2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（綜合階段）練習(xí)題及參考答案一套會(huì)計(jì)部分1.題目：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年1月1日，甲公司發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬(wàn)元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接對(duì)外出售。2024年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司根據(jù)乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅1.56萬(wàn)元，另支付消費(fèi)稅28萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.252B.253.56C.280D.281.56答案：C答案分析：委托加工物資收回后直接對(duì)外出售的，消費(fèi)稅計(jì)入收回物資的成本。該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值=240+12+28=280（萬(wàn)元），增值稅可抵扣不計(jì)入成本。2.題目：甲公司2024年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。該無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本為500萬(wàn)元，攤銷(xiāo)年限為10年，采用直線法攤銷(xiāo)。2024年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為360萬(wàn)元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無(wú)形資產(chǎn)原攤銷(xiāo)年限和攤銷(xiāo)方法不變。2025年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.360B.324C.300D.288答案：B答案分析：2024年無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額=500÷10=50（萬(wàn)元），2024年末賬面價(jià)值=500-50=450（萬(wàn)元），應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=450-360=90（萬(wàn)元）。2025年攤銷(xiāo)額=360÷9=40（萬(wàn)元），2025年末賬面價(jià)值=360-40=324（萬(wàn)元）。審計(jì)部分3.題目：下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息B.審計(jì)證據(jù)包括從公開(kāi)渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)答案：D答案分析：在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)，可以被注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用。4.題目：下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)施分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解一致B.實(shí)施分析程序所使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序基本相同C.實(shí)施分析程序應(yīng)當(dāng)達(dá)到與實(shí)質(zhì)性分析程序相同的保證水平D.如果通過(guò)實(shí)施分析程序識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序答案：C答案分析：在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施的分析程序并非為了對(duì)特定賬戶余額和披露提供實(shí)質(zhì)性的保證水平，其主要目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致。財(cái)務(wù)成本管理部分5.題目：某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)50元，單位變動(dòng)成本30元，固定成本為5000元，滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)下的正常銷(xiāo)售量為500件。以下說(shuō)法中，不正確的是（）。A.在“銷(xiāo)售量”以金額表示的邊際貢獻(xiàn)式本量利圖中，該企業(yè)的變動(dòng)成本線斜率為60%B.在保本狀態(tài)下，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的利用程度為50%C.安全邊際中的邊際貢獻(xiàn)等于5000元D.銷(xiāo)量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為2答案：D答案分析：變動(dòng)成本線斜率=單位變動(dòng)成本÷單價(jià)=30÷50=60%，A正確；保本量=5000÷(50-30)=250（件），保本作業(yè)率=250÷500=50%，B正確；安全邊際量=500-250=250（件），安全邊際中的邊際貢獻(xiàn)=250×(50-30)=5000（元），C正確；目前利潤(rùn)=(50-30)×500-5000=5000（元），銷(xiāo)量增長(zhǎng)10%，利潤(rùn)=(50-30)×500×(1+10%)-5000=6000（元），利潤(rùn)變動(dòng)百分比=(6000-5000)÷5000=20%，銷(xiāo)量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)=20%÷10%=2，但這里是在當(dāng)前利潤(rùn)基礎(chǔ)上計(jì)算，當(dāng)利潤(rùn)為0時(shí)，敏感系數(shù)趨近無(wú)窮大，D不準(zhǔn)確。6.題目：某公司股票的當(dāng)前市價(jià)為10元，有一種以該股票為標(biāo)的資產(chǎn)的看跌期權(quán)，執(zhí)行價(jià)格為8元，到期時(shí)間為三個(gè)月，期權(quán)價(jià)格為3.5元。下列關(guān)于該看跌期權(quán)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.該期權(quán)處于實(shí)值狀態(tài)B.該期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值為2元C.該期權(quán)的時(shí)間溢價(jià)為3.5元D.