2023廣東省稅務系統(tǒng)-納稅服務考試輔導資

料

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一、單選題（20題）

1.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務

機關(guān)在。可以追征。

A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無限期

2.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限

不得低于法律規(guī)定折舊年限的（）。

A.50%B.60%C.70%D.80%

3.突發(fā)事件發(fā)生時，首先發(fā)現(xiàn)的稅務工作人員為第一知情人,（）為第一處

置入。

A.辦稅服務廳負責人B.辦稅服務廳值班領導C.辦稅服務廳分管領導

D.應急處置小組負責人

4.下列情形的納稅人中，可以申報辦理臨時稅務登記的是（）

A.非正常戶納稅人的法定代表人

B.未辦理稅務登記的納稅人需辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務

C.因住所、經(jīng)營地點變更的納稅人

D.注銷后恢復開業(yè)的

5.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增

值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由（）

填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收

入核算科

6.納稅服務的宗旨是0。

A.聚財為國，嚴格執(zhí)法B.嚴格執(zhí)法，以人為本C.聚財為國，以人為本

D.聚財為國，執(zhí)法為民

7.國稅系統(tǒng)投資總額在。萬元（含）以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務辦

公用房項目，應作為基建項目管理。（）

A.10B.50C.100D.60

8.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯(lián)網(wǎng)辦理服務（）。

A.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具B.外出經(jīng)營報驗登記C.《外出

經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

9.某公司為實木地板生產(chǎn)企業(yè)，2015年12月領用上月外購的地板加工

成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明

的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用

發(fā)票注明價款400萬元，本月生產(chǎn)領用80%。該地板公司應繳消費稅0

萬元。（消費稅稅率5%）

A.4B.5C.7D.8

10.稅務機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、

限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關(guān)提供的0。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

11.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此

時他應該()。

A.暫時休息后申請調(diào)離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

12.納稅人對稅務機關(guān)工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于()

A.對稅務機關(guān)工作人員服務言行進行的投訴

B.對稅務機關(guān)工作人員服務態(tài)度進行的投訴

C.對稅務機關(guān)及其工作人員服務質(zhì)效進行的投訴

D.對稅務機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權(quán)

益的行為進行的其他投訴

13.黨的根本宗旨是0

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.

全心全意為人民服務

14.辦稅服務廳內(nèi)部各類標識的中文字體為()，英文字體為0。

A..正大黑簡體B.華文黑楷體C.TimesNewRDinanD.arialUnicodeMS

15.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調(diào)節(jié)情緒的方法是().

A.注意力轉(zhuǎn)移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調(diào)控法

16.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資

本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.

收到投資期初匯率

17.納稅人應定期向稅務機關(guān)報送財務會計報表，下列關(guān)于納稅人財務報

表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金

流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿

足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居

民企業(yè)可以不報送財務報表

18.對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務機關(guān)應()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當即扣留

19.下列舉措中，能體現(xiàn)稅務行政許可便民原則的是()o

A.稅務行政許可只能由當事人自行提出

B.辦稅服務廳受理申請后，仍需向內(nèi)部.業(yè)務部門報送資料

C.多次要求納稅人補充相關(guān)資料

D.許可事項涉及多個部門的，聯(lián)合辦理或集中辦理

20.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付

給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備（非生產(chǎn)經(jīng)營用）交換乙公司的庫

存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值

等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司

庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公

司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給

乙公司1000元的現(xiàn)金

二、多選題（10題）

21.《稅務總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)

境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，其

中屬于不斷提升納稅繳費事項辦理便利度方面的事項有（）

A.拓展稅費綜合申報范圍

B.壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)

C.加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度

D.推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點

E.大力推進稅費事項網(wǎng)上辦學上辦

22.辦稅服務廳整體布局要協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一辦稅服務標識。下列關(guān)于納稅

服務廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，故選

用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側(cè)方

B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式

C某自治縣稅務機關(guān)辦稅大廳的標識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字

組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務、申報納稅、發(fā)票管理

23.按照辦稅服務廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務廳

的指標組合中，作為定量指標由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業(yè)務量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅

廳區(qū)域位置

24.下列各項中，應在資產(chǎn)負債表“預付款項”項目列示的有()。

A.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

B.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

C.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

D.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

25.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

26.下列有關(guān)確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎

27.關(guān)于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，

從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,

從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅

服務的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅

服務的，從高適用稅率

28.納稅服務是稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、

管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措

施。下面關(guān)于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.納稅服務的內(nèi)容是涉稅事項及與稅收相關(guān)聯(lián)的事項，具體包括納稅咨

詢、納稅輔導、稅款申報、稅款繳納、監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償

等內(nèi)容

B.廣義的納稅服務是稅務機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的

一種勞務

C.服務具有生產(chǎn)和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

29.下列各項中，應計入管理費用的有0。

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費B.企業(yè)行政管理部門的辦公費C.企業(yè)

專設銷售機構(gòu)的業(yè)務費D.企業(yè)支付的年度財務報告審計費

30.根據(jù)《企業(yè)會計準則一一非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定，下列項目中屬

