xx鎮(zhèn)資金管理制度總則1.目的為加強(qiáng)xx鎮(zhèn)資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障鎮(zhèn)各項(xiàng)工作順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于xx鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的資金管理活動(dòng)。3.基本原則（1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。（2）實(shí)行預(yù)算管理，量入為出，收支平衡，強(qiáng)化資金的統(tǒng)籌安排和有效使用。（3）堅(jiān)持民主決策、公開透明，接受群眾監(jiān)督，確保資金使用的合理性、公正性和效益性。（4）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）各部門、各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本鎮(zhèn)年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，結(jié)合上一年度資金使用情況，于每年[具體時(shí)間]前編制本部門、本單位下一年度資金預(yù)算草案，報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政所匯總。（2）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)根據(jù)各部門、各事業(yè)單位上報(bào)的預(yù)算草案，結(jié)合鎮(zhèn)財(cái)力狀況和年度工作重點(diǎn)，對(duì)全鎮(zhèn)資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制全鎮(zhèn)年度資金預(yù)算草案，報(bào)鎮(zhèn)政府審核。（3）鎮(zhèn)政府應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前將全鎮(zhèn)年度資金預(yù)算草案提交鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后的資金預(yù)算，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行（1）各部門、各事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)鎮(zhèn)政府審批。（2）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期向鎮(zhèn)政府報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整（1）在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更、不可抗力等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：①各部門、各事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)向鎮(zhèn)財(cái)政所提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等情況。②鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)根據(jù)各部門、各事業(yè)單位的申請(qǐng)，對(duì)預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性進(jìn)行審核，并提出審核意見。③審核意見經(jīng)鎮(zhèn)政府同意后，提交鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議批準(zhǔn)。經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（2）預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，不得突破年初預(yù)算總額。對(duì)因特殊情況確需突破年初預(yù)算總額的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。資金收入管理1.收入范圍本鎮(zhèn)資金收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理（1）各部門、各事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性、真實(shí)性和完整性。（2）各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳鎮(zhèn)財(cái)政所，不得截留、挪用、坐支。（3）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，定期與相關(guān)部門、單位核對(duì)收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。3.票據(jù)管理（1）本鎮(zhèn)使用的票據(jù)主要包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。各部門、各事業(yè)單位應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全完整。（2）財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購、核銷，嚴(yán)禁擅自印制、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開財(cái)政票據(jù)。（3）稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購、開具和保管，嚴(yán)禁虛開、代開發(fā)票等違法行為。資金支出管理1.支出范圍本鎮(zhèn)資金支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批（1）人員經(jīng)費(fèi)支出①工資、津貼補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行發(fā)放。②獎(jiǎng)金、績(jī)效工資等獎(jiǎng)勵(lì)性支出，應(yīng)根據(jù)鎮(zhèn)政府制定的考核辦法和考核結(jié)果進(jìn)行發(fā)放。（2）公用經(jīng)費(fèi)支出①公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的預(yù)算額度進(jìn)行控制，不得超支。②辦公用品、辦公設(shè)備等購置支出，應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。③會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批。④差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等支出，應(yīng)按照中央八項(xiàng)規(guī)定精神和鎮(zhèn)政府的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制和管理。（3）項(xiàng)目支出①項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行安排，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩＂陧?xiàng)目實(shí)施過程中，如需調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)鎮(zhèn)政府審批。③項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。3.支出報(bào)銷（1）各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。（2）原始憑證如有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（3）報(bào)銷人員應(yīng)按照鎮(zhèn)政府規(guī)定的報(bào)銷流程，填寫報(bào)銷審批單，附上原始憑證，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到鎮(zhèn)財(cái)政所辦理報(bào)銷手續(xù)。（4）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的預(yù)算額度，對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，鎮(zhèn)財(cái)政所有權(quán)拒絕報(bào)銷。專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金范圍專項(xiàng)資金是指上級(jí)政府和部門下達(dá)的具有專門用途的資金，以及本鎮(zhèn)安排的用于特定項(xiàng)目的資金。