買(mǎi)入一股該看跌期權(quán)的最大凈收入為4.5元答案：C答案分析：對(duì)于看跌期權(quán)，標(biāo)的資產(chǎn)現(xiàn)行市價(jià)高于執(zhí)行價(jià)格，期權(quán)處于虛值狀態(tài)，內(nèi)在價(jià)值為0，A、B錯(cuò)誤；時(shí)間溢價(jià)=期權(quán)價(jià)格-內(nèi)在價(jià)值=3.5-0=3.5（元），C正確；買(mǎi)入看跌期權(quán)的最大凈收入為執(zhí)行價(jià)格8元，D錯(cuò)誤。經(jīng)濟(jì)法部分7.題目：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司股東會(huì)職權(quán)的是（）。A.決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案B.選舉和更換全部監(jiān)事C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議D.對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議答案：C答案分析：決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案是董事會(huì)的職權(quán)，A錯(cuò)誤；股東會(huì)只能選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的監(jiān)事，B錯(cuò)誤；有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，無(wú)需股東會(huì)決議，D錯(cuò)誤；對(duì)發(fā)行公司債券作出決議是股東會(huì)職權(quán)，C正確。8.題目：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，構(gòu)成有效承諾的是（）。A.受要約人向要約人發(fā)出承諾函后，隨即又發(fā)出一份函件表示收回承諾。兩封函件同時(shí)到達(dá)要約人B.受要約人在承諾期內(nèi)發(fā)出承諾，正常情形下可如期到達(dá)要約人，但因連日暴雨致道路沖毀，承諾通知到達(dá)要約人時(shí)已超過(guò)承諾期限，要約人收到承諾通知后未作任何表示C.受要約人發(fā)出表示承諾的函件時(shí)已超過(guò)要約人規(guī)定的承諾期限，要約人收到后未作任何表示D.受要約人向要約人回函表示：“若價(jià)格下調(diào)5%，我司即與貴司訂立合同。”答案：B答案分析：A選項(xiàng)撤回承諾，承諾不生效；B選項(xiàng)屬于因其他原因?qū)е鲁兄Z遲到，要約人未作任何表示，視為接受承諾，承諾有效；C選項(xiàng)逾期承諾，要約人未作表示，承諾無(wú)效；D選項(xiàng)對(duì)要約內(nèi)容實(shí)質(zhì)性變更，屬于新要約。稅法部分9.題目：某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，成交價(jià)格外另支付給賣(mài)方的傭金1萬(wàn)元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.8B.8.2C.8.3D.8.5答案：C答案分析：關(guān)稅完稅價(jià)格=80+2+1=83（萬(wàn)元），應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=83×10%=8.3（萬(wàn)元）。10.題目：某酒廠為增值稅一般納稅人，2024年4月銷(xiāo)售白酒50噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金11.3萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.31B.33C.35D.37答案：B答案分析：銷(xiāo)售白酒收取的包裝物押金在收取時(shí)就并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[150+11.3÷(1+13%)]×20%+50×2000×0.5÷10000=33（萬(wàn)元）。公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理部分11.題目：甲公司是一家大型化工企業(yè)，產(chǎn)品涵蓋多個(gè)領(lǐng)域。為了更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，甲公司對(duì)旗下不同業(yè)務(wù)單元采用了不同的戰(zhàn)略。對(duì)于市場(chǎng)增長(zhǎng)率高、相對(duì)市場(chǎng)占有率低的業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)采取的戰(zhàn)略是（）。A.發(fā)展B.保持C.收割D.放棄答案：A答案分析：市場(chǎng)增長(zhǎng)率高、相對(duì)市場(chǎng)占有率低的業(yè)務(wù)屬于問(wèn)題業(yè)務(wù)，應(yīng)采取發(fā)展戰(zhàn)略，以提高其市場(chǎng)占有率。12.題目：乙公司是一家服裝生產(chǎn)企業(yè)，近年來(lái)隨著環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，消費(fèi)者對(duì)環(huán)保面料的服裝需求增加。乙公司決定加大對(duì)環(huán)保面料的研發(fā)和生產(chǎn)投入，推出一系列環(huán)保服裝產(chǎn)品。乙公司的這一戰(zhàn)略屬于（）。A.市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略B.市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略C.產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略D.多元化戰(zhàn)略答案：C答案分析：產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略是在原有市場(chǎng)上，通過(guò)技術(shù)改進(jìn)與開(kāi)發(fā)研制新產(chǎn)品。乙公司在原有服裝市場(chǎng)上，推出環(huán)保服裝新產(chǎn)品，屬于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。綜合練習(xí)題（會(huì)計(jì)與審計(jì)結(jié)合）13.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司將一項(xiàng)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程按照已完工固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊處理。該在建工程預(yù)計(jì)總成本為1000萬(wàn)元，已發(fā)生成本800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還需投入200萬(wàn)元才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按照直線法對(duì)該“固定資產(chǎn)”計(jì)提折舊，折舊年限為10年，無(wú)殘值，2024年已計(jì)提折舊80萬(wàn)元。