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《舞弊審計》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關的會計處理時，審計師需要關注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準確B.被并購企業(yè)的資產和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續(xù)計量是否符合會計準則D.以上都是2、審計人員在審查企業(yè)的營業(yè)外支出時，發(fā)現(xiàn)金額異常增加。可能的原因有自然災害損失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產處置損失等。以下哪種情況最有可能導致營業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴重的自然災害，造成了重大財產損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會形象，進行了大規(guī)模的捐贈活動D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產，產生了較大的損失3、在審計被審計單位的利潤分配時，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進行分配。以下哪種情況最需要審計人員關注？（）A.公司留存利潤用于擴大再生產，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導致利潤分配方案無法通過C.公司管理層為了個人利益，擅自改變利潤分配方案D.公司本年度凈利潤為負數，不具備利潤分配的條件4、審計抽樣方法在審計中經常被使用。對于一個總體規(guī)模較大、誤差容忍度較低的審計項目，以下哪種抽樣方法可能是最合適的？（）A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣5、在對存貨進行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關于存貨審計程序的說法中，哪一項是正確的？（）A.對存貨進行監(jiān)盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監(jiān)盤，可以通過審查存貨的收發(fā)記錄來替代B.存貨的計價方法一經確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務報表的可比性C.審計人員只需要關注存貨的數量是否準確，對于存貨的質量和狀況可以不進行審查D.存貨的盤點工作應由審計人員親自進行，以保證盤點結果的準確性6、審計人員在審查企業(yè)的工資費用時，發(fā)現(xiàn)其人工成本在某一時期增長較快。以下哪種原因最有可能導致人工成本增長？（）A.企業(yè)擴大生產規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調，導致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補充醫(yī)療保險和住房補貼D.以上都是7、在審計被審計單位的財務報表時，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關于會計政策變更的審計處理，不正確的是（）A.審計人員應當審查會計政策變更的合法性和合理性，以及變更的會計處理是否符合會計準則的規(guī)定B.如果會計政策變更對財務報表產生重大影響，審計人員應當在審計報告中予以充分披露C.會計政策變更應當采用追溯調整法進行處理，如果被審計單位采用了未來適用法，審計人員應當要求其進行調整D.只要被審計單位在財務報表附注中對會計政策變更進行了披露，審計人員就無需進一步關注其影響8、一家企業(yè)的財務報表中，投資收益的金額波動較大。審計人員在審計時應：（）A.分析投資項目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計算過程，是否存在錯誤C.關注被投資企業(yè)的財務狀況和經營成果對投資收益的影響D.以上都是9、在審計被審計單位的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項目具有明確的商業(yè)可行性，且未來經濟利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動已經進入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費用的核算和歸集符合企業(yè)會計準則的規(guī)定10、審計計劃是審計工作的重要起點，它為整個審計過程提供了指導和框架。在制定審計計劃時，需要考慮諸多因素。以下關于審計計劃的描述，錯誤的是（）A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃。總體審計策略確定審計的范圍、時間安排和方向，具體審計計劃則詳細說明審計程序的性質、時間和范圍B.在制定審計計劃時，注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計單位的性質、目標、戰(zhàn)略和相關經營風險等C.審計計劃應當具有靈活性，能夠根據審計過程中獲取的新信息和變化的情況進行適時調整，但調整審計計劃無需經過審批程序D.重要性水平的確定是審計計劃中的關鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計風險越高，注冊會計師需要獲取更多的審計證據11、在審計被審計單位的貨幣資金內部控制時，以下關于銀行存款余額調節(jié)表的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查銀行存款余額調節(jié)表的編制是否正確，未達賬項的真實性和合理性B.對于長期未達賬項，審計人員應當查明原因，關注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調節(jié)表應當由出納人員編制，會計主管人員審核D.審計人員可以通過重新編制銀行存款余額調節(jié)表來驗證其準確性12、在對一家企業(yè)的稅務進行審計時，發(fā)現(xiàn)其稅負率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計收入或者多計成本費用等。以下哪種情況最需要進一步核實？（）A.企業(yè)符合國家相關政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過合理的稅收籌劃，降低了稅負C.企業(yè)可能存在少計收入，從而導致稅負降低D.企業(yè)可能通過多計成本費用，減少應納稅所得額13、一家企業(yè)的存貨周轉率在過去一年中顯著下降。以下哪種情況最有可能導致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)銷售不暢，庫存積壓B.企業(yè)采購了大量高價原材料C.企業(yè)采用了新的存貨計價方法D.企業(yè)擴大了生產規(guī)模，增加了存貨儲備14、在審計所得稅會計時，注冊會計師需要關注遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量是否符合會計準則的要求。