資金結(jié)算方式

1.總則

1.1?.制定目的

為了規(guī)范資金結(jié)算行為，保障公司合法權(quán)益，加速公司資金運轉(zhuǎn)和商品流通，特制定此辦

法。

1.2..合用范圍

本辦法合用于公司與內(nèi)部員工及外單位鈔票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯

況托收承付和委托收款等結(jié)算方式。

1.3..權(quán)責(zé)單位

（1）財務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。

（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

2.資金結(jié)算方式

2.1..鈔票

2.2..鈔票支付范圍

（1）員工工資、津貼。

（2）個人勞務(wù)報酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

（4）各種社保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。

（5）向個人收農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（7）中國人發(fā)銀行擬定的結(jié)算起點在1000元以下的零星支出。

（8）鈔票支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。

2.1.2.公司核定3~5天的平常零星開支所需的庫存鈔票限額

2.1.3.鈔票收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理

（1）鈔票收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)天送存開戶銀行。

（2）鈔票支付，可從公司庫存鈔票限額中支付或從開戶銀行提取,不得以公司

的鈔票收入

直接支付（即坐支）。

2.2..銀行匯票

2.2.1.銀行匯票定義

（1）銀行匯票是出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給

收款人或者

持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

（2）單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。

2.2.3.出票

（1）申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫《銀行匯票申請書》，填明收款

人名稱、匯

票金額、申清人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽置）。

（2）出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓

印出票金額，

將銀行匯票和解訖告知一并交給申請人.

2.2.4.公司為收款人受理銀行匯票時，應(yīng)審查事項

（1）銀行匯票和解訖告知是否齊全，匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致。

（2）收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。

（3）銀行匯票是否在提醒付款期限內(nèi)。

（4）必須記載的事項是否齊全。

（5）出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。

（6）出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記教事項是否由

原記載人簽

章證證明。

2.2.5.匯票金額

（1）收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要

的款項辦理

結(jié)算。多余金額由出票銀行退交申請人。

（2）銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。

2.2.6.背書

（1）收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。

銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

（2）被背書人受理銀行匯票時，除按照2.2.4的規(guī)定審杳外，還應(yīng)審查下列事

項：

①銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。

②背書是否連續(xù)，背書人簽單章是示波器符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章。

2.2.7.公司向銀行提醒付款

（1）同時提交銀行匯票和解訖告知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

（2）應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提醒付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行

的簽章相同，

并將銀行匯票和解訖告知、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

2.2.8.遺失

銀行匯票遢失，失票人可以賃人民法院出具的其離有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行

請示付

款或退款。

2.3..商業(yè)匯票

2.3.1.商業(yè)匯票定義

（1）商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付擬定的

金額給收款

人或者持票人的票據(jù)。

（2）商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

（3）商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。

（4）銀行承兌匯票由銀行承兌。

（5）商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

2.3.2.簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項

（1）表白“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。

（2）無條件支付的委托。

（3）擬定的金額。

（4）收付款人名稱。

（5）出票日期，出票人簽章。

欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。

2.3.3.承兌

（1）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人發(fā)交由付款人承兌。

（2）銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā).

（3）商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提醒承兌后使用，也可以在出票后先使用

再向付款人

提醒承兌。

定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提醒

承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個月內(nèi)付款人提醒承兌。

（4）匯票未按照規(guī)定期限提醒承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。

商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提醒承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票

人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提醒承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提醒

承兌的匯票之口起三口內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

2.3.4.付款

（1）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過半年。

（2）商業(yè)匯票的提醒付款期限，為自匯票到期日起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過開戶

銀行委托收款或直接向付款人提醒付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀

行委托收款。超過提醒付款期限，持票人開戶銀行不予受理。

（3）商業(yè)承兌匯票的付款開尸銀行L攵到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)

及時告知

付款人。

付款人收到開戶銀行的付款告知，應(yīng)在當(dāng)天告知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到告知

日的次日起每四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。

付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)告知銀行「匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票

到期口將票款劃給持票人。

（4）銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承況銀行應(yīng)在匯

票到期日或到期日后見票當(dāng)天支付票款。

2.3.5.娓i現(xiàn)

（1）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具有下列條件：

①是在銀行開立存款賬戶的公司法人以及其他組織。

②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系。

③提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。

（2）符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。

2.4..銀行本票

2.4.1.銀行本票定義

（I）銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付擬定的金額給收款人或者持票

人的票據(jù)。

（2）單位和個人在同一票據(jù)互換區(qū)域需要支付各種填款項時，均可以使用銀行本票。

（3）銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“鈔票”字樣的銀行本票可用于支取鈔票（申請人或

收款人為單位的，不得申請簽發(fā)鈔票銀行本票）。

（4）銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種c

（5）定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。

2.4.1,定額銀行本票必須記載下列事項

（1）表白“銀行本票”的字樣。

（2）無條件支付的承諾。

（3）擬定的金額。

（4）收款人名稱。

（5）出票日期。

（6）出票人簽章。

欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。

2.4.3.付款

銀行本票的提醒付票期限自出票日起最長不得超過兩個月.