2.專項(xiàng)資金管理原則（1）?？顚Ｓ迷瓌t。專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（2）單獨(dú)核算原則。專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)設(shè)置賬戶，進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金使用情況清晰明了。（3）績(jī)效評(píng)價(jià)原則。建立專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)專項(xiàng)資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。3.專項(xiàng)資金申報(bào)與審批（1）各部門、各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)申報(bào)專項(xiàng)資金項(xiàng)目。（2）專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)提供項(xiàng)目申報(bào)書、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等相關(guān)材料。（3）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)鎮(zhèn)政府審批。（4）鎮(zhèn)政府應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)ｍ?xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行審批，審批通過后的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)下達(dá)專項(xiàng)資金預(yù)算。4.專項(xiàng)資金使用與監(jiān)督（1）專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃使用專項(xiàng)資金，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。（2）專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)建立健全專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，定期向鎮(zhèn)財(cái)政所報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告。（3）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地檢查，確保專項(xiàng)資金使用合法合規(guī)、安全有效。（4）對(duì)違反專項(xiàng)資金管理規(guī)定的單位和個(gè)人，鎮(zhèn)財(cái)政所有權(quán)追回已撥付的專項(xiàng)資金，并按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任。資金審批與支付管理1.資金審批流程（1）各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批權(quán)限分為鎮(zhèn)長(zhǎng)審批、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、部門負(fù)責(zé)人審批等。（2）一般事項(xiàng)的資金支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；重要事項(xiàng)的資金支出，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大事項(xiàng)的資金支出，由鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。（3）審批人應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的合法性、合理性和必要性，對(duì)不符合規(guī)定的資金支出，審批人有權(quán)拒絕審批。2.資金支付方式（1）本鎮(zhèn)資金支付方式主要包括財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付、公務(wù)卡結(jié)算等。（2）財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門按照國(guó)庫集中支付制度的規(guī)定，將資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位賬戶的支付方式。（3）財(cái)政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位按照國(guó)庫集中支付制度的規(guī)定，在財(cái)政部門授權(quán)范圍內(nèi)，自行開具支付令，通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位賬戶的支付方式。（4）公務(wù)卡結(jié)算是指預(yù)算單位工作人員在進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，使用公務(wù)卡進(jìn)行消費(fèi)結(jié)算，并在規(guī)定的免息還款期內(nèi)到單位財(cái)務(wù)部門報(bào)銷還款的結(jié)算方式。3.資金支付管理（1）資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算和資金審批流程進(jìn)行，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（2）財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付應(yīng)按照國(guó)庫集中支付制度的規(guī)定，通過財(cái)政國(guó)庫支付系統(tǒng)進(jìn)行操作。（3）公務(wù)卡結(jié)算應(yīng)按照公務(wù)卡管理制度的規(guī)定，使用公務(wù)卡進(jìn)行消費(fèi)結(jié)算，并及時(shí)到單位財(cái)務(wù)部門報(bào)銷還款。（4）資金支付后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（1）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)本鎮(zhèn)資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)包括資金預(yù)算管理、資金收入管理、資金支出管理、專項(xiàng)資金管理、資金審批與支付管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（1）針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素，鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。（3）對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)及時(shí)向鎮(zhèn)政府報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警（1）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)問題。（2）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、專項(xiàng)資金使用情況、資金審批與支付情況等各個(gè)方面。（3）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，提醒相關(guān)部門和單位關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)問題，采取有效措施進(jìn)行防范和化解。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督（1）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本鎮(zhèn)資金管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督檢查。（2）內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括資金預(yù)算管理、資金收入管理、資金支出管理、專項(xiàng)資金管理、資金審批與支付管理、財(cái)務(wù)核算等各個(gè)方面。（3）鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，針對(duì)存在的問題，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督制度。2.外部監(jiān)督（1）本鎮(zhèn)應(yīng)接受上級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)