地稅局考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于地稅局征收管理的是（）A.關(guān)稅B.車輛購(gòu)置稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率4.下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔(dān)保人B.合同鑒定人C.合同證人D.合同立據(jù)人5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地銷售收入C.土地評(píng)估價(jià)值D.土地使用年限6.某企業(yè)2023年1月簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額100萬(wàn)元，其中含裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.300B.270C.500D.4507.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自建成之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅8.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額C.納稅人的營(yíng)業(yè)額D.納稅人的銷售收入10.下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.地稅局負(fù)責(zé)征收的稅種有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅2.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得3.企業(yè)所得稅中，下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出D.企業(yè)繳納的增值稅4.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式B.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅C.對(duì)已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票D.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法5.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值7.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金10.下列關(guān)于稅收征管的說(shuō)法，正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征收管理的主體B.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)C.稅款征收是稅收征管的核心環(huán)節(jié)D.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查三、判斷題（每題2分，共20分）1.地稅局征收的稅種全部屬于地方稅。（）2.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）3.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）9.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房等公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類調(diào)整、扣除類調(diào)整、資產(chǎn)類調(diào)整等。如超范圍扣除的費(fèi)用、未按規(guī)定確認(rèn)的收入等。需按稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，以確定應(yīng)納稅所得額。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。答：有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。分別按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。3.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。答：包括各類合同（如購(gòu)銷、加工承攬等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證行為征收的稅。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)算步驟。答：先確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，再計(jì)算扣除項(xiàng)目金額（含取得土地使用權(quán)金額等），接著算增值額（收入減扣除項(xiàng)目金額），然后算增值率（增值額除以扣除項(xiàng)目金額），最后依增值率找適用稅率計(jì)算稅額。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強(qiáng)地稅局稅收征管信息化建設(shè)。答：可加大信息技術(shù)投入，建立統(tǒng)一征管信息平臺(tái)，整合數(shù)據(jù)資源；培養(yǎng)專業(yè)人才，提升人員信息化操作水平；加強(qiáng)與其他部門信息共享，利用大數(shù)據(jù)分析監(jiān)控稅源，提高征管效率與精準(zhǔn)度。2.分析當(dāng)前房產(chǎn)稅改革對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響。答：改革增加房產(chǎn)持有成本，抑制投資投機(jī)需求，促使房?jī)r(jià)回歸理性；推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)供需結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導(dǎo)開(kāi)發(fā)向剛需和改善型轉(zhuǎn)變；長(zhǎng)期看有利于房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展。3.談?wù)勅绾翁岣呒{稅人對(duì)稅收政策的知曉度和遵從度。答：加強(qiáng)稅收宣傳，通過(guò)多種渠道如官網(wǎng)、媒體等普及政策；開(kāi)展納稅輔導(dǎo)培訓(xùn)，針對(duì)不同群體講解；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅便捷性，增強(qiáng)納稅人認(rèn)同感。4.討論資源稅改革對(duì)資源型企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略。答：影響：增加企業(yè)成本，促使其更加注重資源節(jié)約與高效利用。策略：企業(yè)應(yīng)升級(jí)技術(shù)設(shè)備，提高資源利用率；調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，向深加工、高附加值方向發(fā)展，降低資源稅帶來(lái)的成本壓力。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.D5.A6.B7.B8.A9.A10.B