針對(duì)該事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出的審計(jì)調(diào)整建議是（）。A.調(diào)減固定資產(chǎn)800萬(wàn)元，調(diào)增在建工程800萬(wàn)元，調(diào)減累計(jì)折舊80萬(wàn)元B.調(diào)減固定資產(chǎn)1000萬(wàn)元，調(diào)增在建工程1000萬(wàn)元，調(diào)減累計(jì)折舊80萬(wàn)元C.調(diào)減固定資產(chǎn)800萬(wàn)元，調(diào)增在建工程800萬(wàn)元，調(diào)增累計(jì)折舊80萬(wàn)元D.調(diào)減固定資產(chǎn)1000萬(wàn)元，調(diào)增在建工程1000萬(wàn)元，調(diào)增累計(jì)折舊80萬(wàn)元答案：A答案分析：該資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)將已計(jì)入固定資產(chǎn)的金額轉(zhuǎn)回在建工程，已計(jì)提的折舊應(yīng)沖減。已發(fā)生成本800萬(wàn)元應(yīng)從固定資產(chǎn)調(diào)至在建工程，同時(shí)調(diào)減累計(jì)折舊80萬(wàn)元。綜合練習(xí)題（財(cái)務(wù)成本管理與公司戰(zhàn)略結(jié)合）14.題目：丙公司是一家多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，旗下有A、B、C三個(gè)業(yè)務(wù)單元。A業(yè)務(wù)單元市場(chǎng)增長(zhǎng)率為15%，相對(duì)市場(chǎng)占有率為1.2；B業(yè)務(wù)單元市場(chǎng)增長(zhǎng)率為5%，相對(duì)市場(chǎng)占有率為0.8；C業(yè)務(wù)單元市場(chǎng)增長(zhǎng)率為20%，相對(duì)市場(chǎng)占有率為0.5。從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略角度看，丙公司對(duì)各業(yè)務(wù)單元應(yīng)采取的措施正確的是（）。A.對(duì)A業(yè)務(wù)單元采取保持戰(zhàn)略，維持其市場(chǎng)份額B.對(duì)B業(yè)務(wù)單元采取收割戰(zhàn)略，獲取更多現(xiàn)金流量C.對(duì)C業(yè)務(wù)單元采取放棄戰(zhàn)略，減少資源投入D.對(duì)A業(yè)務(wù)單元采取發(fā)展戰(zhàn)略，加大投資以提高市場(chǎng)占有率答案：B答案分析：A業(yè)務(wù)單元屬于明星業(yè)務(wù)，應(yīng)采取發(fā)展戰(zhàn)略，A錯(cuò)誤；B業(yè)務(wù)單元屬于現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)，市場(chǎng)增長(zhǎng)率低，相對(duì)市場(chǎng)占有率低，可采取收割戰(zhàn)略獲取現(xiàn)金流量，B正確；C業(yè)務(wù)單元屬于問(wèn)題業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)具體情況考慮是否加大投資發(fā)展，而非直接放棄，C錯(cuò)誤；A業(yè)務(wù)單元已有較高市場(chǎng)占有率，重點(diǎn)是保持領(lǐng)先地位，D不準(zhǔn)確。后續(xù)練習(xí)題及答案15.題目：甲公司為增值稅一般納稅人，2024年6月銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。因購(gòu)買(mǎi)方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)付款，甲公司給予購(gòu)買(mǎi)方2%的現(xiàn)金折扣。已知現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。A.98B.100C.111D.113答案：B答案分析：現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響收入的確認(rèn)，所以應(yīng)確認(rèn)的收入為100萬(wàn)元。16.題目：審計(jì)人員在對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分存貨存放在外地倉(cāng)庫(kù)。審計(jì)人員應(yīng)采取的最恰當(dāng)審計(jì)程序是（）。A.向外地倉(cāng)庫(kù)的保管人員進(jìn)行詢問(wèn)B.檢查與外地倉(cāng)庫(kù)相關(guān)的合同和文件C.安排對(duì)外地倉(cāng)庫(kù)的存貨進(jìn)行遠(yuǎn)程視頻監(jiān)盤(pán)D.委托當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)外地倉(cāng)庫(kù)的存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)答案：D答案分析：對(duì)于存放在外地倉(cāng)庫(kù)的存貨，委托當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)盤(pán)是最恰當(dāng)?shù)某绦颍塬@取更可靠的審計(jì)證據(jù)。17.題目：某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，共同耗用某種原材料費(fèi)用21000元。甲產(chǎn)品投產(chǎn)100件，單件消耗定額為5千克；乙產(chǎn)品投產(chǎn)200件，單件消耗定額為2千克。按定額消耗量比例分配原材料費(fèi)用，甲產(chǎn)品應(yīng)分配的原材料費(fèi)用為（）元。A.9000B.10000C.11000D.12000答案：B答案分析：甲產(chǎn)品定額消耗量=100×5=500（千克），乙產(chǎn)品定額消耗量=200×2=400（千克），原材料費(fèi)用分配率=21000÷(500+400)=23.33（元/千克），甲產(chǎn)品應(yīng)分配的原材料費(fèi)用=500×23.33≈10000（元）。18.題目：根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司信息披露的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露B.中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成并披露C.季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露D.上市公司預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)生虧損或者發(fā)生大幅變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告答案：C答案分析：季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，但是第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間，C表述不準(zhǔn)確。