主講人：時間：2025.6PowerPointdesign績效審計方法與應用一、績效審計方法概述二、審計證據(jù)收集方法三、審計分析技術方法目錄010203CONTENTS一、績效審計方法概述Part01績效審計的經(jīng)濟性關注投入的人力、物力、財力等資源是否經(jīng)濟合理地利用，即支出是否節(jié)約，這是績效審計的基礎維度，確保資源不被浪費。經(jīng)濟性效果性是指計劃和方案等既定目標的實現(xiàn)程度，即在多大程度上達到政策目標、經(jīng)營目標和其他預期結果，體現(xiàn)了績效審計的最終目的。效果性效率性是指以一定的投入取得最佳產(chǎn)出，即支出是否高效，通過衡量投入產(chǎn)出比，評估被審計單位的運營效率，是績效審計的關鍵指標。效率性績效審計定義審計證據(jù)收集方法審計證據(jù)收集方法是審計取證的關鍵環(huán)節(jié)，績效審計沿用了一部分傳統(tǒng)財務審計方法，如審閱法、核對法等，同時也有其獨特的方法，為績效審計提供基礎數(shù)據(jù)和事實依據(jù)。方法分類審計分析技術方法審計分析技術方法通過各種分析技巧，對被審計事項有關內(nèi)容進行對比、分解、綜合和評價，從中找出各項目間差異及構成要素，以揭示問題，取得證據(jù)，是績效審計的高級階段。方法分類二、審計證據(jù)收集方法Part02審閱文件分析制度審閱文件是績效審計最基本也是最核心的方法，通過查閱文件，了解相關領域的知識，把握整體，尋求審計判斷的法律依據(jù)，找出審計所需的相關記錄或資料，為審計工作奠定基礎。對文件資料進行檢查式閱讀，掌握審計對象的基本情況，分析其制度建設及其完善情況，指出制度本身存在的缺陷，并取得事實證據(jù)，確保制度的有效性和合理性。0102文件審閱檢查歷史資料歷史資料的分析涉及到被審計項目的重要會議紀要、研究報告、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、評價總結等，審計人員通過對這些歷史材料進行檢查、驗證和分析，更新并擴充當前審計項目的相關信息，為審計提供歷史參考。發(fā)現(xiàn)問題通過對歷史資料的深入分析，發(fā)現(xiàn)被審計單位在以往運營中存在的問題和不足，為當前審計提供線索，避免重復錯誤，提高審計效率和質量。歷史資料分析調(diào)查問卷是為從分散群體獲取評價意見和信息的重要手段，關鍵在于設計科學合理的表格，提出明確問題，避免模棱兩可或誘導性問題，確保獲取的信息真實可靠。調(diào)查問卷訪談需使用不同技巧，滿足不同需求，如擬定訪談大綱，使用不同類型問題，正確引導被訪談者，使談話圍繞主題展開，并做好記錄，獲取有價值的第一手資料。訪談技巧調(diào)查訪談獲取專業(yè)知識在審計不同階段舉辦研討會和聽證會，可獲取專家領域的知識，聽取正反兩方面意見，討論觀察到的問題和可采取的措施，為審計提供多角度的專業(yè)支持。促進意見交流通過研討會和聽證會，促進各方意見交流，形成共識，提高審計決策的科學性和民主性，增強審計結果的公信力和接受度。研討會和聽證會為獲取實現(xiàn)審計目標所需的專業(yè)技術、知識和技能，需聘請有關專家并組成專家小組，為審計活動提供參考信息，提升審計的專業(yè)性和權威性。組成專家小組專家小組可對審計中遇到的專業(yè)問題進行深入分析和研究，提供專業(yè)的意見和建議，幫助審計人員更好地理解和判斷問題，確保審計結論的準確性。提供專業(yè)意見聘請專家直接檢測審計評價過程中，有些資料雖可從相關部門獲取，但必要時直接檢測非常重要，尤其在間接資料不可信或不完整時，需審計人員親自組織人力進行直接檢測，獲取一手數(shù)據(jù)。確保數(shù)據(jù)可信通過科學實驗，確保獲取的數(shù)據(jù)真實、可靠、準確，為審計評價提供有力支持，避免因數(shù)據(jù)問題影響審計結論的科學性和有效性?？茖W實驗觀察經(jīng)營管理實地觀察是審計人員到被審計單位進行實地觀察和檢查，了解經(jīng)營管理全過程，包括制度執(zhí)行、設備使用等情況，以及一線工作人員的看法和意見，形成感性認識。發(fā)現(xiàn)審計線索通過實地觀察，發(fā)現(xiàn)進一步審計的線索，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險點，為后續(xù)審計工作提供方向，提高審計的針對性和有效性。實地觀察01.02.提問并記錄面談詢問是向有關人員口頭提問并獲得回答同時做好文字記錄的方式，被詢問者可以是被審計單位的主管領導、部門負責人、當事人，也可以是有關外部人員。獲取直接信息通過面談詢問，獲取直接信息，了解被審計單位的實際情況和問題，為審計提供第一手資料，增強審計結論的可信度。面談詢問評估問題通過專題討論會，對經(jīng)濟業(yè)務活動或特定項目進行深入評估，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險點，提出合理的建議和措施，為審計決策提供依據(jù)。座談討論專題討論會是召集相關人員，就經(jīng)濟業(yè)務活動或特定項目具體問題進行座談討論及評估的方法，提前將專題列表提交被審計單位，選擇相關人員參與。專題討論會三、審計分析技術方法Part03比較分析法通過數(shù)據(jù)間對比分析，將被審計單位業(yè)績數(shù)據(jù)與投入、業(yè)務指標、判斷標準等對比，找出不同時期同一性質的數(shù)量差異、趨勢或比率。數(shù)據(jù)對比通過比較分析，評價被審計單位的活動運行狀況，發(fā)現(xiàn)其優(yōu)勢或不足，為審計結論提供科學依據(jù)，幫助被審計單位改進工作。評價運行狀況比較分析法回歸分析法利用數(shù)理統(tǒng)計中的回歸分析，確定兩種或兩種以上變數(shù)間相互依賴的定量關系，是一種重要的統(tǒng)計分析方法。確定定量關系審計人員運用回歸分析法，評價或分析各個可變因素發(fā)生聯(lián)系的程度，如測試假設與真實的關系，確定實際與預期的差異、預計未來的價值等。分析因素影響回歸分析法分析變量關系量本利分析法是分析一定期間內(nèi)業(yè)務量、成本、利潤三者之間變量關系的方法，著重研究數(shù)量、成本和利潤之間的相互依存關系。輔助決策這種分析方法是企業(yè)進行決策、計劃和控制的重要工具，主要適用于企業(yè)以及部分以盈利為目標的事業(yè)單位，幫助其優(yōu)化資源配置。量本利分析法適用范圍統(tǒng)計抽樣方法適用于總體比較龐大的審計事項，包括系統(tǒng)抽樣、分類抽樣、隨機抽樣等，可充分利用現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)中的審計抽樣功能來完成。提高效率通過科學的抽樣方法，減少審計工作量，提高審計效率，同時保證審計結果的準確性和可靠性，確保審計質量。統(tǒng)計抽樣分析法因素分析法是查找產(chǎn)生影響的因素，并分析各個因素的影響方向和影響程度的方法，根據(jù)指數(shù)法原理，分析多種因