2.4.4.收款人受理銀行本票時，應(yīng)審查下列事項

（1）收款人是否確為本單位。

（2）銀行本票是否在提醒付款期限內(nèi)。

（3）必須記載的事項是否齊全。

（4）出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機壓印的出票金額,

并與大寫

出票金額一致。

（5）出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事英是否

由原記載人

簽章證明。

2.4.5.背書

收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。

被背書人受理銀行本票時，除按照244的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項：

背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章。

2.4.6.收款

持票人向開戶銀行提醒付款時，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提醒付款簽章”處生簽章,

并將銀行本票，進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

2.4.7.遺失

銀行本票遺失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行

請示付

款或退款。

2.5..支票

2.5.1.定義

（I）支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付

擬定的金額

給收款人或者持票人的票據(jù)。

（2）支票上印有“鈔票”字樣的為鈔票支票，鈔票支票只能用于支取鈔票。

（3）支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬“

（4）單位和個人在同一票據(jù)互換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。

2.5.2.簽發(fā)支票必須記載下列事項

（1）表白"支票”的字樣。

（2）無條件支付的委托。

（3）擬定的金額。

（4）付款人名稱。

（5）出票日期，出票人簽章。

欠缺記載上列事項之一的，支票無效。

2.5.3.基本規(guī)定

（1）支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。未補記不得背書轉(zhuǎn)讓和提醒付款。

（2）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。嚴(yán)禁簽發(fā)

空頭支票。

（4）支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定

使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

（5）支票的提醒付款期限自出票日起十日。

（6）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提醒付款。

2.6..匯兌

2.6.1.匯兌定義

（1）匯兌即為匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式.

（2）匯兌分為信匯、電匯兩種。

2.6.2.簽發(fā)匯兌憑證必須記教下列事項

（1）表白“信匯”或“電匯”的字樣。

（2）無條件支付的委托。

（3）擬定的金額。

（4）收匯款人名稱。

（5）匯入地點、匯入行名稱。

（6）匯出地點、匯出行名稱。

（7）委托口期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)天）。

（8）匯款簽章。

匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。

263.匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款,

并向

匯款人簽發(fā)匯款回單。

2.6.4.匯入銀行對開立存款賬尸的收款人，應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬尸，并向

其發(fā)出

收賬告知。

2.7..托收承付

2.7.1.定義

（1）托收承付是根據(jù)購銷協(xié)議由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款

項，由付款人

向銀行認(rèn)可付款的結(jié)算方式。

（2）辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款

項.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算.

2.7.2.基本規(guī)定

（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《經(jīng)濟協(xié)議法》的購銷協(xié)議，并在協(xié)議

上注明使用托收承付結(jié)算方式。

（2）收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重協(xié)議、守信用。

（3）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件（涉及鐵路、航運、公路

等運送部門

簽發(fā)的發(fā)運單、運單副本和郵局包裹阿I執(zhí)）。

（4）托收承付結(jié)算每筆的金額起點為一萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為一千元。

2.7.3.簽發(fā)托收款付憑證必須記載下列事項

（1）表白“托收承付”的字樣。

（2）擬定的金額。

（3）收付款人名稱及賬號。

（4）付款人開戶銀行名稱。

（5）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。

（6）協(xié)議名稱、號碼。

（7）委托日期。

（8）收款人簽章。

托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。

2.7.4.托收

收款人按照簽訂的購銷協(xié)議發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。

（1）收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單位送

交銀行。

（2）收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記

我的規(guī)定認(rèn)真進行審查，凡不符合規(guī)定或違反購銷協(xié)議發(fā)貨的，不能辦理.

2.7.5.承付

付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時告知付款人。承付貨款分為驗單付款

和驗貨付款兩種，由收付雙方商議選用，并在協(xié)議中明詢規(guī)定。

2.7.6.逾期付款

付款人在承付期滿口銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其局限性部分，即為逾期未付款

項，按逾期付款解決。

2.7.7.拒絕付款

時下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出所有或部分拒絕付款：

（1）沒有簽訂購銷協(xié)議或購銷協(xié)議未訂明托收承付結(jié)算方式的款項。

（2）未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交付款人不再需要該項貨品的款項。

（3）未按協(xié)議規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。

（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項。

（5）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與協(xié)議規(guī)定不符，或

貨品已到，

經(jīng)查驗貨品與協(xié)議規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。

（6）驗貨付款，經(jīng)查驗貨品與協(xié)議規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。

（7）貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。

2.8..委托收款

2.8.1.委托收款定義

（1）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

（2）委托收款在同城、異地均可以使用。

（3）委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電服兩種，由收款人選川。

2.8.2.簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項

（I）表白“委托收款”的字樣.

（2）擬定的金額。

（3）收付款人名稱。

（4）委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。

（5）委托日期。

（6）收款人簽章。

欠峽記載上列事項之?的，銀行不予受理。

2.8.3.委托

收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。

2.8.4.付款

銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤后辦理付款。

以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時告知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款

人，并簽收。

2.8.5.在同城范圍內(nèi)，收款人收取事業(yè)費，可使用同城特約委托收款。

收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟協(xié)議，由付款人向開戶銀行授權(quán)。

員工借款管理辦法

1.總則

LL制定目的

為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時，能照顧其工作生活進而解決問題，進一步完善財務(wù)管理，特

制定本辦法。

1.2..合用范圍

由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請借支：

（1）本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。

（2）公務(wù)需要。

（3）其他臨時緊急需要。

【注】試用期員工借款須由正式員工

1.3..權(quán)責(zé)單位

（1）財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。

（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

2.借款規(guī)定

2」..借款程序

（1）凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具《借款單》，注明借款事由、歸還日

期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。

（2）權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財務(wù)部辦理借款。

2.2..核準(zhǔn)權(quán)限

2.2.1.公務(wù)借款

（1）凡因公務(wù)借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財務(wù)主管核準(zhǔn)后方可借款.

