2023年整理投資銀行業(yè)務保薦代表人之

保薦代表人勝任能力真題精選附答案

單選題（共50題）

1、公開發(fā)行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。

A.I、II、V

B.II、IlkIV

C.I、II、III、V

D.II、II、III、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

2、根據《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》，下

列掛牌公司年度報告出現(xiàn)的情形中，主辦券商應當向全國股份轉讓

系統(tǒng)公司報告的有（）o

A.IVsV

B.I、II

C.I、II、III、IV、V

D.I、II、IV

E.I、II、III

【答案】D

3、公司債券受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信狀況，以下屬于

監(jiān)測的重大事項的有（）。

A.I、II、III

B.II、IlkIV

C.I、IV、V

D.I、II、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】D

4、根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，發(fā)行人在持續(xù)督導期

間出現(xiàn)下列情形的，中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3

個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別

嚴重的，撤銷相關人員的保薦代表人資格的有（）o

A.I、II、IlkIV

B.I、II、IV、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

5、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）

A.I、II

B.III、IV、VI

C.I、II、IV、V

D.Ill、IV、V、VI

E.I、III、IV、V、VI

【答案】C

6、下列關于有效報價投資者數量的說法錯誤的是（）。

A.公開發(fā)行股票數量為2億股的，有效報價投資者的數量可以為10

家

B.公開發(fā)行股票數量為4億股的，有效報價投資者的數量可以為8

家

C.公開發(fā)行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數量不足的,

應當中止發(fā)行

D.公開發(fā)行股票數量為5億股的，有效報價投資者的數量可以為25

家

【答案】B

7、某主板上市公司進行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）o

A.II、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

8、2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務1000萬

元，非控股股東豁免公司所欠債務500萬元，甲公司下列會計處理

正確的是（）

A.確認1500萬元資本公積

B.確認1000萬元資本公積，500萬元營業(yè)外收入

C.確認500萬元資本公積，1000萬元營業(yè)外收入

D.確認1500萬元營業(yè)外收入

【答案】A

9、發(fā)行人在IPO前，進行同一控制下的重組，計劃2010年3月報

材料，下列符合規(guī)定的有（）。

A.I、III

B.II、IV

C.I、II、IV

D.II、IlkIV

【答案】B

10、2019年10月下列外國投資者擬對A股上市公司進行戰(zhàn)略投資,

不考慮其他因素，不符合條件的有（）。

A.I、II、III、IV

B.II、III

C.II、IV

D.II、IlkIV

E.IsIV

【答案】D

11、甲上市公司2012年的財務報告批準報出日為2013年4月26日。

該公司對下列發(fā)生在2013年1月1日至4月25日的事項的會計處

理中，正確的是（）o

A.I、II、III

B.II、IV、V

C.I、III、V

D.I、II、III、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

12、某證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，下列關于其

應當具備的條件描述正確的有（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.II、III、V

E.Ill、IV、V

【答案】B

13、下列選項中，被列入資產支持證券的基礎資產負面清單的有

()o

A.II、IV、V

B.I、II、IlkIV

C.IIsIII.IV

D.I、II、III、IV、V

E.I、II、III、V

【答案】D

14、主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）o

A.I.II

B.II.III.IV

C.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】c

15、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案

的有（）。

A.I

B.I.III.IV

C.I.II

D.III.IV

【答案】C

16、下列選項中，應當繳納增值稅的有（）。

A.I、II

B.I、II、IlkIV

C.IILIV

D.IV

E.I、IV

【答案】D

17、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產重組審核規(guī)則》,

以下說法錯誤的是（）。

A.上市公司實施重大資產重組或者發(fā)行股吩購買資產的，標的資產

所屬行業(yè)應當符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上

下游

B.上市公司向特定對象發(fā)行可轉換為股票的公司債券購買資產的，

應當符合相關規(guī)定，并可以與特定對象約定轉股期、利率及付息方

式、贖回、回售、轉股價格向下或者向上修正等條款，但轉股期起

始日距離本次發(fā)行結束之日不得少于十二個月

C.上市公司實施重組上市，標的資產對應的經營實體尚未盈利的，

在上市公司重組上市后首次實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人自

本次交易所取得的股份登記之日起3個完整會計年度內，不得減持

該部分股份

D.上市公司實施重組上市，標的資產對應的經營實體尚未盈利的，

在上市公司重組上市后首次實現(xiàn)盈利前，自本次交易所取得的股份

登記之日起第4個完整會計年度和第5個完整會計年度內，每年減

持的該部分股份不得超過上市公司股份總數的2%

E.上市公司實施發(fā)行股份購買資產或者重組上市的，應當按照規(guī)定

聘請獨立財務顧問，并委托獨立財務顧問在股東大會作出重大資產

重組決議后3個工作日內,通過深交所并購重組審核業(yè)務系統(tǒng)報送

下列申請文件

【答案】B

18、下列關于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是（）0

[2016年真題]

A.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業(yè)

B.市凈率估價模型不適用于固定資產較少的企業(yè)

C.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)

D.市盈率估價模型不適用于虧損的企業(yè)

