學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁商丘醫(yī)學高等?？茖W?！秾徲嫹张c企業(yè)管理》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計被審計單位的投資業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)其持有大量的交易性金融資產。以下哪種情況可能引起審計人員的警覺？（）A.交易性金融資產的公允價值變動在財務報表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動C.部分交易性金融資產的購入和出售缺乏合理的商業(yè)目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴格執(zhí)行2、審計師在對一家教育培訓機構進行審計時，發(fā)現(xiàn)其課程收費標準不一，學員退費的處理方式存在問題，師資成本的核算不夠精確。此外，市場競爭加劇導致招生情況不穩(wěn)定。在這種情況下，審計師在判斷機構的財務狀況和運營可持續(xù)性時，首先需要關注的是：（）A.統(tǒng)一課程收費標準，規(guī)范退費處理，保障學員權益B.精確核算師資成本，合理控制人力資源開支C.分析市場競爭對招生的影響，制定應對策略D.以上三個方面都需要同時關注，以準確判斷機構的財務狀況和運營可持續(xù)性3、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內部控制進行評估。以下關于內部控制的說法中，不正確的是：（）A.內部控制的主要目標是保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守B.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素C.有效的內部控制可以完全消除企業(yè)面臨的風險和錯誤，但不能保證企業(yè)一定實現(xiàn)其經營目標D.審計人員在了解內部控制時，需要考慮內部控制的固有局限性，如人為判斷可能出現(xiàn)錯誤、管理層凌駕于控制之上等4、審計師在對一家物流企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其運輸成本在不同線路和運輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲費用的核算缺乏統(tǒng)一標準，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營效率和風險管理時，應當首先解決的問題是：（）A.建立合理的運輸成本分配機制，提高成本核算的準確性B.制定統(tǒng)一的倉儲費用核算標準，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責任和處理流程，降低經營風險D.以上三個問題都需要同時解決，以全面提升企業(yè)的運營效率和風險管理水平5、審計師在對一家金融機構進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務存在一些潛在風險。部分貸款的抵押物估值存在爭議，一些貸款客戶的信用評級在近期出現(xiàn)下降，同時，內部風險管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計師在評估金融機構的資產質量時，最為關鍵的是：（）A.重新評估抵押物的價值，確保其足以覆蓋貸款風險B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評估資產質量6、在審計過程中，審計師獲取了被審計單位的電子數(shù)據，并發(fā)現(xiàn)數(shù)據存在異常。為了驗證數(shù)據的真實性和準確性，審計師應該：（）A.與相關人員進行訪談，了解數(shù)據異常的原因B.對電子數(shù)據進行抽樣，與紙質憑證進行核對C.運用數(shù)據分析軟件，對數(shù)據進行深入挖掘和分析D.以上方法都可以采用7、審計計劃是審計工作的重要起點，它為整個審計過程提供了指導和框架。在制定審計計劃時，需要考慮諸多因素。以下關于審計計劃的描述，錯誤的是（）A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃?？傮w審計策略確定審計的范圍、時間安排和方向，具體審計計劃則詳細說明審計程序的性質、時間和范圍B.在制定審計計劃時，注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計單位的性質、目標、戰(zhàn)略和相關經營風險等C.審計計劃應當具有靈活性，能夠根據審計過程中獲取的新信息和變化的情況進行適時調整，但調整審計計劃無需經過審批程序D.重要性水平的確定是審計計劃中的關鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計風險越高，注冊會計師需要獲取更多的審計證據8、假設對一家金融機構進行審計，重點關注其風險管理和內部控制體系。該金融機構提供多種金融產品和服務，包括貸款、投資和保險業(yè)務。