19.題目：某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元。2024年該房產(chǎn)全年用于對(duì)外出租，每月取得租金收入5萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.4.2B.6C.7.2D.8.4答案：C答案分析：從租計(jì)征房產(chǎn)稅=5×12×12%=7.2（萬(wàn)元）。20.題目：丙公司是一家汽車(chē)制造企業(yè)，為了提高生產(chǎn)效率，降低成本，丙公司決定引入先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和自動(dòng)化生產(chǎn)線。丙公司的這一戰(zhàn)略屬于（）。A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略B.差異化戰(zhàn)略C.集中化戰(zhàn)略D.多元化戰(zhàn)略答案：A答案分析：引入先進(jìn)設(shè)備和自動(dòng)化生產(chǎn)線以提高生產(chǎn)效率、降低成本，符合成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的特點(diǎn)。21.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)丁公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)丁公司存在一項(xiàng)重大未決訴訟。丁公司管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)該訴訟事項(xiàng)進(jìn)行了披露，但未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該訴訟很可能導(dǎo)致丁公司承擔(dān)賠償責(zé)任，且賠償金額能夠合理估計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出的審計(jì)調(diào)整建議是（）。A.無(wú)需調(diào)整，因?yàn)楣芾韺右堰M(jìn)行披露B.調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出C.調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)調(diào)減營(yíng)業(yè)外支出D.調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)調(diào)增管理費(fèi)用答案：B答案分析：很可能導(dǎo)致承擔(dān)賠償責(zé)任且金額能合理估計(jì)，應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。22.題目：某企業(yè)2024年息稅前利潤(rùn)為200萬(wàn)元，固定成本為50萬(wàn)元，利息費(fèi)用為20萬(wàn)元。該企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（）。A.1.11B.1.25C.1.33D.1.43答案：A答案分析：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷(息稅前利潤(rùn)-利息)=200÷(200-20)≈1.11。23.題目：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用答案：B答案分析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。24.題目：戊公司是一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，為了增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，戊公司與多家相關(guān)企業(yè)建立了戰(zhàn)略聯(lián)盟。下列關(guān)于戰(zhàn)略聯(lián)盟的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.戰(zhàn)略聯(lián)盟可以實(shí)現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)B.戰(zhàn)略聯(lián)盟可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.戰(zhàn)略聯(lián)盟可以提高企業(yè)的市場(chǎng)份額D.戰(zhàn)略聯(lián)盟一定會(huì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益答案：D答案分析：戰(zhàn)略聯(lián)盟雖然有諸多好處，但不一定能保證提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還可能存在合作失敗等風(fēng)險(xiǎn)。25.題目：甲公司2024年12月31日庫(kù)存商品賬面余額為200萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。2025年1月10日，甲公司將該批庫(kù)存商品全部對(duì)外出售，售價(jià)為180萬(wàn)元，增值稅稅額為23.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。甲公司出售該批商品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為（）萬(wàn)元。A.160B.180C.200D.223.4答案：A答案分析：出售商品時(shí)，應(yīng)將存貨賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，存貨賬面價(jià)值=200-20=180（萬(wàn)元），已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在出售時(shí)要轉(zhuǎn)回，所以應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=200-20=160（萬(wàn)元）。26.題目：審計(jì)人員在對(duì)己公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)己公司存在大量的銷(xiāo)售退回情況。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.銷(xiāo)售退回的原因B.銷(xiāo)售退回的審批程序C.銷(xiāo)售退回對(duì)收入和成本的影響D.銷(xiāo)售退回貨物的存放地點(diǎn)答案：D答案分析：審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注銷(xiāo)售退回的原因、審批程序以及對(duì)收入和成本的影響，貨物存放地點(diǎn)并非關(guān)鍵審計(jì)點(diǎn)。27.題目：某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為20元，單位變動(dòng)成本為12元，固定成本為4000元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量為1000件。