2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之

保薦代表人勝任能力精選試題及答案一

單選題（共50題）

1、2019年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例

的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將

須賠償對(duì)方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，但很可能從第三方收

到補(bǔ)償款10萬元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是

（）o

A.I、II、V

B.IlkIV

C.II、IV

D.II、III、V

【答案】C

2、《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作

指弓I》中提及的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人有（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IlkIV

D.I、II、IlkIV

【答案】D

3、根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國(guó)投資者以境

外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯(cuò)誤的有

（）o

A.I、V

B.II、V

C.I、III.IV

D.II、III、IV

E.Ill、IV、V

【答案】B

4、外國(guó)投資者并購境內(nèi)企業(yè)應(yīng)符合的基本要求包括（）o

A.Ill,IV,VI,VII

B.I,II,V,VII

C.I,II,III,IV,VI

D.I,II,III,IV,VII

【答案】D

5、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確

的是（）。

A.II、III、IV

B.II、III、V

C.I、II、IV

D.I、II、III、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

6、關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）o

A.II、III.IV

B.I、II、IV

C.II

D.I、II、III.IV

E.IlkIV

【答案】D

7、甲公司2018年發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)800萬元，其中研究階段

支出240萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發(fā)階

段符合資本化條件的支出480萬元，至2018年12月31日，形成的

無形資產(chǎn)已攤銷40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列說

法中正確的是（）0

A.2018年12月31日無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為440萬元

B.2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)110萬元

C.2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債55萬元

D.2018年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞

延所得稅資產(chǎn)

A.I、V

B.II、III、V

C.I、III.IV

D.II、III、IV、V

E.I、II、IILIV

【答案】A

11、甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月10日，以

下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）

A.2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)收到嚴(yán)重?fù)p失

B.2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000

萬，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未

收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬元。

C.2010年2月一批商品發(fā)牛銷售退回，該批商品系甲公司2010年1

月15日銷售

D.截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬元，截

至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提了

壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬的應(yīng)

收款無法收回。

【答案】B

12、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表

述正確的有（）o

A.II.III.IV

B.I.III.IV

C.I.II.Ill

D.I.II.IV

【答案】c

13、下列關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外投資的說法，正確的有（）o

A.IIsIII

B.IV

C.I、IlkIV

D.I、IV、V

E.II、III、V

【答案】B

14、關(guān)于股份公司的發(fā)起設(shè)立，下列說法正確的有（）o

A.II.III.IV

B.I.II.Ill

C.III.IV

D.I.IV

【答案】A

15、與主板上市公司年報(bào)準(zhǔn)則相比，《創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)準(zhǔn)則》的

主要變化包括（）o

A.I,III

B.IV,V

C.I,III,IV,V

D.II,III,IV,V

【答案】c

16、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》下列關(guān)于科創(chuàng)板

上市公司股份減持的說法，正確的有()。

A.I、II、V

B.III、IV、V

C.II、III、IV

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、V

【答案】B

17、某上市公司董事會(huì)由3名管理層董事和4名獨(dú)立董事構(gòu)成，現(xiàn)

在3名管理層董事擬對(duì)該上市公司進(jìn)行協(xié)議收購，假設(shè)不存在關(guān)聯(lián)

關(guān)系，下列說法正確的有()o

A.I、II

B.IIsIII

C.II、III、V

D.II、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】C

18、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進(jìn)行公開增發(fā),

以下事項(xiàng)中將導(dǎo)致其不符合公開增發(fā)條件的有（）。［2016年5

月真題］

A.I、II、III、V

B.I、II、V

C.II、III.IV

D.I、III、V

【答案】D

19、2017年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）以庫存原

材料償付所欠乙公司賬款的70%,其余應(yīng)付賬款以銀行存款支付；

（2）對(duì)以子公司（丙公司）的股權(quán)投資換取對(duì)丁公司40湖殳權(quán)并收

到補(bǔ)價(jià)，收到的補(bǔ)價(jià)占換出丙公司股權(quán)公允價(jià)值的15%；（3）租入

一臺(tái)設(shè)備，簽發(fā)銀行承兌匯票用于支付設(shè)備租賃費(fèi)；（4）向戊公司

發(fā)行自身普通股，取得戊公司對(duì)乙公司60%的股權(quán)。上述交易或事

項(xiàng)均發(fā)生于非關(guān)聯(lián)方之間。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司發(fā)生的上述交易或