在審查其貸款業(yè)務的風險管理時，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評估過程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評估過程的不足？（）A.對部分高風險貸款客戶未要求提供足夠的擔保B.信用評估模型未及時根據市場變化進行更新C.貸款審批人員在審批過程中過度依賴主觀判斷D.對客戶的財務狀況調查不充分，缺乏關鍵的財務數(shù)據9、在對一家企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的非經常性損益對凈利潤的影響較大。以下哪種情況可能導致非經常性損益增加？（）A.出售子公司獲得的收益B.收到的罰款收入C.獲得的債務豁免D.以上都是10、在審計一家公司的貨幣資金時，審計師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最不可能導致這種差異？（）A.存在未達賬項，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等B.企業(yè)存在賬外資金，未納入銀行存款核算C.銀行記賬錯誤D.企業(yè)的會計核算方法不正確11、審計人員在審查企業(yè)的利潤表時，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入金額較大。以下哪種情況最有可能導致營業(yè)外收入增加？（）A.企業(yè)出售了一項閑置的固定資產，取得了較大的收益B.企業(yè)收到了政府的稅收返還和財政補貼C.企業(yè)獲得了一筆違約金收入D.以上都是12、當審計一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時，需要考慮污染治理、資源開采補償?shù)确矫?。假設企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導致環(huán)境成本核算不準確？（）A.企業(yè)未及時了解和適應新的環(huán)保政策，未調整環(huán)境成本核算B.對于環(huán)保設備的投資和運營成本核算不完整C.企業(yè)未對資源開采造成的生態(tài)破壞進行合理估計和核算D.以上情況都可能13、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續(xù)經營能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務違約風險較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經營能力？（）A.企業(yè)正在進行重大的業(yè)務重組，有望改善經營狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產，可以通過出售來獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應商的債務豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經營能力14、審計報告是審計工作的最終成果。一家公司的財務報表存在一些重大錯報，但經過審計調整后，財務報表在所有重大方面是公允表達的。審計師應該出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告15、審計師在審查企業(yè)的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)部分應付賬款的賬齡較長，且企業(yè)未及時進行清理。對于這種情況，審計師需要考慮的因素包括：（）A.企業(yè)可能存在資金周轉困難，無法支付欠款B.供應商可能存在問題，導致企業(yè)不愿意支付C.應付賬款的核算可能存在錯誤，部分賬款不應再支付D.以上所有因素16、審計人員在審查企業(yè)的投資活動時，發(fā)現(xiàn)其投資收益波動較大。以下哪種情況可能是造成投資收益不穩(wěn)定的主要原因？（）A.投資組合不合理，風險過高B.被投資企業(yè)經營業(yè)績不穩(wěn)定C.會計核算方法不一致D.以上都是17、審計人員在對某公司的現(xiàn)金流量表進行審計時，發(fā)現(xiàn)經營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況最有可能導致這一結果？（）A.公司擴大了生產規(guī)模，增加了原材料采購支出B.公司應收賬款回收速度減慢，導致現(xiàn)金流入減少C.公司大量投資固定資產，導致現(xiàn)金流出增加D.以上情況都有可能18、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會計政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。審計人員應當：（）A.評估企業(yè)會計政策選擇的合理性和合規(guī)性B.要求企業(yè)調整會計政策，與同行業(yè)保持一致C.無需關注，因為企業(yè)有權選擇適合自身的會計政策D.