稅法實(shí)訓(xùn)題庫(kù)及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.普通護(hù)膚品B.高檔手表C.竹制筷子D.電動(dòng)自行車(chē)3.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.出口貨物免抵的增值稅稅額6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.資源稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.出售房屋的單位和個(gè)人10.印花稅中加工承攬合同的稅率是（）A.萬(wàn)分之三B.萬(wàn)分之五C.千分之一D.萬(wàn)分之零點(diǎn)五二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)3.企業(yè)所得稅中可扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).企業(yè)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)C.稅收滯納金D.贊助支出4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)重置成本7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽8.車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車(chē)輛包括（）A.汽車(chē)B.有軌電車(chē)C.汽車(chē)掛車(chē)D.排氣量超過(guò)150毫升的摩托車(chē)9.契稅的征稅范圍包括（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）2.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）7.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為。答：包括將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入。答：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。免稅收入有國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的意義。答：減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，使稅制更加公平合理?？紤]了納稅人在教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等方面的實(shí)際支出，更好地照顧到納稅人的不同生活狀況，提升納稅人的獲得感。4.簡(jiǎn)述資源稅的作用。答：調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入，促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)；促進(jìn)資源合理開(kāi)發(fā)利用，提高資源使用效率；增加財(cái)政收入，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供資金支持。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答：稅率降低，企業(yè)采購(gòu)成本可能下降，利潤(rùn)空間或擴(kuò)大；產(chǎn)品價(jià)格可能有調(diào)整空間，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但也可能面臨客戶(hù)要求降價(jià)壓力，需綜合考慮上下游產(chǎn)業(yè)鏈變化，合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)策略。2.探討消費(fèi)稅改革對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)的影響。答：消費(fèi)稅改革若調(diào)整征稅范圍和稅率，對(duì)部分商品消費(fèi)有影響。如對(duì)高耗能、高污染產(chǎn)品提高稅率，會(huì)抑制消費(fèi)；對(duì)部分高檔消費(fèi)品征稅調(diào)整，可能改變消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)綠色、理性消費(fèi)。3.談?wù)勂髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的作用。答：優(yōu)惠政策能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，增加研發(fā)投入資金。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)展科研活動(dòng)，提高創(chuàng)新積極性，有利于企業(yè)提升技術(shù)水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力。4.討論如何加強(qiáng)稅收征管以保障稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。答：要完善稅收法律法規(guī)，堵塞稅收漏洞；加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管效率和精準(zhǔn)度；強(qiáng)化稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力；加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，打擊偷逃稅行為，營(yíng)造公平納稅環(huán)境。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.C4.B5.C6.A7.C8.B9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AB