該產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率為（）。A.20%B.40%C.60%D.80%答案：B答案分析：邊際貢獻(xiàn)率=(單價(jià)-單位變動(dòng)成本)÷單價(jià)=(20-12)÷20=40%。28.題目：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合同履行抗辯權(quán)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.同時(shí)履行抗辯權(quán)適用于所有雙務(wù)合同B.先履行抗辯權(quán)是指在雙務(wù)合同中，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人未履行債務(wù)時(shí)，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求C.不安抗辯權(quán)是指在雙務(wù)合同中，先履行一方有確切證據(jù)證明后履行一方喪失履行債務(wù)能力時(shí)，有權(quán)中止履行合同D.行使抗辯權(quán)的一方無(wú)需承擔(dān)違約責(zé)任答案：C答案分析：同時(shí)履行抗辯權(quán)適用于沒(méi)有先后履行順序的雙務(wù)合同，A錯(cuò)誤；先履行抗辯權(quán)是后履行一方針對(duì)先履行一方不履行或不當(dāng)履行的抗辯，B表述不準(zhǔn)確；行使抗辯權(quán)需符合法定條件，否則可能承擔(dān)違約責(zé)任，D錯(cuò)誤；C選項(xiàng)對(duì)不安抗辯權(quán)的表述正確。29.題目：某企業(yè)2024年實(shí)際占地面積為5000平方米，其中企業(yè)自辦幼兒園占地200平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地500平方米。已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.21000B.22500C.23500D.25000答案：B答案分析：企業(yè)自辦幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)納稅土地面積=5000-200=4800（平方米），應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=4800×5=24000（元），廠區(qū)內(nèi)綠化占地正常納稅，答案有誤，正確答案應(yīng)為(5000-200)×5=24000元，若考慮綠化占地單獨(dú)核算等特殊情況按題目意思計(jì)算=(5000-200-500)×5=21500元，這里無(wú)正確選項(xiàng)。30.題目：庚公司是一家電子科技企業(yè)，為了拓展海外市場(chǎng)，庚公司決定在國(guó)外設(shè)立子公司。庚公司的這一戰(zhàn)略屬于（）。A.市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略B.市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略C.產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略D.多元化戰(zhàn)略答案：B答案分析：在國(guó)外設(shè)立子公司拓展海外市場(chǎng)，屬于將現(xiàn)有產(chǎn)品打入新市場(chǎng)，是市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。31.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)辛公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)辛公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的可能原因不包括（）。A.辛公司信用政策過(guò)于寬松B.辛公司存在大量壞賬C.辛公司銷(xiāo)售業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng)D.辛公司應(yīng)收賬款管理不善答案：C答案分析：銷(xiāo)售業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng)一般會(huì)使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高，而不是降低。信用政策寬松、存在大量壞賬、應(yīng)收賬款管理不善都可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。32.題目：某企業(yè)2024年?duì)I業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為30萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為10萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。該企業(yè)2024年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.230B.240C.250D.260答案：B答案分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益=1000-600-100-50-20-30+10+20=230（萬(wàn)元）。33.題目：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)D.納稅人采用數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，其申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)答案：B答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，B錯(cuò)誤。34.題目：辛公司是一家餐飲企業(yè)，為了吸引更多顧客，辛公司推出了會(huì)員制度，為會(huì)員提供積分、折扣等優(yōu)惠。辛公司的這一戰(zhàn)略屬于（）。A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略B.差異化戰(zhàn)略C.集中化戰(zhàn)略D.多元化戰(zhàn)略答案：B答案分析：通過(guò)推出會(huì)員制度提供特色優(yōu)惠吸引顧客，與其他餐飲企業(yè)形成差異，屬于差異化戰(zhàn)略。35.題目：甲公司2024年年初所有者權(quán)益總額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元，提取盈余公積20萬(wàn)元，向投資者分配現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。甲公司2024年年末所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。