在審計報告中說明會計政策差異對財務報表的影響19、審計人員在審查企業(yè)的成本核算時，發(fā)現(xiàn)直接人工成本的分配存在問題。以下哪種情況最有可能導致直接人工成本分配不準確？（）A.生產工人的工時記錄不完整B.不同產品的生產工藝差異大，人工成本難以合理分配C.企業(yè)采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是20、在審計一家化妝品企業(yè)的銷售費用時，需要關注廣告宣傳、促銷活動和銷售人員薪酬等方面。假設企業(yè)在某一時期加大了廣告投放力度，但銷售業(yè)績并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計人員進一步審查？（）A.廣告投放的效果評估不充分，無法確定廣告的有效性B.促銷活動的策劃和執(zhí)行存在問題，未達到預期效果C.銷售人員薪酬結構不合理，激勵作用不明顯D.以上情況都可能21、在審計計劃階段，審計師需要評估被審計單位的固有風險和控制風險。對于一家新成立的互聯(lián)網企業(yè)，以下哪個因素最可能導致較高的固有風險？（）A.缺乏成熟的商業(yè)模式和盈利模式B.建立了完善的內部控制制度，并有效執(zhí)行C.行業(yè)競爭激烈，但公司具有獨特的技術優(yōu)勢D.獲得了知名投資機構的大量資金支持22、在執(zhí)行審計程序時，審計師可能會利用專家的工作。假設在審計一家礦產企業(yè)時，需要評估礦產資源的儲量和價值，以下哪種方式在利用專家工作時最為恰當？（）A.完全依賴專家的評估結果，不進行任何復核和驗證B.要求專家提供詳細的評估報告和工作底稿，并對其進行適當?shù)膹秃撕万炞CC.自行進行礦產資源的評估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報告23、審計人員在對某公司的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其應收賬款余額較大且賬齡較長。在進一步審查時，以下哪種情況最有可能表明存在應收賬款高估的風險？（）A.大部分應收賬款的債務人是信譽良好的長期合作伙伴B.近期有大量銷售退回，但未對應收賬款進行調整C.公司采用了嚴格的信用政策，對客戶信用評估較為謹慎D.存在與關聯(lián)方之間的大額應收賬款，且交易頻繁24、在審計證據的評價過程中，以下關于審計證據的說服力的描述，哪一項是正確的？（）A.書面證據比口頭證據更有說服力，內部證據比外部證據更有說服力B.直接獲取的證據比間接獲取的證據更有說服力，原件比復印件更有說服力C.被審計單位提供的證據比第三方提供的證據更有說服力D.經過審計人員加工整理的證據比未經加工整理的證據更有說服力25、在審計過程中，對于一家大型制造業(yè)企業(yè)的財務報表審計，需要綜合考慮多個方面的因素。假設該企業(yè)存在復雜的供應鏈、多元化的產品線以及跨地區(qū)的生產設施。審計人員在評估企業(yè)的存貨計價方法時，發(fā)現(xiàn)其采用了先進先出法（FIFO），但近期市場價格波動較大。以下哪種情況最可能導致審計人員對存貨計價的準確性產生疑慮？（）A.原材料價格持續(xù)上漲，而產成品價格相對穩(wěn)定B.部分存貨因存儲條件不佳導致質量下降，但仍按原價計價C.企業(yè)在不同地區(qū)的倉庫之間頻繁調配存貨，但記錄不完整D.新的競爭對手進入市場，導致企業(yè)產品銷售價格下降二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的資產負債表日后非調整事項的識別和披露進行審計。2、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的債務豁免，審計師應如何審查其對財務報表的影響和披露？3、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的租賃變更的會計處理進行審計，包括變更的原因、影響和會計政策的應用。4、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的內部控制有效性？請詳細闡述評估的步驟和方法，以及需要關注的重點領域。同時，說明內部控制有效性評估對審計計劃和審計程序的影響。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某企業(yè)在年度內進行了重大資產重組，審計人員發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產評估和交易定價存在爭議。請分析可能存在的風險及應采取的審計方法。2、（本題5分）某公司的財務報表顯示，應付賬款的賬齡普遍延長，且部分供應商已停止供貨。請?zhí)接懣赡艽嬖诘膯栴}及應執(zhí)行的審計程序。3、（本題5分）某公司的財務報表中，預計負債的金額遠遠低于實際可能發(fā)生的損失，審計人員需要評估企業(yè)的風險并提出合理的審計意見。請分析可能存在的問題及應獲取的證據。4、（本題5分）某公司的生產成本中，直接人工成本占比較高。審計人員在審查人工成本時，發(fā)現(xiàn)存在加班工資計算不合理、臨時工工資發(fā)放不規(guī)范等問題。請分析可能的審計風險及應對策略。5、（本題5分）一家貿易企業(yè)的進出口業(yè)務中，報關單與財務記錄存在差