社區(qū)會計檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)社區(qū)會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整與有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本社區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)內(nèi)與會計核算相關(guān)的各類檔案管理，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、其他會計資料等。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。社區(qū)負(fù)責(zé)人對會計檔案管理工作全面負(fù)責(zé)，指定專人負(fù)責(zé)具體管理工作。2.依法管理原則。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度規(guī)定進(jìn)行會計檔案的收集、整理、保管、查閱、銷毀等工作。3.安全保密原則。確保會計檔案的安全，防止會計檔案信息泄露。4.方便利用原則。在保證安全保密的前提下，應(yīng)便于社區(qū)內(nèi)部各部門及相關(guān)人員查閱和利用會計檔案。二、會計檔案的歸檔范圍（一）會計憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、借款單、工資表等各類原始單據(jù)。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的記賬憑證，包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（二）會計賬簿1.總賬：按照會計科目分類登記的賬簿，全面反映社區(qū)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.明細(xì)賬：按照明細(xì)科目分類登記的賬簿，詳細(xì)記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.其他輔助性賬簿：如固定資產(chǎn)卡片、往來賬款備查簿等。（三）財務(wù)會計報告1.月度財務(wù)會計報告：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.季度財務(wù)會計報告：在月度報告基礎(chǔ)上，增加相關(guān)分析和說明。3.年度財務(wù)會計報告：全面反映社區(qū)年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。（四）其他會計資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表：每月編制的用于核對銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異的表格。2.銀行對賬單：銀行定期提供的反映社區(qū)銀行賬戶收支情況的對賬單。3.納稅申報表：每月或每季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的報表。4.會計檔案移交清冊、保管清冊和銷毀清冊：記錄會計檔案移交、保管和銷毀情況的清單。5.其他與會計核算有關(guān)的資料，如財務(wù)分析報告、審計報告等。三、會計檔案的整理（一）分類1.按照會計檔案的形成時間，分為年度會計檔案。2.按照會計檔案的類別，分為會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料四大類。（二）編號1.會計憑證：按照月份和憑證序號進(jìn)行編號，如“20XX年1月第1號記賬憑證”。2.會計賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬等分別編號，如“總賬20XX”、“明細(xì)賬應(yīng)收賬款20XX”等。3.財務(wù)會計報告：按照年度和報告類型編號，如“20XX年度月度財務(wù)會計報告1月”、“20XX年度年度財務(wù)會計報告”。4.其他會計資料：根據(jù)資料內(nèi)容和時間順序編號，如“銀行存款余額調(diào)節(jié)表20XX年1月”。（三）裝訂1.會計憑證：每月終了，將當(dāng)月的記賬憑證連同所附原始憑證按照編號順序整理整齊，加具封面和封底，裝訂成冊，并在裝訂處加蓋裝訂人員印章。2.會計賬簿：年度終了，將總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿分別整理，去除空白頁，加具封面和封底，裝訂成冊，并在裝訂處加蓋裝訂人員印章。3.財務(wù)會計報告：年度終了，將全年的月度、季度和年度財務(wù)會計報告分別整理，加具封面，裝訂成冊，并在裝訂處加蓋裝訂人員印章。4.其他會計資料：按照資料類別和時間順序整理后，進(jìn)行裝訂或裝盒保管。（四）編目1.編制會計檔案目錄，包括檔案名稱、編號、形成時間、保管期限等內(nèi)容。2.會計檔案目錄應(yīng)一式兩份，一份隨會計檔案保管，一份單獨(dú)存放，以便查閱。四、會計檔案的保管（一）保管期限1.會計憑證：保管期限為30年。2.會計賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬等保管期限為30年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。3.財務(wù)會計報告：月度、季度財務(wù)會計報告保管期限為10年；年度財務(wù)會計報告永久保管。4.其他會計資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保管期限為10年；納稅申報表保管期限為10年；會計檔案移交清冊保管期限為30年；會計檔案保管清冊和銷毀清冊永久保管。（二）保管地點(diǎn)設(shè)立專門的會計檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備、防蟲設(shè)備等，確保會計檔案的安全保管。（三）保管要求1.會計檔案應(yīng)分類存放，排列有序，便于查找。2.定期對會計檔案進(jìn)行檢查和核對，確保檔案的完整無缺。3.對電子會計檔案，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲在不同的介質(zhì)上，如光盤、硬盤等，同時做好防磁、防潮、防火等工作。4.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入會計檔案室，確需查閱的，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。五、會計檔案的查閱與借閱（一）查閱1.社區(qū)內(nèi)部各部門因工作需要查閱會計檔案的，應(yīng)填寫《會計檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報社區(qū)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.查閱會計檔案時，應(yīng)在會計檔案室進(jìn)行，由檔案管理人員負(fù)責(zé)提供檔案，并進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督。查閱人員不得擅自將會計檔案帶出檔案室，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。3.查閱完畢后，查閱人員應(yīng)及時將會計檔案歸還檔案管理人員，并在《會計檔案查閱登記表》上簽字確認(rèn)。（二）借閱1.外單位因工作需要借閱會計檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時間等，經(jīng)社區(qū)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱會計檔案時，應(yīng)填寫《會計檔案借閱申請表》，并與檔案管理人員簽訂《會計檔案借閱承諾書》，明確借閱期間的保管責(zé)任。3.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。4.借閱人員不得將會計檔案轉(zhuǎn)借他人，不得在會計檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等，不得擅自復(fù)制會計檔案。如需復(fù)制，應(yīng)經(jīng)社區(qū)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行。5.借閱期滿，借閱人員應(yīng)及時歸還會計檔案，并在《會計檔案借閱登記表》上簽字確認(rèn)。檔案管理人員應(yīng)對歸還的會計檔案進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告并追究借閱人員的責(zé)任。六、會計檔案的銷毀（一）銷毀條件1.保管期滿的會計檔案，除本制度規(guī)定不得銷毀的以外，可以按照規(guī)定程序銷毀。2.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。3.正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。（二）銷毀程序1.由社區(qū)財務(wù)部門提出會計檔案銷毀意見，編制《會計檔案銷毀清冊》，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.《會計檔案銷毀清冊》經(jīng)社區(qū)負(fù)責(zé)人審核后，報上級主管部門批準(zhǔn)。3.會計檔案銷毀時，應(yīng)由社區(qū)財務(wù)部門、檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案銷毀清冊》所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在《會計檔案銷毀清冊》上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告社區(qū)負(fù)責(zé)人。（三）銷毀記錄會計檔案銷毀后，應(yīng)將《會計檔案銷毀清冊》、《會計檔案銷毀報告》等相關(guān)資料作為會計檔案永久保管。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社區(qū)財務(wù)部門應(yīng)定期對會計檔案管理工作進(jìn)行自查，檢查會計檔案的整理、保管、查閱、借閱、銷毀等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.