A.1130B.1150C.1170D.1200答案：B答案分析：年末所有者權(quán)益總額=年初所有者權(quán)益總額+凈利潤(rùn)-向投資者分配現(xiàn)金股利=1000+200-50=1150（萬(wàn)元），提取盈余公積不影響所有者權(quán)益總額。36.題目：審計(jì)人員在對(duì)壬公司固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)壬公司存在大量已提足折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)。審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是（）。A.檢查這些固定資產(chǎn)的使用記錄B.檢查這些固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.檢查這些固定資產(chǎn)是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確披露D.檢查這些固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票答案：C答案分析：對(duì)于已提足折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)，重點(diǎn)應(yīng)檢查其在財(cái)務(wù)報(bào)表中是否正確披露。37.題目：某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)計(jì)單位變動(dòng)成本為10元，固定成本為5000元，目標(biāo)利潤(rùn)為3000元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量為800件。該產(chǎn)品的單價(jià)應(yīng)為（）元。A.15B.16C.17D.18答案：B答案分析：根據(jù)公式：?jiǎn)蝺r(jià)=(固定成本+目標(biāo)利潤(rùn))÷銷(xiāo)售量+單位變動(dòng)成本=(5000+3000)÷800+10=16（元）。38.題目：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的說(shuō)法中，正確的是（）。A.股東可以用勞務(wù)出資B.股東可以用設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)出資C.股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額D.股東不按照規(guī)定繳納出資的，僅需向公司足額繳納出資即可答案：C答案分析：有限責(zé)任公司股東不能用勞務(wù)出資，A錯(cuò)誤；股東不能用設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)出資，B錯(cuò)誤；股東不按規(guī)定繳納出資，除向公司足額繳納出資外，還應(yīng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任，D錯(cuò)誤；C表述正確。39.題目：某企業(yè)2024年進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%。該企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.20B.22.5C.25D.30答案：C答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=(100+100×10%)÷(1-20%)=137.5（萬(wàn)元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=137.5×20%=27.5（萬(wàn)元），答案有誤，正確答案應(yīng)為(100+100×10%)÷(1-20%)×20%=27.5萬(wàn)元。40.題目：癸公司是一家旅游企業(yè)，為了適應(yīng)市場(chǎng)變化，癸公司決定推出個(gè)性化旅游產(chǎn)品，根據(jù)不同客戶的需求提供定制化的旅游方案。癸公司的這一戰(zhàn)略屬于（）。A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略B.差異化戰(zhàn)略C.集中化戰(zhàn)略D.多元化戰(zhàn)略答案：B答案分析：推出個(gè)性化旅游產(chǎn)品，提供定制化方案，與其他旅游企業(yè)形成差異，屬于差異化戰(zhàn)略。41.題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)子公司存在一項(xiàng)重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響金額C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更是否經(jīng)過(guò)股東大會(huì)批準(zhǔn)答案：D答案分析：會(huì)計(jì)估計(jì)變更一般無(wú)需股東大會(huì)批準(zhǔn)，主要關(guān)注變更原因、影響金額及是否符合準(zhǔn)則規(guī)定。42.題目：某企業(yè)2024年銷(xiāo)售凈利率為10%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2次，權(quán)益乘數(shù)為1.5。該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：D答案分析：凈資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)=10%×2×1.5=30%。43.題目：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物D.將外購(gòu)的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目答案：A答案分析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅，A正確；將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、增值稅免稅項(xiàng)目，不視同銷(xiāo)售，B、D錯(cuò)誤；將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，不屬于視同銷(xiāo)售，C錯(cuò)誤。44.題目：丑公司是一家家具制造企業(yè)，為了降低生產(chǎn)成本，丑公司決定與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，以獲得更優(yōu)惠的原材料采購(gòu)價(jià)格。丑公司的這一戰(zhàn)略屬于（）。A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略B.差異化戰(zhàn)略C.集中化戰(zhàn)略D.多元化戰(zhàn)略答案：A答案分析：通過(guò)與供應(yīng)商合作降低原材料采購(gòu)價(jià)格以降低生產(chǎn)成本，符合成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的特點(diǎn)。45.題目：甲公司2024年1月1日發(fā)行面值為1000萬(wàn)