出納筆試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由（）根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要核定。A.企業(yè)自行B.開戶銀行C.上級(jí)主管部門D.財(cái)政部門答案：B2.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.匯兌B.托收承付C.支票D.銀行匯票答案：C3.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.以上均可答案：C4.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)填制（）送存銀行。A.進(jìn)賬單B.收款憑證C.付款憑證D.轉(zhuǎn)賬憑證答案：A5.庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記（）。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢答案：C6.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：A7.企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：A8.下列不屬于現(xiàn)金支付范圍的是（）。A.職工工資B.購買設(shè)備款C.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品答案：B9.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：B10.對(duì)于銀行已收企業(yè)未收的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)（）。A.根據(jù)銀行對(duì)賬單入賬B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬C.待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬D.上述三種方法均可答案：C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記總賬D.保管庫存現(xiàn)金答案：ABD2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）。A.支付職工獎(jiǎng)金B(yǎng).向個(gè)人收購農(nóng)產(chǎn)品C.支付水電費(fèi)D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出答案：ABD3.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.商業(yè)匯票B.委托收款C.信用卡D.信用證答案：ABCD4.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD5.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：ABD6.庫存現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.核對(duì)賬目法D.函證法答案：AC7.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有（）。A.企業(yè)已收銀行未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行已收企業(yè)未收D.銀行已付企業(yè)未付答案：ABCD8.以下關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬答案：ABCD9.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記答案：ABCD10.下列屬于貨幣資金的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：×2.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。（）答案：√3.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：×4.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：√5.企業(yè)收到銀行匯票，應(yīng)借記“銀行存款”科目。（）答案：√6.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）答案：×7.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取。（）答案：×8.出納人員可以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（）答案：√9.企業(yè)與銀行核對(duì)賬目，如果雙方余額不一致，一定存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：×10.現(xiàn)金支票只能由本單位使用，不得借給其他單位或個(gè)人。（）答案：√簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：開戶單位必須按規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行監(jiān)督；國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算；開戶單位的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定范圍可使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施。2.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額為基礎(chǔ)。分別加上對(duì)方已收本單位未收款項(xiàng)，減去對(duì)方已付本單位未付款項(xiàng)。經(jīng)過調(diào)節(jié)后，雙方余額若相等，一般說明記賬無誤；若不等，需進(jìn)一步查找原因。3.簡(jiǎn)述出納人員的職責(zé)。答案：負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白票據(jù)；協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)工作，保證貨幣資金安全完整，確保賬實(shí)相符。4.簡(jiǎn)述庫存現(xiàn)金清查的步驟。答案：首先，由清查人員與出納人員一同對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)；然后，將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)；若有賬實(shí)不符情況，需編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，注明長(zhǎng)款或短款金額及原因，由相關(guān)人員簽字。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何防范現(xiàn)金收付過程中的風(fēng)險(xiǎn)。答案：收付現(xiàn)金時(shí)要嚴(yán)格遵循規(guī)定流程，仔細(xì)核對(duì)金額、真?zhèn)危患訌?qiáng)對(duì)收付人員培訓(xùn)，提高識(shí)別能力；安裝必要驗(yàn)鈔設(shè)備；建立監(jiān)督機(jī)制，定期檢查盤點(diǎn)；實(shí)行錢賬分管，明確職責(zé)，減少差錯(cuò)和舞弊可能。2.談?wù)勩y行結(jié)算方式選擇對(duì)企業(yè)的影響。答案：不同結(jié)算方式在安全性、便捷性、成本等方面有差異。如支票靈活但有一定風(fēng)險(xiǎn)，適用于同城；匯票適用于異地大額結(jié)算，安全性高。企業(yè)要根據(jù)交易對(duì)象、地域、金額等因素選擇，以降低成本、提高資金效率、保障資金安全。3.討論庫存現(xiàn)金限額的設(shè)定依據(jù)及調(diào)整必要性。答案：設(shè)定依據(jù)是企業(yè)日?，F(xiàn)金開支的合理需要量和距離銀行遠(yuǎn)近等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)變化等會(huì)使現(xiàn)金需求改變，若限額不合理，可能導(dǎo)致資金閑置或不足。適時(shí)調(diào)整能保證企業(yè)有適量現(xiàn)金