（2）凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須層呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后

方可借款。

2.2.2.私人借支

按221規(guī)定核準(zhǔn)后方可借款。

2.3..借款額度

2.3.1.公務(wù)借款

得視實際需要核定額度，依照一般財務(wù)支出規(guī)定辦理。

2.3.2.私人借支

（1）因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時，借款人得附相關(guān)證明文獻，借款

金額以兩個月薪資為限。

（2）一般情況借款人可預(yù)支半個月薪資。

2.4..借款歸還

2.4.1.公務(wù)借款

（1）公務(wù)借款應(yīng)于該公務(wù)解決完畢后三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財務(wù)部辦理報銷,

并將剩余款項全數(shù)歸還。

（2）逾期未報銷歸還，并無合法理由者，可從該借款人薪資中扣繳。

2.4.2.私人借款

（1）屬于重大意外事故或重大傷病者，應(yīng)自措款次月份起，分十二個月自借款人薪資所得

中平均扣繳攤還。

（2）屬于一般情況者，自借款次月份起，分三個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。

2.4.3.注意事項

（1）凡公務(wù)事項借款人于尚未還清借款款項而半途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項列

入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。

（2）凡私人事務(wù);昔款人于尚未還清借款前離職者，須在在離職前將剩余款項一次性還清。

3.附件

借款流程圖

500元以內(nèi)

填具借款單初審審核

/什Aii付款

借款單

鬻:部門職務(wù)

1口菽人

借款事項

（用途）

鈔票借款金額（大寫）￥

借用轉(zhuǎn)賬支票張?zhí)柎a

部門主管意見經(jīng)辦人

領(lǐng)導(dǎo)審批

會計：出納:

;廿FIR.雨；主拓/玨左小西端古西口土田+吉W+由洋

費用開支核定標(biāo)準(zhǔn)辦法

1.總則

1.1..制定目的

為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本開支標(biāo)準(zhǔn)辦法。

1.2..合用范圍

本辦法合用差旅費、交通費、加班費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等經(jīng)常性費用支出。

1.3..權(quán)責(zé)單位

（1）財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。

（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

2.費用開支標(biāo)準(zhǔn)

2.1..差旅費

（1）公司員工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按附件CC03-1規(guī)定的

標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門主管應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完畢任務(wù)的期限，擬定出差日期。

因公出差人員自行解決住宿問題的，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如局限性標(biāo)準(zhǔn)住宿

的，按節(jié)省額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律自理。

（2）乘坐火車符合附件CC03-1規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人。

（3）工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)部門主管批準(zhǔn)就近回家探親，其繞道車船費

扣除出差直線單程車船費（按出差人應(yīng)享受的標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個人自理。如少

于直線單程車船費時，應(yīng)憑車船票價按實報銷，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙食補

貼費、住宿和交通費。

（4）出差人員在"I差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補貼費，不發(fā)交通費和住宿費。住

院超過一個月的停發(fā)伙食補貼費。

（5）公司工作人員參與在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具食宿費自理的證明,

可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補貼，住宿費憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不予

領(lǐng)發(fā)伙食費。

（6）員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。

2.2..市內(nèi)交通規(guī)定

2.2.1.市內(nèi)公務(wù)交通費

（1）非乘公司車輛者，憑乘坐的車票，列明去何，由部門主管審核，總經(jīng)理簽字后予以報

銷。

（2）由公司配置自行車者，每月按20元標(biāo)準(zhǔn)將修理費包T一到人，每輛車從購買之日起包干

五年。五年內(nèi)丟失、損壞費用一律自理，也不另發(fā)交通費及報銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。

（3）公司提供車輛辦事的，一律不得報銷交通費。

2.2.2.員工上下班交通費

（1）員工居住地點距上班地點2公里以上，無公司交通車接送上班，公司乂無配給自行車

（或摩托車）的，可憑公交公司月票發(fā)票報銷。

（2）符合（1）條條件而用私人交通工具.匕下班者，每月按公交公司月票金額發(fā)給補貼。

（3）上述兩類補貼各部門在員工報到上班后，即將申請報告送總務(wù)部審批備奚，每月終了

后七天內(nèi)，由各部門造冊申報，總務(wù)部按備案記錄結(jié)合考勤審批發(fā)放。

（4）對于不享受交通補貼的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，發(fā)給每

月20元的自行車修理費。

2.3..加班、值班和誤餐費的規(guī)定

2.3.1.加班費

（1）按《勞動法》規(guī)定發(fā)放。

（2）員工加班要從嚴(yán)控制，事前報部門主管批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完

畢其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過36小時。

（3）員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但續(xù)辦理補休的登記手續(xù).