于非貨幣性資產(chǎn)的有()。

A.長期股權(quán)投資B.固定資產(chǎn)C.準備在一個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓的交易性金融資

產(chǎn)D.其他應收款E,其他貨幣資金

三、判斷題(15題)

31.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時,

應按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品''科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)工()

A.是B.否

32.財務報表附注對報表本身起重復說明的作用。（）

A.是B.否

33.休息等候區(qū)應根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅,座椅一?般面向辦稅

服務區(qū)擺放。（）

A.是B.否

34.納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100

分起評;非經(jīng)常性指標缺失的，從80分起評。（）

A.是B否

35.辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關(guān)領導和相關(guān)股

（室）負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。

A.是B否

36.某增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。（）

A.是B.否

37.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總

額中減去不征稅收入和免稅收入。（）

A.是B.否

38.憲法由國家最高權(quán)力機關(guān)全國人民代表大會制定，由全國人大常委會

負責解釋和修改。（）

A.是B.否

39.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設備器具所

得稅稅前扣除有關(guān)政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內(nèi)選擇

享受設備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

40.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務廳現(xiàn)場來訪辦理涉稅事項,

應做到及時辦理或有效指引。()

A.正確B.錯誤

41.盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從資本中提取的公積金。()

A.是B.否

42.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務應征增值稅，稅率為

A.是B.否

43.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

44.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方(章)，保留了發(fā)票

密碼區(qū)。()

A.正確B.錯誤

45.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌

補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認為投資損失。()

A.是B.否

參考答案

1.A

2.B最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的60%o

3.A依據(jù)：《辦稅服務廳突發(fā)事件應急管理辦法（試行）》（國稅發(fā)［2012）

106號文件印發(fā)）。

4.A非正常戶納稅人的法定代表人申報辦理稅務登記的，稅務機關(guān)應將

其登記為臨時稅務登記。

5.A

6.D

7.A

8.D非正常戶解除升級規(guī)范包括：提供互聯(lián)網(wǎng)絡非正常戶解除預申請服

務、提供同城通辦業(yè)務。

9.A外購己稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。

應納消費稅=400x5%-400x5%x80%=4（萬元）

10.D

11.C

12.C對稅務機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限

時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質(zhì)效的投訴。

13.D黨的根木宗旨是全心全意為人民服務。

I4.A

15.A

16.C

17.A適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》。

18.D

19.D《中華人民共和國行政許可法》第六條規(guī)定:“實施行政許可，應當

遵循便民的原則，提高辦事效率，提供優(yōu)質(zhì)服務。

20.B

21.ABDE加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度是持續(xù)推進減稅降費政策

直達快享事項。

22.ACD—、標識類別⑴橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。

橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。（2）豎向標識。因客觀原因

確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，可選用豎向標識。豎向標識位于

辦稅服務廳正門側(cè)方。⑶立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識

的辦稅服務廳，經(jīng)有關(guān)部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、

辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式

由中英文兩種文字組成,少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字

組成。三、辦稅服務廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為

民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務;申報納稅;發(fā)票管理。

23.AC根據(jù)《國家稅務總局納稅服務司關(guān)于下發(fā)（關(guān)于實施辦稅服務廳分

類管理的指導意見〉的通知》（稅總納便函（2015）275號），按照納稅

人集中度、窗口業(yè)務量的不同組合，同時綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候

時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務廳劃分為A、B、C、D四類。

在指標組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務量作為定量指標，由高向低綜

合測算，同時考慮其他因素。

24.AC本題主要考杳“預付賬款”知識點?！邦A付賬款”項目，反映企業(yè)按

照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項等。預付款項不多的企業(yè)，可以

不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款''科目核算。A

選項；屬于資產(chǎn)，應在資產(chǎn)負債表“預付賬款”中列示；B選項：屬于

負債，應在資產(chǎn)負債表“應付賬款”中列示；c選項：屬于資產(chǎn)，應在

資產(chǎn)負債表“預付賬款"中列示；D選項：屬于負債，應在資產(chǎn)負債表“應

付賬款“中列示。故正確答案為AC。

25.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅

對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從

量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價

值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種，為從價稅。如增值稅、企業(yè)所

得稅等都是實行從價計征。

26.ABCE選項D,這種情況應以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎，所

以選項A、B、C、E正確。

27.ABD《增值稅暫行條例》中關(guān)于特殊經(jīng)營行為的稅務處理規(guī)定混業(yè)

經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不

同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用

稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅

服務的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供

加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

28.BD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構(gòu)、其他組織或個人（志愿者）

為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權(quán)益而提供的勞務。納稅服務屬

于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

29.ABD專設銷售機構(gòu)的業(yè)務費計入銷售費用。

30.ABC非貨幣性資產(chǎn)是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括交易性金融資

產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、不準備持有至到期的

債券投資等。D選項其他應收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產(chǎn)。

所以選項A、B、C正確。

31.A消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時，應按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)

品“科目，貸記消耗性生物資產(chǎn)。

32.B財務報表附注對報表本身起補充說明的作用。

33.A符合休息等候區(qū)的規(guī)范要求。

34.B納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，