以下關于所得稅會計審計的描述，不正確的是（）A.注冊會計師應當審查被審計單位對暫時性差異的識別和計算是否正確，以及遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認是否合理B.對于遞延所得稅資產，注冊會計師需要評估其可實現(xiàn)性，判斷未來是否有足夠的應納稅所得額來抵扣C.所得稅費用的計算應當基于當期應交所得稅和遞延所得稅的綜合影響，注冊會計師應當檢查其計算過程是否準確D.所得稅會計政策的變更通常不會對財務報表產生重大影響，注冊會計師無需關注其變更的合理性和披露是否充分15、在財務報表審計中，審計師需要對存貨進行監(jiān)盤。假設一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對重要的存貨項目進行重點抽查，并記錄抽查結果B.提前通知被審計單位存貨監(jiān)盤的時間和范圍，要求其做好準備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標識和標簽D.利用專家的工作，對特殊類型的存貨進行評估和監(jiān)盤16、審計人員在對被審計單位的非貨幣性資產交換進行審計時，需要關注其是否具有商業(yè)實質。以下哪種情況最有可能表明不具有商業(yè)實質？（）A.換入資產和換出資產的未來現(xiàn)金流量在風險、時間和金額方面存在顯著不同B.換入資產和換出資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產和換出資產的公允價值相比是重大的C.非貨幣性資產交換是為了滿足公司的生產經營需要，提高資產的使用效率D.非貨幣性資產交換的雙方存在關聯(lián)關系，且交換價格明顯不公允17、一家企業(yè)的財務報表顯示，其其他應收款余額較大且長期掛賬。審計師在審計時應關注：（）A.其他應收款的性質和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準備的計提是否充分D.以上都是18、審計人員在對企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對于這種情況，審計人員應當：（）A.向管理層了解訴訟的詳細情況和可能的結果B.評估未決訴訟對財務報表的潛在影響C.考慮在審計報告中披露未決訴訟的相關信息D.以上都是19、在審計報告階段，審計人員需要根據審計結果出具審計報告。以下關于審計報告的類型，哪一項描述是不正確的？（）A.無保留意見的審計報告表明被審計單位的財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映B.保留意見的審計報告表明被審計單位的財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報，且錯報未得到更正C.否定意見的審計報告表明被審計單位的財務報表沒有在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，未能實現(xiàn)公允反映D.無法表示意見的審計報告表明審計人員由于審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當的審計證據，不能對財務報表發(fā)表審計意見，等同于否定意見20、在審計一家農業(yè)企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)農產品的產量和質量受自然因素影響較大，銷售渠道相對單一，政府對農業(yè)的補貼政策也在調整。同時，企業(yè)的農業(yè)技術研發(fā)投入和成果轉化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r，重點應當關注：（）A.加強對農產品產量和質量的風險評估，應對自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場風險C.關注政府補貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經營策略D.綜合考慮以上因素，同時評估農業(yè)技術研發(fā)投入和成果轉化的前景，全面評估企業(yè)的經營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿Χ?、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的碳排放配額交易的會計處理和披露進行審計。包括交易的目的、計量基礎和環(huán)境責任的體現(xiàn)。2、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的或有負債的披露進行審計，確保充分且恰當。3、（本題5分）全面剖析貨幣資金審計的重點和難點，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。闡述貨幣資金內部控制的關鍵環(huán)節(jié)，以及審計人員應如何進行貨幣資金的實質性測試。4、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的大數據應用和數據分析對財務報表的影響進行審計評估。包括數據質量、算法合理性和內部控制。5、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的稅務籌劃和稅務合規(guī)性進行審計。包括稅務政策的遵循、稅務風險的評估和應對。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某企業(yè)在進行庫存盤點時，采用的盤點方法不夠科學，導致庫存數量和價值的準確性存疑。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能影響企業(yè)的成本核算和生產計劃安排。請分析庫存盤點方法不當的影響，并說明審計人員應如何進行審計和建議企業(yè)改進盤點方法。2、（本題5分）一家高新技術企業(yè)獲得了政府的研發(fā)補貼，但在財務報表中對補貼的核算和披露不符合相關規(guī)定。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將部分補貼用于非研發(fā)項目，且未在報表中明確說明。請分析政府補貼核算不規(guī)范的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和規(guī)范政府補貼的會計處理。3、（本題5分）某公司的財務報表顯示，其研發(fā)支出在過去幾年中持續(xù)增加，但研發(fā)成果的轉化和經濟效益并不明顯。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，公司對于研發(fā)項目的管理和核算存在混亂，部分研發(fā)費用的列支缺乏合理依據。請分析可能存在的審計風險，并提出審計應對方法。4、（本題5分）審計人員在審查一家房地產企業(yè)的銷售合同和收款記錄時，發(fā)現(xiàn)部分客戶的首付款支付比例低于政策要求。請分析可能的風險及應執(zhí)行的審計程序。5、（本題5分）某公司在年度內進行了內部審計外包服務，但對外包機構的監(jiān)督和評價不夠到位。審計人員在審計時應關注哪些方面？請分析可能存在的問題，并闡述審計人員的職責。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、