（4）員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時工作不計加班費。

2.3.2.值班費

值班時間超過每周40小時的，超過部分按加班解決，發(fā)放加班工資。

2.4..通訊費用

2.4.1.享受公購話機范圍及標(biāo)準(zhǔn)

（1）公購指由公司購買話機，公司承擔(dān)?定限額的話費。

（2）自購指員工個人購買話機，公司承擔(dān)一定限額的話費。

（3）經(jīng)公司最高主管批準(zhǔn)可享受公購移動電話的員工如下：

①公司最高主管如總經(jīng)理、副總經(jīng)理。

②部門主管。

③行政及財務(wù)業(yè)務(wù)外聯(lián)人員。

④董事會特批的人員。

以上各級人員須為公司正式任命、人事備檔的人員。

（4）移動電話話費按職別及工作性質(zhì)限額，核定公司承擔(dān)話費的標(biāo)準(zhǔn)（見附件CC03-3）。

2.4.2.享受通訊費用范圍及標(biāo)準(zhǔn)

（1）移動電話費用（附件CC03-1）o

（2）傳呼機費用實報實銷。

（3）IP電話費用（附件CC03-1）。

2.5..業(yè)務(wù)招待費

（1）外地客戶因業(yè)務(wù)工作來公司所在地參觀考察需宴請的，應(yīng)本著從簡節(jié)約的原則，由公

司安排一次宴請，其他時間按工作餐接待。

（2）宴請標(biāo)準(zhǔn)（含酒水）:總經(jīng)理出面宴請的,每人每次可在500元以內(nèi);部門經(jīng)理出面

宴請的，每人每次在250元以內(nèi)；其別人員在面宴請的，每人每次在200元以內(nèi)。

（3）工作餐接待標(biāo)準(zhǔn)：每人天天接待標(biāo)準(zhǔn)為：廳級以上干部300元；處級以上干部200元；

其別人員100元。

（4）外地客戶來工廠基地參觀或到附近市縣參觀、游覽，需要用餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)接待。

（5）對重要客人贈送禮品、紅包、應(yīng)事先提交收面報告，按總經(jīng)理批示的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)

批準(zhǔn)，任何人不得擅自贈送禮品、紅包。

（6）接待客人須視重要限度，合理合宜安排娛樂活動，原則上安排一次，同時不準(zhǔn)同夜連場

娛樂。

①卡拉OK每人每次控制在300元以內(nèi)。

②桑拿每人每次控制在350元以內(nèi)。

（7）接待外地客人安排住宿標(biāo)準(zhǔn)：

①處級以上干部天天在300元以內(nèi)，其別人員200元以內(nèi)。

②經(jīng)濟特區(qū)直轄市住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)上浮30%。

2.6.?員工培訓(xùn)費用

（1）員工參與專業(yè)技術(shù)職稱考試前培訓(xùn)所繳納的資料費、培訓(xùn)費一律自理。

（2）員工參與各種技術(shù)職稱、業(yè)務(wù)等級的考試，其報名費、考務(wù)費及其他費用一律自理。

（3）員工因公司工作需要，參與由上級主管部門，如財稅、海關(guān)、外匯、外資委、勞動人

事局、社保公司等單位硬性規(guī)定的短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)I,其費用需要公司予報銷的，參與培

訓(xùn)人員必須書面申請并附上級主管部門告知，報總經(jīng)理（或其授權(quán)人）批準(zhǔn)后才干報

銷。

（4）凡公司組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)班，人事部門要事先做好培訓(xùn)費用預(yù)算報批工作。會計要

嚴(yán)格按照總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）預(yù)算予以報銷。任何單位和個人都不得超越預(yù)算自行報銷培訓(xùn)費

用、住宿費用、伙食費用。

（5）員工通過批準(zhǔn)參與主管部門硬性規(guī)定的培訓(xùn)班，其參與學(xué)習(xí)的時間按在崗解決。培訓(xùn)

后考試不合格者，培訓(xùn)費不予報銷。自行參與各種職稱考試培訓(xùn)、業(yè)務(wù)等級培訓(xùn)的學(xué)習(xí)時間按事假解決。

（6）員工參與專業(yè)技術(shù)職稱考試的時間，按在崗解決，不扣其工資.

3.附件

移動電話申購程序

提出申請審核批準(zhǔn)級別審核核準(zhǔn)

申請人＞直屬部門主管人事部公司最高主管

審核付款登賬登記辦理借用

財務(wù)部總務(wù)申請人

移動電話、IP電話卡報銷標(biāo)準(zhǔn)表

職務(wù)移動電話費標(biāo)準(zhǔn)移動電話機標(biāo)準(zhǔn)IP電話卡

總經(jīng)理800元300()元50G元

部門主管400元2023元300元

財務(wù)業(yè)務(wù)等外聯(lián)人員300元1500元

司機200元1500元

出納作業(yè)解決辦法

1.總則

1.1..制定目的

為使本公司出納作業(yè)有所遵循，以健全財務(wù)管理，防止錯誤與弊端發(fā)生，特制定本辦法。

1.2..合用范圍

木公司出納之鈔票及銀行票據(jù)，有價證券收支解決作業(yè)，均依照木辦法所規(guī)范的體制管理V

1.3..權(quán)責(zé)單位

（1）財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。

（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

財務(wù)部為本規(guī)章之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)認(rèn)可單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本辦法之管制，并保證依

據(jù)本辦法之規(guī)范作、也。

2.出納收支作業(yè)

2.1..收入作業(yè)