【答案】C

19、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊

管理辦法（試行）》，存在（）情形的，北交所或者證監(jiān)會應當中

止相應發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。

A.I、II、III

B.II、III、V

C.I、II、IlkIV

D.I、II、III、V

E.II、III、IV、V

【答案】B

20、保薦機構的注冊登記事項包括（）。

A.II,III,IV,V

B.I,II,III

C.I,II,III,IV

D.I,II,III,IV,V

【答案】c

21、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）。

A.I、II

B.IlkIV

C.I、IlkIV

D.I、II、IlkIV

【答案】D

22、在存續(xù)期內，公司債券受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信

狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)重大事項。下列屬于監(jiān)測的重大事項的

有（）。

A.I、II、III、IV、V

B.II、IV、V

C.I、III、IV

D.I、II、IV、V

E.IIsIII

【答案】D

23、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最

初預計總成本為100萬元。第一年實際發(fā)生成本70萬元。年末，預

計為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結果能夠可靠估計。

則以下說法正確的是（）o

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.II.Ill

D.I.II.III.IV

【答案】B

24、以下關于創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票發(fā)行價格與持股期限

的說法正確的有（）。［2015年9月真題］

A.I、II、IV

B.I、II、IV、V

C.II、III、V

D.I、II、III、V

【答案】A

25、某公司首次公開發(fā)行股票6億股，下列表述正確的有（）。

A.I、II

B.I、III.IV

C.I、II、IlkIV

D.IIsIII.IV

【答案】D

26、根據《上海證券交易所科創(chuàng)板上市保薦書內容與格式指引》，存

在（），應當重點說明其對保薦人及其保薦代表人公正履行保薦職責

可能產生的影響。

A.I、II、III、IV、V

B.II、III.IV

C.IILV

D.I、III、V

E.Ill

【答案】A

27、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列關于股票暫

停上市后申請恢復上市的說法，正確的有（）。

A.I、III、IV、V

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、II、IlkIV

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

28、下列各項中，不符合資產會計要素定義的是（）o

A.發(fā)出商品

B.生產成本

C.籌建期間發(fā)生的開辦費

D.尚待加工的半成品

【答案】C

29、規(guī)模較小的一人有限公司可以不設（）o

A.I、II、III

B.II、III

C.II、IlkIV

D.I、II、IlkIV

【答案】D

30、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。

A.在某些情況下，合同投資方為了服務協(xié)議目的建造或從第三方購

買的基礎設施，也應比照BOT業(yè)務的原則處理

B.項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發(fā)包給其他方的,

也可以確認建造服務收入

C.BOT業(yè)務所建造基礎設施可以確認為項目公司的固定資產

D.授予方向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產，該資產構成

授予方應付合同價款的一部分，項目公司應作為政府補助處理

【答案】A

31、財務顧問主辦人采取不正當競爭手段進行惡性競爭時，中國證

監(jiān)會可以采取的措施有（）o

A.I,II

B.I,II,III

C.III,V

D.I,II,III,IV

【答案】B

32、甲公司2016年度財務報告于2017年3月20日對外報出，其于

2017年發(fā)生的下列交易事項中，應作為2016年資產負債表日后調

整事項處理的有（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IlkIV

D.II、III、IV

E.I、II、IlkIV

【答案】B

33、根據《上海證券交易所債券市場投資者適當性管理辦法》（2017

年修訂），公眾投資者可以認購及交易在上交所上市的下列0債券。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、II、IlkIV

