2025年理財規(guī)劃師考試試卷：稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.特許權(quán)使用費所得D.偶然所得2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多少？A.每季度繳納一次B.每半年繳納一次C.每年繳納一次D.每月繳納一次3.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅，下列哪個條件不符合免稅要求？A.所得收入低于50000元B.轉(zhuǎn)讓房屋屬于唯一住房C.轉(zhuǎn)讓房屋自用5年以上D.轉(zhuǎn)讓房屋位于我國境內(nèi)4.下列哪個不是增值稅的納稅人？A.生產(chǎn)型企業(yè)B.批發(fā)企業(yè)C.零售企業(yè)D.事業(yè)單位5.以下哪項不屬于營業(yè)稅的征收范圍？A.房地產(chǎn)開發(fā)B.廣告業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.增值稅6.下列哪個不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？A.注冊地B.經(jīng)營地C.收入發(fā)生地D.利潤分配地7.以下哪個不是增值稅的稅率？A.3%B.6%C.9%D.13%8.個人捐贈稅前扣除的限額為應(yīng)納稅所得額的多少？A.30%B.50%C.60%D.70%9.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例是多少？A.50%B.60%C.70%D.80%10.以下哪個不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.職工福利費B.利息支出C.稅收滯納金D.投資損失二、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述個人所得稅的征收原則。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。3.簡述增值稅的征收范圍。三、計算題（每題15分，共30分）1.甲企業(yè)2019年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元，期間費用200萬元，利潤總額100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，求甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。2.乙企業(yè)2019年實現(xiàn)利潤總額1000萬元，其中投資收益200萬元，國債利息收入100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，求乙企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。四、論述題（每題20分，共40分）1.論述稅務(wù)籌劃在個人財務(wù)管理中的作用。要求：結(jié)合實際案例分析稅務(wù)籌劃在個人財務(wù)管理中的應(yīng)用，并闡述其對個人財務(wù)狀況的積極影響。2.論述稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響。要求：從企業(yè)角度分析稅務(wù)籌劃的重要性，并結(jié)合實際案例說明稅務(wù)籌劃在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中的作用。五、案例分析題（每題30分，共60分）1.案例一：某企業(yè)2019年度營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，期間費用100萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，利潤總額150萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，要求分析該企業(yè)可能適用的稅收優(yōu)惠政策。2.案例二：某個人投資者2019年度從其投資的企業(yè)取得股息收入30萬元，國債利息收入5萬元。已知個人所得稅稅率為20%，要求計算該個人投資者應(yīng)納個人所得稅。六、問答題（每題10分，共30分）1.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理的聯(lián)系是什么？2.稅務(wù)籌劃在遵循合法性原則的基礎(chǔ)上，還應(yīng)遵循哪些原則？3.稅務(wù)籌劃在風(fēng)險管理中起到什么作用？本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.D。偶然所得不屬于個人所得稅的征收范圍。2.B。企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每半年繳納一次。3.A。所得收入低于50000元不符合免稅要求。4.D。事業(yè)單位不屬于增值稅的納稅人。5.D。增值稅不屬于營業(yè)稅的征收范圍。6.D。利潤分配地不是企業(yè)所得稅的納稅地點。7.D。13%是增值稅的稅率。8.B。個人捐贈稅前扣除的限額為應(yīng)納稅所得額的50%。9.A。企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例是50%。10.C。稅收滯納金不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。二、簡答題（每題10分，共30分）1.稅務(wù)籌劃在個人財務(wù)管理中的作用：解析：稅務(wù)籌劃可以幫助個人合理規(guī)劃收入和支出，降低稅負(fù)，提高個人財務(wù)狀況。通過合理安排投資、消費和捐贈等行為，個人可以合法合規(guī)地減少稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)財富增值。2.稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響：解析：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以通過合理避稅、稅收優(yōu)惠政策等手段，降低稅收成本，增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)競爭力。三、計算題（每題15分，共30分）1.甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅：解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用=1000-800-100-200=100萬元企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=100×25%=25萬元2.乙企業(yè)應(yīng)納個人所得稅：解析：應(yīng)納稅所得額=股息收入+國債利息收入=30+5=35萬元個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=35×20%=7萬元四、論述題（每題20分，共40分）1.稅務(wù)籌劃在個人財務(wù)管理中的作用：解析：稅務(wù)籌劃可以幫助個人合理規(guī)劃收入和支出，降低稅負(fù)，提高個人財務(wù)狀況。通過合理安排投資、消費和捐贈等行為，個人可以合法合規(guī)地減少稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)財富增值。2.稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響：解析：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以通過合理避稅、稅收優(yōu)惠政策等手段，降低稅收成本，增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)競爭力。五、案例分析題（每題30分，共60分）1.案例一：某企業(yè)可能適用的稅收優(yōu)惠政策：解析：企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等。具體政策需根據(jù)企業(yè)實際情況和稅收法規(guī)來確定。2.案例二：該個人投資者應(yīng)納個人所得稅：解析：應(yīng)納稅所得額=股息收入+國債利息收入=30+5=35萬元個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=35×20%=7萬元六、問答題（每題10分，共30分）1.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理的聯(lián)系：解析：稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理緊密相連。稅務(wù)籌劃旨在降低稅負(fù)，而風(fēng)險管理則關(guān)注于規(guī)避和應(yīng)對潛在風(fēng)險。兩者相互依存，共同保障個人和企業(yè)的財務(wù)安全。2.稅務(wù)籌劃在遵循合法性原則的基礎(chǔ)上，還應(yīng)遵循哪些原則：解析：稅務(wù)籌劃還應(yīng)遵循合理性、合規(guī)性、效益性等原則。合理性指稅務(wù)籌劃應(yīng)符合國家稅收法