（1）出納人員例行性收入作業(yè)涉及：

（A）簽收營業(yè)單位營業(yè)人員繳交之客戶鈔票及銀行票據(jù)。

（B）銀行賬尸托收兌現(xiàn)之確認(rèn)。

（C）銀行賬戶匯入款項之確認(rèn)。

（D）其他收現(xiàn)款項之經(jīng)收。

（2）出納收到鈔票，必須開出發(fā)票或資金往來統(tǒng)?票據(jù)，并加蓋出納人員印章和財務(wù)專用

章。

（3）出納人員對于當(dāng)天到之款項應(yīng)即時存入銀行，應(yīng)收票據(jù)亦應(yīng)即時辦理銀行托收。

2.2..支出作業(yè)

（1）出納人員例行性支出作業(yè)涉及：

（A）依據(jù)核準(zhǔn)后的《支票申請單》開立支票。

（B）職工新資支付與轉(zhuǎn)賬到個人活期賬戶上.

（C）代扣個人所得稅。

（D）零用金核準(zhǔn)后支付。

（2）出納人員對于一切款項支付，應(yīng)以解決妥善之發(fā)票為依據(jù)，任何規(guī)定先行支付后補手

續(xù)者應(yīng)予拒絕。

2.3..日報表編制

出納人員應(yīng)將每日經(jīng)辦之收支作業(yè)編制《鈔票收支日報表》，據(jù)以報告該日鈔票或各銀行賬

戶余額之變動情形。

日報表依下列說明編制：

(1)銀行存款、鈔票登記日記賬

(A)賬戶別：

依銀行別賬號分別填制。

(B)本日收入：

涉及業(yè)務(wù)人員當(dāng)天解繳之客戶鈔票貨款、客戶匯入之應(yīng)收款項、銀行托收票據(jù)

兌現(xiàn)、其他收現(xiàn)款項之解存等，依賬戶別填人。

(C)本日支出：

涉及當(dāng)天支付票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬，依賬戶別填入。

(D)轉(zhuǎn)賬存入(支出)：

系本公司各行庫別賬戶間款項之移轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出之?dāng)?shù)字應(yīng)相稱。

(E)本日余額：

系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。

(2)應(yīng)收票據(jù)

(A)銀行賬號：

依托收行庫別分別填入。

(B)昨日結(jié)存：

將至前一個營業(yè)日止應(yīng)收票據(jù)之張數(shù)與余額依托收行庫別分別填入。

(C)本日存入：

填入本日托票據(jù)之張數(shù)與金額。

(D)本日兌現(xiàn)：

填入本日票據(jù)實際兌現(xiàn)之張數(shù)及金額。

（E）本日結(jié)存：

等于“昨日結(jié)存”加“本日存入”減“本日兌現(xiàn)”之票據(jù)張數(shù)與余額。

（3）應(yīng)付票據(jù)

（A）銀行賬號：

依開立票據(jù)之行庫別分別填入。

（B）昨日余額:

將截至前一個營業(yè)日止應(yīng)付票據(jù)之張數(shù)與余額依開立行庫別分別填入。

（C）本日開出：

填入本日開出票據(jù)之張數(shù)與金額。

（D）本日到期：

填入本日應(yīng)付票據(jù)到期之張數(shù)及金額。

（E）本日余額：

等于“昨日余額”加“本日開出”減“本日至IJ期”之應(yīng)付票據(jù)張數(shù)與余額。

2.4..有價證券作業(yè)

（1）有價證券系指短期投資性質(zhì)之證券。

（2）所有有價證券均應(yīng)設(shè)迂《有價證券明細(xì)表》，涉及取得日期、面值取得成本、兌付日

期等。

（3）有價證券如哄作抵押、債務(wù)保證工寄托保管等，單獨列表。

（4）各項證券投資收入、股利等按期領(lǐng)取時應(yīng)記錄.

（5）證券交易應(yīng)架存出售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得稅申報資料等歸檔備查。

（6）結(jié)賬日有價證券之市價資料應(yīng)妥為保管。

（7）各項有價證券視同鈔票，其保管及入賬應(yīng)由不同人擔(dān)任。

（8）有價證券之買賣須經(jīng)權(quán)費主管核準(zhǔn)。

3.附件

報銷流程圖

持部門主管審批后

之單據(jù)或借款單審核

填制鈔票支出、銀行支出

憑證單

簽字付款

4Ho

M以國

經(jīng)辦人已簽收的憑證單

費用審核辦法

1.總則

1.1..制定目的

為了合理支付各項費用，特制定此辦法。

1.2..合用范圍

本公司各部門費用支出，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理之。

1.3..權(quán)責(zé)單位

（1）財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。

（2）總經(jīng)理負(fù)貢本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

2.費用審核

2.1..外來憑證

（1）營利事業(yè)發(fā)展，如增值稅專用票、普通發(fā)票、定額發(fā)票等。

（2）營利事業(yè)資金往事統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費票據(jù)、事業(yè)性收費票據(jù)、統(tǒng)一收款收據(jù)等。

2.1.1.審核原則

（1）真實性。

（2）合法性。

（3）完整性。

2.1.2.原始憑證審核辦法

（1）審核發(fā)票所記載名稱是否為本公司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。

（2）審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。

（3）審核“日期”是否為收料日或費用發(fā)生日期。

（4）審核“摘要”欄所列品名與請購單所列品名是否相同，若為一般費用，內(nèi)容與費用性

質(zhì)是否相同。

（5）審核數(shù)量X.單價是否等于總價，井需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發(fā)票規(guī)定重

新開具。

2.13付款憑證應(yīng)具有要點

（1）發(fā)票：

①木公司名稱、稅號、地址、開戶行、賬號、電話等。

②開具年、月、日。

③貨品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價及總額。

（2）營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)：

①本公司名稱。

②開具年、月、日.