D.IIsIII、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

34、公司對已經公布的年度財務報告進行更正，在臨時報告中應當

披露的內容有（）o

A.II、III

B.I、IlkV

C.I、II、III

D.I、II、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】C

35、甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2016年12月1日與乙公司

簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2017年4月1日以300萬元

的價格向乙公司銷售大型機床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按

照總價款的10%支付違約金。至2016年12月31日，甲企業(yè)尚未

開始生產該機床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預計生產該機床成

本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2016年12月

31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。

A.確認預計負債20萬元

B.確認預計負債30萬元

C.確認存貨跌價準備20萬元

D.確認存貨跌價準備30萬元

【答案】A

36、下列關于實施上市公司管理層收購的說法正確的有（）。

A.II、IV

B.I、IV、V

C.I、II、V

D.I、III

E.I、III、V

【答案】D

37、某國有控股上市公司實施股權激勵，股本17000萬股，首期授

予權益涉及900萬股，董事會公布草案最近1日收盤價10元、最近

20日平均收盤價20元、最近30日平均收盤價15元，則下列說法

正確的是（）

A.可以授予監(jiān)事

B.首期授予權益符合規(guī)定

C.期權行權價格不低于10元

D.期權行權價格不低于20元

E.期權行權價格不低于15元

【答案】D

38、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上

市審核規(guī)則（試行）》以下說法正確的是（）o

A.II、IlkIV

B.IsIII、V

C.I、III、IV、V

D.IIsIII、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

39、甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實際控制人，

乙公司系李某控制的一家企業(yè)。甲公司非公開發(fā)行股票，以下認購

對象中，其認購的股份需鎖定36個月的有（）。

A.III、IV、V

B.I、II、III、IV、V、VI

C.I、II、IlkIV

D.IIsIII、VI

【答案】B

40、公司債券受托管理人應當履行下列哪些職責？（）

A.I、II

B.I、IlkIV

C.II、IlkIV

D.I、II、IV

E.I、II、IlkIV

【答案】B

41、根據《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，下列所得中，

適用比例稅率的有（）o

A.I

B.I、II

C.Ill、IV

D.I、III

E.I、II、III

【答案】D

42、甲公司有A產品1000件，單位成本為I元，甲公司與乙公司簽

訂了產品銷售合同.約定由甲公司銷售A產品500件給乙公司，合

同單價為1.2元，A市場銷售價格為每件0.90元，預計每件A產

品銷售稅費為0.1元，則A產品應提取的跌價準備為（）元。

A.100

B.50

C.0

D.200

【答案】A

43、某上市公司最近一期經審計的總資產為5億元，凈資產為3億

元，最近一年營業(yè)收入為5億元，利潤為3000萬元。按交易所股票

上市規(guī)則，應當提交股東大會審議的是（）。

A.公司擬以1億元現(xiàn)金向國土部門通過出讓方式取得某地塊50年使

用權

B.公司擬按5000萬價格向非關聯(lián)方收購某公司100%股權，該標的

公司最近一年營業(yè)收入8000萬，凈利潤為500萬

C.公司擬向非關聯(lián)方提供500萬元的半年期委托貸款

D.公司按1億元價格掛牌出讓賬面價值7000萬元的某下屬參股子公

司15%股權，該子公司最近一年營業(yè)收入為5億元，凈利潤為1億

元

【答案】D

44、根據《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試

行）》以下說法正確的是（）o

A.I、II、V

B.II、III、IV

C.I、II、IV、V

D.D、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

45、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，證券服

務機構及其相關責任人員存在下列（）情形的，本所視情節(jié)輕

重，給予三個月至三年內不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請文

件、信息披露文件的紀律處分。

A.I、II、III

B.I、II、III、V

C.III、IV、V

D.I、II、D、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】B

46、以下屬于職工薪酬的有（）o

A.I,III,IV

B.HII,V

C.II,III,IV,V

D.I,II,III,IV,V

【答案】D

47、根據《國家發(fā)展改革委辦公廳、財政部辦公廳關于進一步增強

企業(yè)債券服務實體經濟能力嚴格控制地方債務風險的通知》，以下資

