部門審核，報公司領導審批后執(zhí)行。3.預算調整應遵循以下原則：調整事項應符合科技項目的研究內容和目標，有利于項目的順利實施。調整金額應合理，不得隨意擴大或縮小預算規(guī)模。調整后的預算應報原審批部門備案。（三）預算監(jiān)督1.財務部門應定期對科技項目經費預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.項目負責人應定期向財務部門報送項目經費預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、經費支出情況及存在的問題等。3.公司審計部門應定期對科技項目經費預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，確保經費使用的合規(guī)性和效益性。四、經費支出管理（一）支出范圍1.設備費：指在項目研究開發(fā)過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發(fā)生的費用。2.材料費：指在項目研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。3.測試化驗加工費：指在項目研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括項目承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。4.燃料動力費：指在項目研究開發(fā)過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。5.差旅費：指在項目研究開發(fā)過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業(yè)務調研、學術交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內交通費用等。6.會議費：指在項目研究開發(fā)過程中為組織開展學術研討、咨詢論證、項目協調等活動而發(fā)生的會議費用。7.國際合作與交流費：指在項目研究開發(fā)過程中與境外機構開展合作與交流活動而發(fā)生的費用，包括項目研究人員出國及外國專家來華工作的費用等。8.出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：指在項目研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。9.勞務費：指在項目研究開發(fā)過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和項目組臨時聘用人員等的勞務性費用。10.專家咨詢費：指在項目研究開發(fā)過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。11.間接費用：按照國家和公司有關規(guī)定執(zhí)行。（二）支出審批1.科技項目經費支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般經費支出由項目負責人審批；重大經費支出（具體金額標準由公司另行規(guī)定）需經項目負責人、財務部門負責人和公司領導共同審批。3.審批時應審核支出憑證的真實性、合法性、完整性，以及支出是否符合項目預算和相關規(guī)定。（三）支出標準1.各項經費支出應嚴格按照國家和公司有關規(guī)定的標準執(zhí)行。2.如國家和公司沒有明確規(guī)定標準的，應本著合理、節(jié)約的原則，參照同類項目的支出水平確定。（四）支出報銷1.科技項目經費支出報銷應提供真實、合法、有效的憑證，包括發(fā)票、收據、報銷單等。2.報銷憑證應注明支出項目、金額、用途等信息，并由經辦人簽字，項目負責人審核，財務部門審核后報公司領導審批。3.報銷時應按照公司財務報銷制度的規(guī)定辦理，確保報銷手續(xù)齊全、規(guī)范。五、經費核算與財務管理（一）核算要求1.財務部門應按照國家有關財務會計制度和本制度的規(guī)定，對科技項目經費進行單獨核算，確保經費收支準確、完整。2.科技項目經費應設置專門的會計科目進行核算，按照項目名稱和經費來源進行明細核算。3.財務部門應定期與項目負責人核對經費收支情況，確保賬賬相符、賬實相符。（二）財務報表1.財務部門應定期編制科技項目經費財務報表，包括資產負債表、收支明細表、經費使用情況分析表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映科技項目經費的收支情況和使用效益，為項目負責人和公司領導提供決策依據。（三）財務分析1.財務部門應定期對科技項目經費使用情況進行財務分析，分析經費支出的合理性、合規(guī)性和效益性，發(fā)現存在的問題并提出改進建議。2.財務分析應包括經費預算執(zhí)行情況分析、經費支出結構分析、經費使用效益分析等內容。六、經費監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司審計部門應定期對科技項目經費使用情況進行審計監(jiān)督，檢查經費使用的合規(guī)性、真實性和效益性。2.審計部門應根據審計結果出具審計報告，對發(fā)現的問題提出整改意見和建議，督促項目負責人和相關部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.科技項目經費應接受國家有關部門和社會的監(jiān)督檢查。2.如遇國家有關部門和社會的監(jiān)督檢查，項目負責人和相關部門應積極配合，提供真實、完整的資料和信息。（三）整改落實1.對于內部審計和外部監(jiān)督檢查發(fā)現的問題，項目負責人和相關部門應認真整改，及時落實整改措施。2.整改情況應及時向公司領導匯報，并接受公司審計部門的跟蹤檢查。七、驗收與結題管理（一）驗收準備1.項目完成后，項目負責人應按照項目合同或任務書的要求，及時整理和歸檔項目研究成果及相關資料，做好項目驗收準備工作。2.項目負責人應編制項目經費決算報告，詳細說明項目經費的收支情況和使用效益。（二）驗收程序1.項目負責人應向公司提出項目驗收申請，提交項目驗收材料，包括項目研究報告、經費決算報告、相關成果證明材料等。2.公司組織相關專家對項目進行驗收，驗收專家應按照項目合同或任務書的要求，對項目研究成果、經費使用情況等進行全面審查和評價。3.驗收合格的項目，由公司頒發(fā)驗收證書；驗收不合格的項目，項目負責人應按照