事項(xiàng)中，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）o

A.I、III

B.II、III

C.I、II、III

D.I、III、IV

E.I、II、III、IV

【答案】D

20、下列說法正確的有()o

A.IsIV

B.IV

C.I、II、IV

D.I、III.IV

【答案】A

21、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，

合同主要條款為：(1)租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元。

(2)租賃期開始日為2018年1月1日。(3)2018年1月1日，該

牛產(chǎn)線的公允價(jià)值為500萬元0(4)該牛產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計(jì)使

用期限為5年。(5)2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1%

向A公司支付分享收入，預(yù)計(jì)金額為50萬元。(6)甲公司擔(dān)保租賃

合同到期后，該資金的余值為30萬元。另外甲公司為了合理使用該

生產(chǎn)線，向保險(xiǎn)公司投保5萬元，不考慮其他因素，該合同中甲公

司的最低租賃付款額為()萬元。

A.450

B.400

C.430

D.455

E.480

【答案】c

22、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列投資者中，不

屬于認(rèn)購邀請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)包含的發(fā)送對(duì)象是（）o

A.公司前20名股東

B.不少于20家證券公司

C.不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者

D.不少于20家證券投資基金管理公司

【答案】B

23、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，以下各選項(xiàng)相互獨(dú)立,

下列關(guān)于信息披露的說法，正確的有（）o

A.I、II、III

B.II、IV、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

24、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式定價(jià)的表述中，不正

確的是（）o

A.符合條件的網(wǎng)下機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者可以自主決定是否報(bào)價(jià)，主承

銷商無正當(dāng)理由不得拒絕

B.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購股數(shù)，

且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)

C.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報(bào)

價(jià)最高的部分，剔除部分不得低于本次發(fā)行總量的1。%

D.剔除部分不得參與網(wǎng)下申購

【答案】C

25、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述，正確的有()。

A.I、II

B.I、IV

C.I、III、IV

D.I、II、V

【答案】A

26、投資者要求的必要報(bào)酬率為10%,則以下債券收益率最低的是

()

A.面值1000,票面利率“％兩年到期，每年付息一次

B.面值1000,票面利率11%兩年到期，每半年付息一次

C.面值1000,票面利率12%兩年到期，到期一次還本付息

D.面值1000,無付息，兩年到期，以810折價(jià)發(fā)行

【答案】A

27、下列關(guān)于證券公司短期融資券發(fā)行的說法正確的有（）。

A.I、II、V

B.II、IIKIV

C.II、IV、V

D.III、IV、V

E.I、II、IlkIV

【答案】B

28、2015年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)

的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2014年12月31日

資產(chǎn)總額為20億元，2015年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2016

年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價(jià)20億，標(biāo)的公司

A.II、III

B.II、IV

C.I、III、V

D.II、V

【答案】D

29、關(guān)于收購要約有效期的規(guī)定，下列敘述正確的有（）。

A.I、IV

B.III、IV、V

C.I、II、III.IV

D.I、III、V

【答案】C

30、根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項(xiàng)債券的政府

有（）o

A.IsII、III

B.I、II、III、V

C.IIsIII、IV、V

D.I、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

31、財(cái)務(wù)顧問主辦人采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，中國(guó)證