產中，屬于嚴禁計入申報企業(yè)債的企業(yè)資產的有（）。

A.I、II、III

B.I、II、V

C.II、III、V

D.I、II、III、V

E.III.IV

【答案】B

48、某上市公司2016年2月發(fā)行股份購買資產，以下特定對象認購

的股份應予鎖定36個月的有（）。

A.IIsIII

B.II、IV

C.I、II、III

D.I、II、IlkIV

【答案】D

49、保薦機構應當對上市公司應披露的（I事項發(fā)表獨立意見°

A.I、II、IlkIV

B.I、II、IV

C.II、IV

D.I、II、III、

【答案】A

50、甲公司2014年7月以860萬元取得100萬股乙公司普通股,

占乙公司發(fā)行在外普通股股份的0.5%作為可供出售金融資產核算。

乙公司股票2014年年末收盤價為每股10.2元。2015年4月1

日，甲公司又出資27000萬元取得乙公司15%的股份，按照乙公司

章程規(guī)定，自取得該股份之日起，甲公司有權向乙公司董事會派出

成員；當日，乙公司股票價格為每股9元。2016年5月，乙公

司經股東大會批準進行重大資產重組（接受其他股東出資），甲公司

在該項重大資產重組后持有乙公司的股權比例下降為10%,但仍能

向乙公司董事會派出董事并對乙公司施加重大影響。不考慮其他因

素，下列關于因持有乙公司股權對甲公司各期間利潤影響的表述中,

正確的有（）。

A.I、II

B.I、IV

C.II、III.IV

D.I、II、III、IV

【答案】B

多選題（共30題）

1、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款

（）

A.未在證券交易所上市交易的證券

B.上市交易時間尚有20天的債券

C.經有證券從業(yè)資格的評估師事務所評估的土地使用權

D.上市公司發(fā)行的新股

【答案】AD

2、下列說法符合《關于做好企業(yè)信用信息盡職調查工作的通知》相

關要求的有（）

A.保薦機構應當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調查范圍，通

過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告

B.保薦機構應當對企業(yè)基本信用信息報告的信息進行核查，包括基

本信息、社會保險參保繳費情況、被行政處罰情況等

C.如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內容，保薦機構

應將取得的企業(yè)基本信用信息報告與招股說明書披露信息對比分析,

并解釋差異產生的原因

D.如企業(yè)基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦

機構不需要分析說明

【答案】ABC

3、以下哪些人員應當在發(fā)行保薦書上簽字（）

A.保薦機構法定代表人

B.保薦業(yè)務負責人

C保薦代表人

D.保薦業(yè)務部門負責人

E.內核負責人

F.項目協(xié)辦人

【答案】ABC

4、下列關于政府補助的說法正確的有（）

A.增值稅出口退稅屬于政府補助

B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補助

C.政府一次性向某企業(yè)無償劃撥大量的環(huán)保設備，因這些環(huán)保設備

的公允價值不能中靠取得，該企業(yè)按照名義金額（1元）計量

D.企業(yè)收到即征即退的增值稅時，應確認為遞延收益。

【答案】BC

5、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）

A.具備3年以上保薦相關業(yè)務經歷

B.最近3年內擔任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦

人，己成功發(fā)行

C.未負有重大到期未償債務

D.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰

【答案】ABCD

6、以下收購構成重大資產重組的有（）

A.對甲的收購

B.對乙的收購

C.對丙的收購

D.對丁的收購

【答案】AD

7、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）

A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損

B.法定公積會轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公

司實收資本的白分之二十五

C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可

以不再提取。

D.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10%的法定公積金：

【答案】ACD

8、下列說法正確的是（）

A.有限公司的董事長的產生辦法由公司章程規(guī)定，包括國有獨資公

司的董事長產生辦法也是由公司章程規(guī)定

B.股份公司董事長由董事會以全體董事過半數選舉產生

C.股份公司董事會成員中應當有職工代表

D.國有獨資公司董事會成員中應當有職工代表

E.股份公司監(jiān)事會成員中應當有職工代表

【答案】BD

9、某公司2013年度的資產凈利率為20%,2013年初和2013年末

的產權比率均為1.5,則以下說法正確的有（）

A.該公司2013年度的權益凈利率為40%

B.該公司2013年度的權益凈利率為50%

c.該公司2013年末的資產負債率為60%

D.該公司2013年末的資產負債率為40%

【答案】BC

10、A為某股份公司經理，下列可由A決定的事項是（）

A.決定設立某部門

B.制定《某部門工作規(guī)程》

C.任命某部門負責人

D.批準公司的《募集資金管理制度》

【答案】BC