③收款項目、數(shù)量、單價、總額。

2.2..公司內(nèi)部憑證（自制憑證）

（1）請購單。

（2）訂購單。

（3）驗收單。

（4）費用協(xié)議或協(xié)議單。

（5）借款單。

（6）領(lǐng)料單。

（7）成本計算單。

（8）工資單。

（9）雜項費用計提單。

3.分項費用

3.1..租金支出

3.1.1.憑證名稱

收據(jù)

3.1.2.審核辦法

（1）審核租金支付期間是否反復(fù)或漏掉。

（2）審核租金支付方式與協(xié)議書約定的是否相符。

（3）審核押金給付與協(xié)議是否相同，協(xié)議期滿應(yīng)即時收【可押金。

（4）審核逾期繳納違約金與協(xié)議規(guī)定是否相符c

（5）審核支付倉租是否根據(jù)租賃協(xié)議書。

（6）審核寄存租金，即單價X寄存數(shù)量是否對的。

3.2..稅金

3.2.1.憑i正名稱

稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅、關(guān)稅等），分為國稅、地稅、海關(guān)。

3.2.2.審核辦法

（1）審核稅率、課稅對象、計稅標(biāo)準(zhǔn)、起征點、免征額、減免稅、稅種是否對的。

（2）審核增值稅的繳交金額是否對的。

（3）審核繳納期有否反復(fù)，稅率合用及稅額計算是否相同。

（4）審核繳納口期是否超逾告知繳納期限。

3.3..交際費

3.3.1.憑證名稱

（I）發(fā)票。

（2）交際費申請單。

3.3.2.審核辦法

（1）審核在外宴客及招待費用，應(yīng)以發(fā)票為憑據(jù)。

（2）審核是否于當(dāng)天之場合宴客。

（3）審核應(yīng)酬是否與業(yè)務(wù)有關(guān)。

（4）審核是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。

3.4..郵資

3.4.1.憑證名稱

（1）郵件大宗包裹收據(jù)、快遞、普件收據(jù)。

（2）郵票購買證明。

3.4.2.審核辦法

（1）審核郵費報銷與“郵寄信件登記簿”所載時間、地點、重量、件數(shù)是否相符。

（2）審核有無私人郵件或非本公司郵寄之其他收據(jù)報銷。

3.5..電話費

3.5.1.憑i正名稱

電信局電話費收據(jù)告知聯(lián)。

3.5.2.審核辦法

（1）審核請款明細(xì)與長途電話登記簿所載時間、地點、次數(shù)是否一致。

（2）審核叫號或呼人每次單價是否與標(biāo)準(zhǔn)單價一致。

（3）審核單價X通話時間是否與總額相符。

（4）審核收據(jù)內(nèi)容與原告知單所載內(nèi)容是否相符。

3.6..市內(nèi)交通費

3.6.1.憑證名稱

市內(nèi)出差車費報銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。

3.6.2.審核辦法

（1）審核是否經(jīng)公司車輛調(diào)度員證實公司無車可派用。

（2）審核是否經(jīng)主管（經(jīng)理級以上）核決。

（3）外勤工作者.每月三日前附”外勤活動登記表”及“旅費報銷清單”，每月一次請款

報樂段。

3.7..公務(wù)車相關(guān)費用

3.7.1.憑證名稱

（1）購油票券（含汽油、柴油等）。

（2）修理費、年檢費等發(fā)票。

（3）過橋費或停車費收據(jù)。

3.7.2.審核辦法

（1）油料耗用費用：

①審核購油票券是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準(zhǔn)。

②審核金額合計是否對的。

（2）過橋（路）費、停車費：

①審核過橋（路）費收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。

②審核日期、橋別、地點與派車單內(nèi)容是否一致。

③審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準(zhǔn)。

3.8..書報雜志

3.8.1.憑證名稱

（1）訂閱單。

（2）營利事業(yè)收據(jù)。

（3）書報費收據(jù)。

3.8.2.審核辦法

（1）審核連續(xù)性刊物的申請，是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，并核對訂閱起訖期間。

（2）審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否反復(fù)。

（3）審核書籍的購買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應(yīng)經(jīng)專人登記、編號，并列入管理。人員