監(jiān)會(huì)可以采取的措施有（）c

A.I、II

B.III.V

C.I、II、III

D.I、II、IILIV

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

32、甲、乙、丙、丁公司是深交所中小板上市公司，根據(jù)《上市公

司證券發(fā)行管理辦法》，下列行為符合配股要求的是（）o

A.丙公司僅采用代銷方式發(fā)行

B.甲公司配售股份前總股本為7億股，擬配售8000萬股

C.丁公司控股股東不履行認(rèn)配承諾，但其他股東愿意認(rèn)配該控股股

東放棄的股份，丁公司繼續(xù)發(fā)行股票

D.乙公司控股股東為提高原股東認(rèn)購熱情，在股東大會(huì)召開時(shí)公開

承諾認(rèn)配股份數(shù)量

【答案】A

33、首次公開發(fā)行股票時(shí)，如發(fā)行人發(fā)行過內(nèi)部職工股，招股說明

書應(yīng)披露內(nèi)部職工股的（）o

A.I、III、V

B.I、II、IILIV

C.I、IILIV

D.IIsIII、IV、V

【答案】c

34、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）。

A.I.ILIII.IV

B.I.II.IV

C.II.III.IV

D.I.II.IV

【答案】D

35、下列有關(guān)要約收購豁免申請(qǐng)的說法正確的有（）。

A.I、II、IV、V

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

36、某公司2015年末有形資產(chǎn)9億元，負(fù)債2億元，資產(chǎn)10億元,

則產(chǎn)權(quán)比率是（）o

A.0.2

B.0.25

C.0.8

D.0.22

【答案】B

37、根據(jù)《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》境外基礎(chǔ)證券

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行披露的情形有（）0

A.I、II、V

B.II、IV、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

38、（）是影響期權(quán)價(jià)格最主要的因素。

A.權(quán)利期間

B.利率

C.標(biāo)的物價(jià)格的波動(dòng)性

D.協(xié)定價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格

【答案】D

39、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，

二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章

程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.股東大會(huì)

C.董事會(huì)

D.監(jiān)事會(huì)

【答案】A

40、以下哪些主體,參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓,

不受合格投資者資質(zhì)條件的限制（）

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.IsIII

D.IlkV

E.Ill、IV、V

【答案】A

41、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》在上市公司收購中，以下關(guān)于

收購方財(cái)務(wù)顧問的說法正確的有（）o

A.I、III

B.IIsIII

C.I、III.IV

D.II、IlkIV

E.I、II、HRIV

【答案】A

42、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的說法正確的有（）。

A.I、II

B.I、III

C.II、III

D.Ill、IV

E.I、II、IV

【答案】A

43、下列關(guān)于在上交所科創(chuàng)板發(fā)行上市的保薦業(yè)務(wù)規(guī)定，錯(cuò)誤的是

（）o

A,保薦人的相關(guān)子公司或者保薦人所屬證券公司的相關(guān)子公司參與

發(fā)行人股票配售的具體規(guī)則由上交所規(guī)定

B.發(fā)生重大事項(xiàng)的，發(fā)行人、保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交

易所報(bào)告，并按要求更新注冊(cè)申請(qǐng)文件和信息披露資料

C.保薦人應(yīng)當(dāng)根據(jù)科創(chuàng)板企業(yè)特點(diǎn)和注冊(cè)制要求對(duì)科創(chuàng)板保薦工作

內(nèi)部控制做出合理安排，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量

D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上

市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

E.中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)交易所發(fā)行上市審核和發(fā)行承銷過程監(jiān)管等相關(guān)工

作進(jìn)行年度例行檢查。在檢查過程中，可以調(diào)閱審核工作文件，列

席相關(guān)審核會(huì)議

【答案】D

44、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間可對(duì)發(fā)行人行使以下哪

些權(quán)利（）

A.I、II

B.II、III

C.IlkIV

D.II、III、V

E.I、II、V

【答案】c

45、2015年5月，某上市公司完成重大資產(chǎn)重組。2016年3月，該

上市公司公布其年度報(bào)告后15日內(nèi)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)出具的持續(xù)

督導(dǎo)意見所包含的事項(xiàng)有（）。

A.I、II、III

B.II、III、IV、V

C.IsII、III、IV

D.I、II、III、IV、V

【答案】c

46、在短期融資券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的重大

事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向市場(chǎng)披露。其中重大事二頁包括（）等。

A.I,IV,V

B.II,III,IV

C.I,II,III,V

D.I,II,III,IV,V

【答案】c

47、根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》，公眾

投資者可在上交所認(rèn)購和交易的債券品種包括（）。

A.I、II、III

B.I、II、V

C.II、IILIV

D.I、IV、V

E.I、II、IV、V

【答案】B

48、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）o

A.I、II

B.II、III

C.IlkIV

D.II、IV

E.I、II、III.IV

【答案】B

49、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第37號(hào)一

一創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請(qǐng)文件》創(chuàng)業(yè)板上市公司申請(qǐng)公開發(fā)