11、關于或有事項，以下處理正確的有（）

A.2012年12月，甲公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性

為90%,賠償金額在300—400萬之間，且該范圍內的每一金額可

能性均相同，企業(yè)依據實際情況合理預計了預計負債，甲公司財務

報表批準報出日為2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司

收到法院判決書，判決甲公司應賠償500萬元，則甲公司2012年度

的財務報表中應調減預計負債350萬，調增其他應付款500萬，同

時調增營業(yè)外支出150萬。

B.2012年12月，乙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性

為51%,若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認預計負債，

2013年2月，乙公司收到法院判決，應賠償500萬元，則乙公司直

接在當月（2013年2月）確認營業(yè)外支出500萬元。

C.2012年8月，丙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為很可能敗訴，

已依據當時實際情況和所掌握的證據合理預計了200萬預計負債，

2012年9月，丙公司收到法院判決，應賠償300萬元，則丙公司應

沖減2012年8月的營業(yè)外支出200萬元，計入2012年9月營業(yè)外

支出300萬元。

D.2012年12月，乙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為可能敗訴，

但敗訴需賠償的具體金額無法確認，乙公司沒有確認預計負債，

2013年2月，乙公司收到法院判決，應賠償500萬元，則乙公司直

接在2013年2月確認營業(yè)外支出500萬元。

【答案】AD

12、出現(xiàn)以下哪些情況時公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東

出席股東大會（）

A.修改公司章程中普通股分紅事宣

B.一次增加注冊資本超過10%

C.發(fā)行優(yōu)先股

D.公司分立

【答案】CD

13、以下關于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的是（）

A.經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，次級債券可以計入附屬資本

B.次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行

C.商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務

D.次級債券發(fā)行人為依法在中國境內設立的商業(yè)銀行法人。

【答案】ABCD

14、以下關于上市公司股權激勵的說法正確的有（）

A.上市公司近1年受到交易所公開譴責，不能進行股權激勵

B.上市公司近1年審計報告是無法表示意見，不能進行股權激勵

C.上市公司全部有效的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數累計不

得超過公司股本總額的10%

D.采用股票期權方式進行股權激勵的，股票期權授權日與獲授股票

期權首次可以行權日之間的間隔不得少于1年，股票期權的有效期

從授權日計算不得超過5年

E.采取股票期權方式的股權激勵不能在定期報告公布前30日內授予

股票期權

【答案】BC

15、根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構及其保薦代

表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）

A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件

進行事后審查

B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

C.定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

【答案】CD

16、甲上市公司發(fā)行股份購買資產，發(fā)行股份購買資產的董事會決

議公告目前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交

易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的

價格符合相關規(guī)定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5

【答案】ABCD

17、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3個

月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴

重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）

A.保薦代表人盡職調查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題

B.發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50%以

上

C.發(fā)行人在持續(xù)督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述

或者重大遺漏

D.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導性陳

述或者重大遺漏

E.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行

審核委員會的審核工作

【答案】A

