2024年云南省施甸縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種財政分配關(guān)系，所以選C。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率，6%和13%一般是一般納稅人適用稅率，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，所以選A。7.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境答案：C分析：拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施，所以選C。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長不超過3個月，所以選B。9.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權(quán)利主體C.權(quán)利客體D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：A分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定，所以選A。10.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選B。11.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，所以選D。12.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為是（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：A分析：題干描述的行為是偷稅，抗稅是暴力、威脅方法拒不繳納稅款，騙稅是騙取國家出口退稅等，欠稅是逾期未繳稅款，所以選A。13.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)C.發(fā)票一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)計式樣D.發(fā)票的領(lǐng)購方式只有批量供應(yīng)一種答案：D分析：發(fā)票領(lǐng)購方式有批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新等，不只有批量供應(yīng)一種，所以選D。14.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。15.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)收入總額的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)接受捐贈收入D.財政撥款答案：C分析：企業(yè)接受捐贈收入應(yīng)計入收入總額，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益免稅，財政撥款是不征稅收入，所以選C。16.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，所以選A。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選C。18.稅收制度的核心要素是（）。A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.納稅環(huán)節(jié)答案：B分析：稅率是稅收制度的核心要素，它直接關(guān)系到國家財政收入和納稅人負(fù)擔(dān)，所以選B。19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.7C.13D.17答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項稅額13萬元，應(yīng)納稅額=13-6=7萬元，所以選B。20.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進(jìn)稅率，所以選D。21.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五滯納金，所以選C。22.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，所以選D。23.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟，這體現(xiàn)了（）。A.一級復(fù)議原則B.復(fù)議前置原則C.合法、公正原則D.及時、便民原則答案：B分析：這種先復(fù)議后訴訟的規(guī)定體現(xiàn)了復(fù)議前置原則，所以選B。24.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）。A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第四年免征企業(yè)所得稅，第五年至第七年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅答案：B分析：企業(yè)從事國家重點扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征，第四年至第六年減半征收，所以選B。25.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：D分析：個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅，所以選D。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省以上稅務(wù)局（分局）局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可查詢案件涉嫌人員儲蓄存款，所以選B。27.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，不是90天，所以選D。28.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，所以選B。29.下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗煤D.原油答案：D分析：原油屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、煤礦生產(chǎn)天然氣、洗煤不屬于，所以選D。30.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B分析：納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦注銷登記，所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，所以選ABC。2.下列屬于我國現(xiàn)行稅收制度中流轉(zhuǎn)稅類的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.資源稅答案：ABC分析：增值稅、消費稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類，資源稅是資源稅類，所以選ABC。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人，所以選ABC。4.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得都屬于個人所得稅應(yīng)稅項目，所以選ABCD。5.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記種類有開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、外出經(jīng)營報驗登記等，所以選ABCD。6.稅收保全措施的適用對象包括（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A分析：稅收保全措施適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，所以選A。7.下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：AC分析：B是稅收保全措施，D滯納金不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施本身，AC是強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選AC。8.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）。A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律事實答案：ABC分析：稅收法律關(guān)系構(gòu)成要素有權(quán)利主體、權(quán)利客體、稅收法律關(guān)系內(nèi)容，稅收法律事實是引起法律關(guān)系變化的因素，不是構(gòu)成要素，所以選ABC。9.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、印花稅都屬于地方稅，所以選ABCD。10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等，所以選ABCD。11.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%D.增值稅實行價外稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅的描述都是正確的，所以選ABCD。12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等，所以選ABCD。13.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息都屬于個人所得稅專項附加扣除項目，所以選ABCD。14.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等，所以選ABCD。15.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查D.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收征管的說法均正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借財產(chǎn)權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的一種形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配，不是財產(chǎn)權(quán)力，所以錯誤。2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）答案：正確分析：增值稅納稅人按經(jīng)營規(guī)模和會計核算健全程度分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，所以正確。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于職工福利費扣除規(guī)定，所以正確。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入是免稅的，所以正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地進(jìn)行檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）答案：正確分析：稅務(wù)檢查需出示證件和通知書，所以正確。6.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以適用于扣繳義務(wù)人。（）答案：錯誤分析：稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務(wù)人，所以錯誤。7.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系內(nèi)容就是主體權(quán)利和義務(wù)，所以正確。8.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，所以正確。9.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理，但應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）答案：正確分析：這是關(guān)于延期申報的正確規(guī)定，所以正確。10.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：正確分析：這是土地增值稅的定義，所以正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)5%）。（3）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具普通發(fā)票，開具專用發(fā)票需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。（5）財務(wù)核算要求不同。一般納稅人要求會計核算健全，能準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人對會計核算要求相對較低。2.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。答案：（1）征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款