行必備文件包括（）o[2016年5月真題]

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、V

C.II、III

D.I、II、III

【答案】D

50、以下應(yīng)當(dāng)召開企業(yè)債券債券持有人會(huì)議的情形的有（）。

A.I、II

B.II、III、IV

C.Ill、IV、V

D.I、II、III、IV、V

E.I、II、IlkIV

【答案】D

多選題（共30題）

1、深交所中小板企業(yè)，需要提供網(wǎng)絡(luò)投票的情形（）

A.股權(quán)分置改革

B.證券投資，投資額占凈資產(chǎn)50%以上且超過5000萬

C.配股，但實(shí)際控制人承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購

D.對(duì)上市公司和社會(huì)股東有重大影響

【答案】CD

2、IPO老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，如股東屬于下列情形之一時(shí)，應(yīng)在招股說明書

中披露對(duì)公司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)生的影響（）

A.本次公開發(fā)行前24個(gè)月?lián)喂颈O(jiān)事，12個(gè)月前離職

B.持股15%的股東

C.公司控股股東

D.本次公開發(fā)行前36個(gè)月至發(fā)行時(shí)一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員

【答案】ABCD

3、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）

A.向美聯(lián)方銷售，售價(jià)3000萬，公允價(jià)值3050萬

B,債務(wù)重組，賬面600萬，公允價(jià)值700萬，抵消了一項(xiàng)800萬元

的債務(wù)

C.非控股股東控制的子公司對(duì)上市公司的嘖務(wù)豁免200萬元

D.A公司與B公司均為甲公司的子公司，2014年6月30日A公司從

甲公司處購買B公司80%的股權(quán)，B公司2014年1月至6月的凈利

潤(rùn)800萬元

【答案】A

4、下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的說法正確的是（）

A.法定公積金達(dá)到注冊(cè)資本50%以上的，可以不再提取

B.資本公積金不能用于彌補(bǔ)虧損

C.法定公積金轉(zhuǎn)增股本的，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注

冊(cè)資本的25%

D.法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依法提取法定公積金

之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損

【答案】ABCD

5、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100%股權(quán)，

投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元。2010年1月1

日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按

購買日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)

的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的

價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40%的股權(quán),

當(dāng)日公允價(jià)值為320萬元，甲公司能對(duì)A公司實(shí)施重大影響，假定

乙公司未進(jìn)行過利潤(rùn)分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正

確的有()

A.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確汰股權(quán)處置收益180萬元

B.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬元

C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為

270萬元

D.轉(zhuǎn)讓曰甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬

元

【答案】BCD

6、甲企業(yè)1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙2013年1月

1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬，公允價(jià)值5000萬，公允價(jià)值的下

降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價(jià)值3000萬，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)

值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬元，向股東

派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有

()

A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬元

B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬元

C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬元

D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬元

【答案】AC

7、下列有關(guān)存貨會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）o

A.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

B.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不沖

減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失

C.一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅，計(jì)入相關(guān)原材料的成本

D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)

成本

【答案】ABD

8、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）

A.創(chuàng)業(yè)板上市公司，首次公開發(fā)行股票并上市后，董事在6個(gè)月內(nèi)

申報(bào)離職，其所持股份自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.中小板上市公司，董事在股票發(fā)行上市后第一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的超過了

其持股的25%,不符合規(guī)定

C.上交所上市公司3月10日公告年報(bào)，2月28日董事的配偶減持

股份，不符合規(guī)定

D.深圳證券交易所主板上市公司，首發(fā)上市后，監(jiān)事6個(gè)月以后申

報(bào)離職，其所持股份18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】ABC

9、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）

A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制,

收購未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化

B.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而

減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股

份的30%

C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案

取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司

中所擁有的權(quán)益

D.經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其

發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股

份的30%,投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司

股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約

E.持有上市公司已發(fā)行股份51%的控股股東，繼續(xù)增持1%股份。

【答案】AC

10、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司

債券，以下關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有（）

A.當(dāng)市場(chǎng)利率保持不變時(shí)，隨著時(shí)間延續(xù)，債券價(jià)值逐漸接近其面

值

B.隨著該債券到期時(shí)間的縮短，市場(chǎng)利率的變動(dòng)對(duì)債券價(jià)值的影響

越來越大

C.如果該債券票面利率低于市場(chǎng)利率，債券招以折價(jià)方式出售

D.如果該債券票面利率高于市場(chǎng)利率，將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限

為6年會(huì)導(dǎo)致債券價(jià)值上升

【答案】ACD

11、甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價(jià)款為100

萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難無法清償款項(xiàng)，甲

企業(yè)已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了3.5萬元的壞賬準(zhǔn)備，2012年5月份，

