uspaa證考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.USPAA是指：

A.美國公共會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

B.美國專業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

D.美國審計(jì)師協(xié)會(huì)

答案：C

2.USPAA的全稱是：

A.UnitedStatesPublicAccountantsAssociation

B.UnitedStatesProfessionalAccountantsAssociation

C.UnitedStatesCertifiedPublicAccountantsAssociation

D.UnitedStatesAuditingAssociation

答案：C

3.USPAA的主要職能不包括以下哪一項(xiàng)：

A.提供會(huì)計(jì)教育

B.制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)

D.管理會(huì)計(jì)師職業(yè)資格認(rèn)證

答案：C

4.USPAA的成員通常被稱為：

A.CPA

B.ACCA

C.CMA

D.CFA

答案：A

5.USPAA的成員需要遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則是：

A.IFRS

B.GAAP

C.AICPACodeofProfessionalConduct

D.IAS

答案：C

6.USPAA的成員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)性

D.所有選項(xiàng)

答案：D

7.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶有違法行為，應(yīng)該：

A.保密

B.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.忽略

D.勸說客戶改正

答案：B

8.USPAA成員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，主要依據(jù)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是：

A.PCAOB標(biāo)準(zhǔn)

B.ISA標(biāo)準(zhǔn)

C.GAAS標(biāo)準(zhǔn)

D.IFAC標(biāo)準(zhǔn)

答案：C

9.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果遇到利益沖突，應(yīng)該：

A.繼續(xù)執(zhí)業(yè)

B.回避

C.咨詢同事

D.忽略

答案：B

10.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)該：

A.忽略

B.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.與客戶協(xié)商修改

D.拒絕簽署審計(jì)報(bào)告

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中需要遵守以下哪些規(guī)定：

A.遵守職業(yè)道德

B.保持獨(dú)立性

C.遵守GAAP

D.遵守IFRS

答案：ABC

2.USPAA成員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注以下哪些方面：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.法律法規(guī)的遵循性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

答案：ABCD

3.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是不被允許的：

A.接受客戶的賄賂

B.泄露客戶的商業(yè)秘密

C.與客戶串通舞弊

D.為客戶提供咨詢服務(wù)

答案：ABC

4.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情況下需要回避：

A.與客戶存在親屬關(guān)系

B.持有客戶的股份

C.與客戶有直接的競爭關(guān)系

D.與客戶的競爭對手有業(yè)務(wù)往來

答案：ABC

5.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情況下需要報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)：

A.發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為

C.發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.發(fā)現(xiàn)客戶違反了GAAP

答案：BC

6.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情況下需要獲取客戶的書面同意：

A.更換審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員

B.延長審計(jì)報(bào)告的出具時(shí)間

C.發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

答案：AB

7.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情況下需要拒絕簽署審計(jì)報(bào)告：

A.客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)

B.客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.客戶的經(jīng)營活動(dòng)存在違法行為

答案：ACD

8.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情況下需要與客戶協(xié)商修改財(cái)務(wù)報(bào)表：

A.發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.客戶的經(jīng)營活動(dòng)存在違法行為

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微的會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤

答案：AD

9.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情況下需要獲取額外的審計(jì)證據(jù)：

A.對客戶的內(nèi)部控制存在疑慮

B.對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在疑慮

C.客戶的經(jīng)營活動(dòng)存在違法行為

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

答案：AB

10.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情況下需要對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重新審計(jì)：

A.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.客戶的經(jīng)營活動(dòng)存在違法行為

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微的會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤

答案：A

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時(shí)為多個(gè)客戶提供審計(jì)服務(wù)。（×）

2.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，必須保持客觀性和獨(dú)立性。（√）

3.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微的會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤，可以忽略。（×）

4.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷，必須報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（√）

5.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的經(jīng)營活動(dòng)存在違法行為，可以保密。（×）

6.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果與客戶存在親屬關(guān)系，必須回避。（√）

7.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果持有客戶的股份，可以繼續(xù)執(zhí)業(yè)。（×）

8.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果與客戶的競爭對手有業(yè)務(wù)往來，必須回避。（√）

9.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，可以與客戶協(xié)商修改。（×）

10.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，必須拒絕簽署審計(jì)報(bào)告。（√）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.請簡述USPAA的主要職能。

答案：USPAA的主要職能包括制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、提供會(huì)計(jì)教育、管理會(huì)計(jì)師職業(yè)資格認(rèn)證以及提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)。

2.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守哪些職業(yè)道德準(zhǔn)則？

答案：USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守AICPACodeofProfessionalConduct，包括保持獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)性，以及保密客戶信息等。

3.USPAA成員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，主要依據(jù)哪些審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

答案：USPAA成員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，主要依據(jù)GAAS標(biāo)準(zhǔn)，即美國審計(jì)準(zhǔn)則，以及PCAOB標(biāo)準(zhǔn)，即公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)標(biāo)準(zhǔn)。

4.USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果遇到利益沖突，應(yīng)如何處理？

答案：USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中，如果遇到利益沖突，應(yīng)首先識(shí)別并評估沖突的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，然后采取適當(dāng)?shù)拇胧缁乇?、披露、獲得客戶書面同意等，以確保執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性和客觀性。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中如何保持獨(dú)立性。

答案：略

2.討論USPAA成員在執(zhí)業(yè)過程中如何處理與客戶的溝通問題。

答案：略

3.討論USPAA成員