2025年稅務(wù)師考試稅法（二）個(gè)人所得稅專項(xiàng)難點(diǎn)突破訓(xùn)練卷一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.土地增值稅所得2.個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。下列選項(xiàng)中，不屬于教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的是（）。A.教育基金會(huì)B.科學(xué)技術(shù)普及協(xié)會(huì)C.文化藝術(shù)促進(jìn)會(huì)D.保險(xiǎn)公司3.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的情形是（）。A.國(guó)債利息所得B.遺產(chǎn)繼承所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.捐贈(zèng)所得4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定可以減征個(gè)人所得稅的情形是（）。A.因自然災(zāi)害遭受重大損失的B.因疾病或者殘疾而喪失勞動(dòng)能力的C.因納稅義務(wù)人本人及其配偶、子女發(fā)生重大疾病而負(fù)擔(dān)的D.因納稅義務(wù)人本人及其配偶、子女發(fā)生意外事故而負(fù)擔(dān)的5.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定可以暫免征收個(gè)人所得稅的情形是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按照規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金B(yǎng).保險(xiǎn)公司按照規(guī)定支付給個(gè)人的保險(xiǎn)賠款C.個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的D.個(gè)人購(gòu)買彩票，一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元但不超過(guò)5萬(wàn)元的二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.土地增值稅所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的情形有（）。A.國(guó)債利息所得B.遺產(chǎn)繼承所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.捐贈(zèng)所得E.國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按照規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定可以減征個(gè)人所得稅的情形有（）。A.因自然災(zāi)害遭受重大損失的B.因疾病或者殘疾而喪失勞動(dòng)能力的C.因納稅義務(wù)人本人及其配偶、子女發(fā)生重大疾病而負(fù)擔(dān)的D.因納稅義務(wù)人本人及其配偶、子女發(fā)生意外事故而負(fù)擔(dān)的E.個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定可以暫免征收個(gè)人所得稅的情形有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按照規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金B(yǎng).保險(xiǎn)公司按照規(guī)定支付給個(gè)人的保險(xiǎn)賠款C.個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的D.個(gè)人購(gòu)買彩票，一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元但不超過(guò)5萬(wàn)元的E.個(gè)人購(gòu)買彩票，一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)5萬(wàn)元的5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定可以抵扣個(gè)人所得稅的情形有（）。A.納稅人本人及其配偶、子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出B.納稅人本人及其配偶、子女發(fā)生的教育費(fèi)用支出C.納稅人本人及其配偶、子女發(fā)生的住房貸款利息支出D.納稅人本人及其配偶、子女發(fā)生的子女教育費(fèi)用支出E.納稅人本人及其配偶、子女發(fā)生的贍養(yǎng)老人費(fèi)用支出三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括所有個(gè)人所得。（）2.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）3.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)和代扣代繳三種。（）4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍個(gè)人和無(wú)國(guó)籍人。（）5.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納。（）6.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。（）7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額減去必要的費(fèi)用。（）8.個(gè)人所得稅的稅率按照所得額的不同分為七個(gè)檔次。（）9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）10.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.張某為某公司員工，2024年10月取得工資收入10000元，其中崗位工資8000元，獎(jiǎng)金2000元。張某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？2.李某為某個(gè)體工商戶，2024年全年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得60000元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅12000元。李某當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅多少？五、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)員工王先生，2024年1月至12月取得工資薪金所得120000元，全年取得年終獎(jiǎng)30000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得10000元。王先生當(dāng)年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？六、綜合分析題（本大題共1小題，共20分）分析個(gè)人所得稅在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并探討如何進(jìn)一步完善個(gè)人所得稅制度。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，不包括土地增值稅所得。2.D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的情形包括國(guó)債利息所得、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得、教育儲(chǔ)蓄存款利息所得、住房公積金利息所得、個(gè)人捐贈(zèng)所得等，保險(xiǎn)公司不屬于教育和其他社會(huì)公益事業(yè)。3.C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的情形包括國(guó)債利息所得、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得、教育儲(chǔ)蓄存款利息所得、住房公積金利息所得、個(gè)人捐贈(zèng)所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免征范圍。4.D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定可以減征個(gè)人所得稅的情形包括因自然災(zāi)害遭受重大損失的、因疾病或者殘疾而喪失勞動(dòng)能力的、因納稅義務(wù)人本人及其配偶、子女發(fā)生重大疾病而負(fù)擔(dān)的，不包括因納稅義務(wù)人本人及其配偶、子女發(fā)生意外事故而負(fù)擔(dān)的。5.D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定可以暫免征收個(gè)人所得稅的情形包括國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按照規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金、保險(xiǎn)公司按照規(guī)定支付給個(gè)人的保險(xiǎn)賠款、個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的，不包括個(gè)人購(gòu)買彩票，一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元但不超過(guò)5萬(wàn)元的。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,E解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。2.A,D,E解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的情形包括國(guó)債利息所得、教育儲(chǔ)蓄存款利息所得、住房公積金利息所得、個(gè)人捐贈(zèng)所得等。3.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定可以減征個(gè)人所得稅的情形包括因自然災(zāi)害遭受重大損失的、因疾病或者殘疾而喪失勞動(dòng)能力的、因納稅義務(wù)人本人及其配偶、子女發(fā)生重大疾病而負(fù)擔(dān)的、因納稅義務(wù)人本人及其配偶、子女發(fā)生意外事故而負(fù)擔(dān)的。4.A,B,C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定可以暫免征收個(gè)人所得稅的情形包括國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按照規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金、保險(xiǎn)公司按照規(guī)定支付給個(gè)人的保險(xiǎn)賠款、個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的。5.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定可以抵扣個(gè)人所得稅的情形包括納稅人本人及其配偶、子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出、教育費(fèi)用支出、住房貸款利息支出、子女教育費(fèi)用支出、贍養(yǎng)老人費(fèi)用支出。三、判斷題1.×解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍不包括所有個(gè)人所得，如國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按照規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金等。2.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。3.√解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)和代扣代繳三種。4.√解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍個(gè)人和無(wú)國(guó)籍人。5.×解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納，但具體繳納期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定。6.√解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。7.√解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額減去必要的費(fèi)用。8.×解析：個(gè)人所得稅的稅率按照所得額的不同分為七個(gè)檔次，但具體稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定。9.√解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。10.√解析：個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。四、計(jì)算題1.解析：張某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算如下：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：10000元（工資）+2000元（獎(jiǎng)金）-5000元（起征點(diǎn)）=15000元（2）計(jì)算應(yīng)納稅額：15000元×10%-210元（速算扣除數(shù)）=1290元答案：張某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1290元。2.解析：李某當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算如下：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：60000元（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得）-5000元（起征點(diǎn)）=55000元（2）計(jì)算應(yīng)納稅額：55000元×20%-1410元（速算扣除數(shù)）=8990元（3）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳稅額：8990元（應(yīng)納稅額）-12000元（已預(yù)繳稅額）=-3040元答案：李某當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅3040元。五、案例分析題解析：王先生當(dāng)年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算如下：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：工資薪金所得：120000元-5000元（起征點(diǎn)）=115000元年終獎(jiǎng)：30000元÷12個(gè)月=2500元稿酬所得：5000元×(1-20%)×70%=2800元特許權(quán)使用費(fèi)所得：10000元×(1-20%)=8000元應(yīng)納稅所得額：115000元+2500元+2800元+8000元=150300元（2）計(jì)算應(yīng)納稅額：150300元×25%-2660元（速算扣除數(shù)）=36940元答案：王先生當(dāng)年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅36940元。六、綜合分析題解析：個(gè)人所得稅在我