甲乙達(dá)成協(xié)議，甲同意減免乙企業(yè)3萬元嘖務(wù)，余款即日付清，甲

于當(dāng)日收到乙支付的97萬元貨款，下列關(guān)于甲乙會(huì)計(jì)處理說法正確

的有（）

A.甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出3萬元。

B.乙企業(yè)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入3萬元

C.甲確認(rèn)資產(chǎn)減值損失-0.5萬元

D.甲公司沖減資產(chǎn)減值損失3.5萬元，同時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出3萬元

【答案】BC

12、甲公司擁有ABC三家子公司，其中A公司系2010年6月30

日，甲公司支付9000萬現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得

當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬元，公允價(jià)值為10

000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40湖殳權(quán)，取

得處置價(jià)款為8000萬元，處置后對(duì)A公司的持股比例降為20%,剩

余20%股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但

對(duì)A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1

0200萬元，公允價(jià)值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至

2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬元,其他綜合收益為

100萬元。則以下說法正確的是（）

A.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2

000萬

B.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4

000萬

C.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬

D.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬

【答案】AC

13、以下事項(xiàng)會(huì)對(duì)利潤(rùn)造成影響的情形有（）

A,持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面

價(jià)值

B,資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備

D.可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回

E.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回

【答案】CD

14、以下政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)在取得時(shí)確認(rèn)遞延收益的有（）

A.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生費(fèi)用或損失的

B.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間費(fèi)用或損失的

C.企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，該資產(chǎn)公允價(jià)值能可靠計(jì)量

D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助的非貨幣性資產(chǎn)，無法可靠確定公允價(jià)值，

以名義金額計(jì)量

【答案】BC

15、甲公司2011年1月1日購買乙公司80%的股權(quán)，為非同一控

制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給

甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬

元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為

25%,甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行

政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限為4年,

預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、

預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲

公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有

()o

A.20tl年抵消營(yíng)業(yè)收入2000萬元

B.2011年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元

C.2012年抵消年初未分配利潤(rùn)146.25萬元

D.2012年抵消管理費(fèi)用60萬元

【答案】ABCD

16、下列需征求發(fā)改委意見的是（）

A.某從事石油服務(wù)的企業(yè)上中小板

B.公司債用于改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

C.某企業(yè)擬發(fā)行公司債償還銀行貸款

D.軟件企業(yè)上創(chuàng)業(yè)板

E.水泥企業(yè)非公開發(fā)行擴(kuò)大產(chǎn)能

【答案】A

17、上市公司有權(quán)提議召開臨時(shí)董事會(huì)的（）

A.3%的股東

B.獨(dú)立董事

C.監(jiān)事會(huì)

D.1/3以上董事

【答案】BCD

18、以下什么情況下需計(jì)提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（）

A.發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難

B.利息支付違約、逾期

C.發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資成本

【答案】ABCD

19、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A,列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

B.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其

他文件進(jìn)行事前審閱

C.對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明

D.對(duì)有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項(xiàng)進(jìn)行核查，并聘請(qǐng)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所配合

【答案】ABCD

20、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）

A.同時(shí)受國(guó)資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無其他控制、共同控制重大影響

關(guān)系

B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶

C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門

和機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金

【答案】ABC

21、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以

擔(dān)任董監(jiān)高的有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊

銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并

從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破

產(chǎn)清算之日起已超過3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，

導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未

逾5年。

【答案】BD

22、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收

購管理辦法》應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有()

A.其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明；

B.財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具

有收購上市公司能力的核查意見

C.收購人接受中國(guó)司法、仲裁管轄的聲明

D.基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的

說明

【答案】ABCD