18、某外國投資者擬對上市公司進行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的是

()

A.3年內不轉讓取得的上市公司A股股份

B.其境外實有資產總額為1億美元，其母公司管理的境外實有資產

總額為4億美元

C.通過上市公司定向發(fā)行方式進行戰(zhàn)略投資的，在取得商務部就其

對上市公司進行戰(zhàn)略投資的原則批復函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證

監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，中國證監(jiān)會依法予以核準

D.誦過協(xié)議轉讓方式進行戰(zhàn)略投資的，在取得商務部就其對上市公

司進行戰(zhàn)略投資的批準后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送上市公

司收購報告書及相關文件，經中國證監(jiān)會審核無異議后向證券交易

所辦理股份轉讓確認手續(xù)、向證券登記結算機構申請辦理登記過戶

手續(xù)。

【答案】AB

19、以下關于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關聯(lián)交易信息披露的說法，符合相

關規(guī)定的有()

A.出售股權，交易標的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占

上市公司最近一個會計年度凈利潤的8%,該項交易無須披露

B.債務重組，交易產生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計

年度凈利潤的55%,該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東

大會審議

C.簽訂委托經營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司

最近一期經審計凈資產的60%,該項交易除應當及時披露外，還應

當提交股東大會審議

D.收購資產，交易標的在最近一個會計年度的營業(yè)收入為900萬元,

占上市公司最近一個會計年度營業(yè)收入的12%以上，該項交易應當

及時披露

【答案】ABCD

20、下列有關可供出售金融資產會計處理的表述中，正確的有

()o

A.可供出售金融資產發(fā)生的減值損失應計入當期損益

B.取得可供出售金融資產發(fā)生的交易費用應計入資產成本

C.可供出售金融資產期末應采用攤余成本計量

D.可供出售金融資產持有期間取得的現(xiàn)金股利應沖減資產成本

E.以外幣計價的可供出售貨幣性金融資產發(fā)生的匯兌差額應計入當

期損益

【答案】AB

21、關于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，下列會計處理中正確

的有（）o

A.政府通過招標定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開

發(fā)公司中標后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應當按照收入確認的

原則進行會計處理

B.政府通過招標定利開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開

發(fā)公司中標后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應當將取得的對價確

認為營業(yè)外收入

C.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產權歸屬該

軟件公司，軟件公司收到的款項應確認為營業(yè)外收入

D.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產權歸屬該

軟件公司，軟件公司收到的款項應確認為主營業(yè)務收入

【答案】AC

22、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，

租賃期從當日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價值1800

萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產公允價

值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓

并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模

式計量，不考慮相關稅費，則以下說法正確的是（）

A.轉讓時轉讓產生的收益為1000萬

B.轉讓時轉讓產生的收益為600萬

C.轉讓時確認的其他業(yè)務成本為1800萬

0.轉讓時確認的其他業(yè)務成本為2400萬

【答案】BC

23、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批

貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到

乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司己向外銷售了6070.

取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說

法正確的是（）

A.合并報表應確認收入8萬元

B.合并報表應確認成本8萬元

C.合并報表存貨為1.2萬元

D.合并報表應收賬款為5萬元

【答案】AC

24、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情

況符合規(guī)定的有（）

A.上市公司于9月10日公告季度報告，董事于8月5日買入股