營改增房地產(chǎn)試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，適用的增值稅征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.9%2.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率為（）A.9%B.11%C.13%D.6%3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A.1%B.2%C.3%D.5%4.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關(guān)申報繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.自制收據(jù)D.營業(yè)稅發(fā)票5.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，下列進(jìn)項稅額可以抵扣的是（）A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進(jìn)貨物B.非正常損失的購進(jìn)貨物C.購進(jìn)的辦公用品D.購進(jìn)餐飲服務(wù)6.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A.3%B.5%C.6%D.9%7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房，其中的裝修費用（）A.不計入銷售額B.單獨按服務(wù)業(yè)計稅C.計入銷售不動產(chǎn)銷售額D.按其他業(yè)務(wù)收入計稅8.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法計稅的，（）A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.不得開具增值稅專用發(fā)票C.只能開具增值稅普通發(fā)票D.不得開具發(fā)票9.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.5%10.房地產(chǎn)企業(yè)取得的土地價款，在計算銷售額時（）A.全額扣除B.不得扣除C.按一定比例扣除D.視情況而定多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法的情形有（）A.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目B.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目C.一般納稅人銷售新開發(fā)項目D.一般納稅人銷售外購房產(chǎn)2.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）A.用于集體福利的購進(jìn)貨物B.非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物C.購進(jìn)的貸款服務(wù)D.購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)（2019年4月1日前）3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，銷售額允許扣除的土地價款包括（）A.向政府部門支付的土地出讓金B(yǎng).向其他單位或個人支付的拆遷補償費用C.土地前期開發(fā)費用D.土地整理費用4.房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售房地產(chǎn)項目，預(yù)繳增值稅時需要提交的資料有（）A.《增值稅預(yù)繳稅款表》B.與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件C.與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件D.從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件5.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在營改增后可以選擇簡易計稅方法的有（）A.房地產(chǎn)老項目B.房地產(chǎn)新項目C.房地產(chǎn)老項目中選擇簡易計稅的部分D.所有項目6.房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)開具增值稅發(fā)票時，需要在發(fā)票的備注欄注明的信息有（）A.不動產(chǎn)的詳細(xì)地址B.銷售不動產(chǎn)的金額C.購買方的納稅人識別號D.發(fā)票的開具日期7.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，下列說法正確的有（）A.一般納稅人可自行開具增值稅發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目可向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人銷售老項目必須開具增值稅專用發(fā)票8.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅時，可扣除的項目有（）A.房屋及建筑物的評估價格B.取得土地使用權(quán)所支付的地價款C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金D.舊房的重置成本9.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，以下關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有（）A.采取預(yù)收款方式銷售的，收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間B.采取直接收款方式銷售不動產(chǎn)，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間C.先開具發(fā)票的，開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間D.采取分期收款方式銷售不動產(chǎn)，合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時間10.房地產(chǎn)企業(yè)計算增值稅銷售額時，允許扣除的項目有（）A.當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款B.支付給政府的土地出讓金C.拆遷補償費用D.項目的開發(fā)成本判斷題（每題2分，共10題）1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，只能適用一般計稅方法。（）2.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.房地產(chǎn)企業(yè)取得的土地價款，在計算增值稅銷售額時可以全額一次性扣除。（）4.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）5.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，購進(jìn)的餐飲服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額。（）6.房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票備注欄無需填寫任何信息。（）7.房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款的次月申報期內(nèi)預(yù)繳增值稅。（）8.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2016年5月1日后取得的進(jìn)項稅額可以全部抵扣。（）9.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。（）10.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除任何項目。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，一般計稅方法和簡易計稅方法的區(qū)別。答：一般計稅方法適用稅率9%，可抵扣進(jìn)項稅額，銷售額為全部價款和價外費用；簡易計稅方法征收率5%，不可抵扣進(jìn)項，銷售額為含稅銷售額減去允許扣除的土地價款后的余額按規(guī)定計算。2.房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在計算增值稅銷售額時，對土地價款扣除有哪些要求？答：需按當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積占可供銷售建筑面積的比例，計算當(dāng)期允許扣除的土地價款。要取得省級以上財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)，扣除范圍包括向政府部門支付的土地出讓金等。3.簡述房地產(chǎn)企業(yè)營改增后納稅申報的主要變化。答：申報稅種從營業(yè)稅變?yōu)樵鲋刀?，申報方式和申報資料有變化。需按增值稅規(guī)定填寫報表，如《增值稅納稅申報表》等，一般納稅人要區(qū)分一般計稅和簡易計稅情況填報，還涉及進(jìn)項稅額抵扣等申報內(nèi)容。4.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，發(fā)票開具方面有哪些注意事項？答：要按規(guī)定區(qū)分不同情形開具發(fā)票，一般納稅人可自開專票和普票，小規(guī)模納稅人通常自開普票，符合條件可申請代開專票。發(fā)票備注欄需注明不動產(chǎn)詳細(xì)地址，按納稅義務(wù)發(fā)生時間等規(guī)定開具。討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對房地產(chǎn)企業(yè)成本核算的影響及應(yīng)對策略。答：影響在于成本核算涉及增值稅處理，進(jìn)項稅額能否抵扣影響成本。應(yīng)對策略包括加強發(fā)票管理獲取合規(guī)發(fā)票，合理選擇供應(yīng)商爭取可抵扣發(fā)票，優(yōu)化成本核算流程，財務(wù)人員加強增值稅知識學(xué)習(xí)。2.分析房地產(chǎn)企業(yè)在營改增后如何進(jìn)行稅收籌劃以降低稅負(fù)。答：可從選擇計稅方法上籌劃，老項目合理評估選簡易計稅；合理安排采購，選擇能提供專票供應(yīng)商；利用稅收優(yōu)惠政策，如符合條件的扣除項目充分扣除；合理規(guī)劃業(yè)務(wù)模式和項目進(jìn)度，優(yōu)化納稅時間和金額。3.探討營改增后房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)及解決措施。答：挑戰(zhàn)有會計核算復(fù)雜、納稅申報難度增加、稅務(wù)風(fēng)險管理壓力大等。措施是加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提升專業(yè)能力；完善財務(wù)管理制度，規(guī)范核算和申報流程；建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風(fēng)險。4.闡述營改增對房地產(chǎn)企業(yè)銷售定價策略的影響。答：營改增后，因增值稅價外稅特性，定價需考慮含稅和不含稅價格。若保持含稅價不變，利潤可能受影響；若調(diào)整不含稅價，可能影響市場競爭力。企業(yè)要綜合成本、市場需求、稅負(fù)等因素制定合理定價策略。答案單項選擇題1.B2.A3.C4.B