離職時，列入部門財產(chǎn)辦理移交。

39.文具印刷（復(fù)印、文具用品）

3.9.1.憑證名稱

（I）發(fā)票。

（2）簽收單。

3.9.2.審核辦法

（1）審核簽收單所記費用明細(xì)，是否依價目表之價格計算。

（2）審核復(fù)印表單是否必需，數(shù)最是否對的。

（3）審核復(fù)印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。

（4）審核文具用品購買、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。

（5）審核各單位文具用品領(lǐng)用登記表的計算是否對的。

3.10.事務(wù)用品

3.10.1.憑證名稱

發(fā)票。

3.102審核辦法

（1）查明有無資本性支出之資產(chǎn)誤列為本科目C

（2）是否列入財產(chǎn)保管，并填妥費用性財產(chǎn)保管卡。

3.11.差旅費

3.11.1.憑證名稱

（1）差旅費報銷清單。

（2）交通費發(fā)票。

（3）住宿費發(fā)票。

（4）無單據(jù)證明單。

3.11.2.審核辦法

（I）國內(nèi)出差：

①審核差旅贄報銷清單是否按規(guī)定呈核。

②審核報銷日期、天數(shù)與出差申請單所載是否相符。

③審核交通起訖地點與出差申請單所列是否一致。

④審核餐宿雜費報支標(biāo)準(zhǔn)是否依規(guī)定計算C

⑤審核在同一區(qū)駐留半個以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費標(biāo)準(zhǔn)，以八折支給，自

第31日起以七折支給。

⑥審核交通贄須憑票根證明核支。

⑦對住宿費未出具憑證者，按規(guī)定五折報支。

⑧審核各細(xì)數(shù)核算是否對的，若事先已預(yù)支者，應(yīng)由應(yīng)付金額內(nèi)扣除。

（2）國外出差:

①審核出國前后之國內(nèi)差旅費，應(yīng)合并于國外差旅費報銷清單內(nèi)一并報銷.

②審核交通贄應(yīng)附憑證，否則應(yīng)經(jīng)經(jīng)理及以上主管核準(zhǔn)之無單據(jù)證明。

③審核是否于返國后次日起算，10天內(nèi)辦理差旅費報銷，并繳回差旅費差額，逾期應(yīng)

依規(guī)定辦理追繳。

④審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費按八折支給。

⑤審核住宿費用超過規(guī)定期，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后按實報倘。

3.12.伙食費

3.12.1.憑證名稱

（1）發(fā)票。

（2）農(nóng)副產(chǎn)品采購經(jīng)手人出具之證明。

3.122審核辦法

（1）審核若為自辦伙食，則須附采購經(jīng)手人出具之證明，并依下列方式核對:

①伙食份數(shù)與申請單合計份數(shù)一致。

②請款單價與簽呈核準(zhǔn)之單價相同。

③單價X份數(shù)=應(yīng)付額。

（2）審核若為員工領(lǐng)取伙食費補貼，應(yīng)列有經(jīng)簽領(lǐng)人蓋章核準(zhǔn)人簽字之請領(lǐng)清冊。

3.13.水費

3.13」.憑證名稱

水費告知聯(lián)、收據(jù)、自來水公司發(fā)票。

3.132審核辦法

（1）審核告知名稱是否為本公司。

（2）審核收費期間所屬月份是否對的，有否反復(fù)支付。

（3）審核應(yīng)付金額為：用水噸數(shù)X標(biāo)準(zhǔn)單價。

（4）審核用水種類口徑與實際是否一致。

（5）審核收據(jù)聯(lián)與告知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致.

3.14.電費

3.14.1.憑證名稱

電費告知聯(lián)、收據(jù)、供電部發(fā)票。

3.142審核辦法

（1）審核收費期間有否反復(fù)，所屬月份是否對的。

（2）審核單價X使用度數(shù)是否等于應(yīng)付金額（一般電費）。

（3）審核電力費計算細(xì)數(shù)是否對的（特約電費）。

（4）審核收據(jù)聯(lián)與告知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致.

（5）審核峰谷電度數(shù)及計費標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確。

3.15.運費

315.1.憑證名稱

及心西東。

3.15.2.審核辦法

（I）對運費之申清，須審核：

①客尸是否簽收。

②車號（主）與請款運送部門是否相符。

③依路途（程）長短，研判運送時間與出入廠時間是否異常。

④品名是否相符。

⑤數(shù)量是否一致。

⑥交運地點是否相符。

⑦交運中意外事故之索賠款，是否依協(xié)議索賠。

（2）依地點、費率、數(shù)量核算金額是否相符。

（3）是否依核決權(quán)限呈核。

（4）送貨單、出倉單與托運單數(shù)量、時間相核對.

3.16.廣告費

316.1.憑證名稱

（1）發(fā)票。

（2）報社、電視臺、電臺、網(wǎng)絡(luò)收據(jù)。

（3）出版社、電臺廣告發(fā)票收據(jù)。

3.16.2.審核辦法

（1）審核計價行數(shù)與樣張之行數(shù)是否相符。

（2）審核單價與計費標(biāo)準(zhǔn)是否一致，刊登天數(shù)是否相符。

（3）審核應(yīng)付金領(lǐng)是否等于：單價X行數(shù)X刊登天數(shù)，是否有打折。

（4）審核收款及報社簽單是否屬實。

（5）審核是否附有全張之報紙，并在廣告處以紅筆劃出。

3.17.自由捐贈

3.17.1.憑證名稱

（I）董事長核準(zhǔn)之簽呈借款申請單。

（2）收據(jù)。

3.17.2.審核辦法

（1）審核捐贈款是否與業(yè)務(wù)有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽所必要者。

（2）審核捐贈之對象是否經(jīng)政府主管財稅機關(guān)核準(zhǔn)，且合于公益性如“紅十字會”及教育、

文化、公益、慈善機關(guān)團隊。

（3）審核若以暫借?款方式先予借支者，其暫借款申請單需依核決權(quán)限呈核。

3.18.什費

3.18.1.憑證名稱

（1）發(fā)票收據(jù)。

（2）郵政禮券證明單.

3.18.2.審核辦法

（1）審核付款種類與申請單所記載種類是否相同。

（2）審核申請單是否經(jīng)主管簽章，并由總務(wù)證明屬實。

（3）審核申請金額與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是否一致，并由總務(wù)證實。

3.19.海運費

3.19.1.憑證名稱

（1）請款單。

（2）發(fā)票。

3.19.2.審核辦法

（1）審核請款單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。

（2）審核受訂告知單之交易條件是否為C&F或CIF（FOB和FAS時免承擔(dān)海運費）。

（3）審核請款單所載之船名、起訖地點、航班、提單號碼、裝運裝量等是否與裝箱單相符。

（4）審核提單和請款單之材積及起訖港與裝箱單所載是否相符，若差異在±5%以上時，應(yīng)

會同營業(yè)單位簽注差異因素。

（5）審核發(fā)票所載之提單號碼與原提單之號碼是否相符。

3.20.陸運費

3.20』.憑證名稱

發(fā)票。

3.20.2.審核辦法

（1）審核發(fā)票是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。

（2）審核計費重量是否與交運單相符。

（3）審核運費是否與公司規(guī)定之支付標(biāo)準(zhǔn)相符c

（4）審核運費之計算是否對的，與發(fā)票之金額是否相符。

（5）如以貨柜裝運時，應(yīng)審核貨柜型式、號碼、數(shù)量及拖車臺數(shù)是否對的.

3.21.外銷傭金

3.21.1.憑證名稱

（1）結(jié)匯證實書。

（2）傭金信（電）匯回單。

（3）傭金匯出款充實書。

（4）發(fā)票。

3.21.2.審核辦法

（1）審核請核單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。

（2）審核請款單、銷售確認(rèn)書和受訂告知單所我之受訂編號、數(shù)量、單價、銷售金額、傭

金條件和傭金收款人之名稱地址等是否相符。

（3）審核依約定之傭金條件所計算之傭金金額是否對的。

（4）審核傭金匯款回條或證實書之申請人是否為本公司。

（5）審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款告知單之受款人相符。

（6）審核傭金匯款憑證之匯出金額與清款單和結(jié)匯證書之傭金金額是否相符。

（7）信用證溢價金額以傭金方式支付時，應(yīng)審核匯出金額是否與溢價金額相符，即是否等

于押匯金額與受訂金額之差額。

（8）審核發(fā)票之出具人是否與受訂告知單之受款人相符。

3.22.保險費

3.22.1.憑證名稱

（I）結(jié)匯證實書。

（2）保險費送款簿存根。

（3）收據(jù)。

（4）財產(chǎn)險保單（廠房、設(shè)備、材料、汽車等保險）。

3.222審核辦法

（1）審核受訂告知單之交易是否為CIP或C&I（FOB.FAS和C&P時免承擔(dān)保險費）。

（2）審核以L/C條件出口，一般均于押匯時，由銀行予以代扣保險費。

（3）審核險種的朵險費率及保險費計算是否對的。

（4）審核結(jié)匯證書中銀行所扣之保險費，是否與所計算之保險費金額相符。

（5）審核支付日期。

（6）審核投保協(xié)議條款、保險是否有效合理。

3.23.進出口費用

3.23.1.憑證名稱

發(fā)票收據(jù)。

3.232審核辦法

（1）進出口報關(guān)雜費應(yīng)由與本公司簽訂協(xié)議委托之報之行，依各批之出口批次編制《費用

告知單》是否注明出口編號、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運往港口、提單號碼、

貨品進倉地點、輸出許可證號碼等。

（2）審核報關(guān)雜費《費用告知單》是否注明出口編號、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運

往港口、提單號碼、貨品進倉地點、輸出許可可證號碼等。

（3）審核報關(guān)雜嫁絲帽各請款項目之金額，是否與協(xié)議及海關(guān)所規(guī)定之支付標(biāo)準(zhǔn)相符。

（4）審核各項憑證是否齊全。

（5）審核報關(guān)雜贄之總金額是否對的，與《費用告知單》之金額是否相符。

（6）如報關(guān)、倉諸、碼頭費發(fā)生異常，是否已于請款單內(nèi)注明異常因素、解決對策和費用

之歸屬等。

應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法

1.總則

1.1..制定目的

為保證本公司營業(yè)利益，加強財務(wù)管理，減少壞賬所導(dǎo)致的損失，并掌控資金流向，特制定

本辦法。

1.2..合用范圍

本公司因營業(yè)所產(chǎn)生之應(yīng)收賬款解決，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。

1.3..權(quán)責(zé)單位

（1）財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。

（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

2.應(yīng)收賬款解決規(guī)定

2.1..賬款產(chǎn)生解決程序

2.1.1.倉儲單位（出貨程序之一）

（1）依據(jù)《出貨告知單》安排出貨事宜。

（2）填制《出貨單》，注明日期、客戶名稱、地址、電話號碼、注意事項、訂單號碼、出

貨告知單號碼、品名規(guī)格、數(shù)量、承運人車號，呈主管核準(zhǔn)。