房地產(chǎn)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

第一條公司的一切資產(chǎn)均為北京XX置業(yè)有限公司全部，必需納

入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保存賬外資產(chǎn)，以防

流失。

第二條財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流淌資產(chǎn)的管理工作。流淌資產(chǎn)是指可以在1

年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、

銀行存款、短期投費(fèi)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。

第一節(jié)貨幣資金

第三條公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必需全部交到公司財(cái)務(wù),

按時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流

或者挪用。

第四條對(duì)公司的貨幣資金和其他流淌資產(chǎn)必需加以嚴(yán)格的管理，

貨幣資金的運(yùn)用和流淌資產(chǎn)處理必需根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

簽字，否則不得支付和處理。

第五條公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金運(yùn)用和

流淌資產(chǎn)處理的審批權(quán).

第六條為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理運(yùn)用，庫(kù)存現(xiàn)

金量最高不得超過XXXOO元。

1

對(duì)每筆超過XXX元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便

財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.

現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以

未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用

現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.

每筆現(xiàn)金支出都必需依據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批

的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必需依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤

點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。顯現(xiàn)問題要

查明原因，按時(shí)訂正。

對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第七條除差旅費(fèi)和必需以現(xiàn)金支付的XXXO元以內(nèi)的選購(gòu)款外，

其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必需按期歸還（或

報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。

借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由部門經(jīng)理

審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可領(lǐng)用。

第八條認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度

2

第九條支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)?。?/p>

1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、運(yùn)用人等

項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)前

方能領(lǐng)取。

2）簽發(fā)支票的金額超過XXX元，在填寫中領(lǐng)單時(shí)，須提交符合

審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、選購(gòu)單、計(jì)劃書等）。

3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。

4）對(duì)末按時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按時(shí)催促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支

W

TJxo

5）在支票有效期內(nèi)未運(yùn)用的支票，或因情況改變未運(yùn)用的支票應(yīng)

按時(shí)退還財(cái)務(wù)部.對(duì)未按時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)按時(shí)催促，并不予簽發(fā)新支

票.

6）持票人應(yīng)對(duì)支票妥當(dāng)保管，如喪失，將由個(gè)人擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理：

1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支

w

7T>o

3

2）建立銀行支票運(yùn)用登記簿，具體登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、

號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.

3）出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。精確把握賬戶余額，不

準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)

后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可依據(jù)公司資金變

動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，根據(jù)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理

的要求臨時(shí)報(bào)送.

5）按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)整表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管

會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，按時(shí)入賬。

6）出納人員應(yīng)按時(shí)申購(gòu)支票，并妥當(dāng)保管。

7）公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥當(dāng)保管。

8）作廢的支票，要按時(shí)注明“作廢”，并妥當(dāng)保管，統(tǒng)一注銷。

第十條采納銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格根據(jù)《票據(jù)法》

和銀行規(guī)定，根據(jù)本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度

辦理。

第十一條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登

記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存

款余額調(diào)整表，月末與總賬核對(duì)。必需保證賬賬、賬實(shí)相符。

4

第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理

第十二條應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：

應(yīng)收款的發(fā)生：公司在確定提供信譽(yù)于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資

信情況進(jìn)行具體調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信譽(yù)額度，最終由總經(jīng)理確

定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信譽(yù)。

計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)帳，根據(jù)應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別

核算，按時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)依據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)

程度，按時(shí)實(shí)行相應(yīng)的措施收回欠款。

全部應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員

必需常常核查全部應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性,

并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為建立壞帳準(zhǔn)備

及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

公司應(yīng)依據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)工程。該應(yīng)計(jì)工程將

作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。

公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)常常與信譽(yù)客戶保持聯(lián)系，按期

填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員

催收賬款進(jìn)行催促和監(jiān)督。

全部被視為無法收回的應(yīng)收賬款將依據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。

壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

5

1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；

2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，XXX萬元以下的壞賬經(jīng)主管

財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。XXX萬元以

上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。全部處理的壞帳，均應(yīng)撰

寫情況匯總到董事會(huì)。

公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，按時(shí)清理”的原則。

財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措

施。

其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。

第十三條預(yù)付款和定金，必需要依據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各

部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤，金額在XXX元以內(nèi)的，由

主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；XXX萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。

第十四條預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分

類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行.

第三節(jié)存貨管理

第十五條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或

者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或

物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

6

第十六條工程物資的管理

1、工程物資的選購(gòu)：

1）工程物資的選購(gòu)，依據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體選購(gòu)計(jì)劃,

報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行.

2）每月初，有關(guān)部門依據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情

況、工程進(jìn)度改變情況及合理的需要量制定月度選購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃

盲目選購(gòu)。

3）工程物資的選購(gòu)必需由專人負(fù)責(zé)，選購(gòu)員應(yīng)依據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)

劃及選購(gòu)清單實(shí)施選購(gòu)。

2、工程物資的入庫(kù)：

1）工程物資購(gòu)進(jìn)后，必需認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量

關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。

2）工程物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)選購(gòu)不合格或不符要求的，由選購(gòu)人

員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。

3）工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查

明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀

損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚

未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

7

4）工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)

材料選購(gòu)部留存，用以考核工程物資選購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)伴同發(fā)

票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。

5）選購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必需齊全,

否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

3、工程物資的領(lǐng)用：

1）工程物資的領(lǐng)用必需按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺

項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理.，并通知領(lǐng)

用人補(bǔ)填完好。

2）領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。

4、工程物資的庫(kù)存管理：

1）倉(cāng)庫(kù)必需建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量

工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，

做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

2）建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，建立核算人員，

認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)牢靠。

3）倉(cāng)庫(kù)依據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)

部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤。

5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度:

8

1）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程

物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單按時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。每月

25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上

查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

2）建立工程物資定期清查制度，采納實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、

過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工

程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材

料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。

3）財(cái)務(wù)必需認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的

總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保

證帳、卡、物、資金四相等。

4）做好工程物資的索賠工作。

6、工程物資的稽核：

1）財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員（在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視

公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核

查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。

2）審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀看存貨的流淌與掌握。

在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的看法。由

9

于有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性,

不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部掌握制度做出推斷。

3）工程物資資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存

貨資金運(yùn)用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天

數(shù)等指標(biāo)），以強(qiáng)化工程物資的管理，合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，

提高資金利用效率。

第十七條低值易耗品

1.依據(jù)公司的情況，規(guī)定20XX以下，運(yùn)用年限較短，不作為固定

資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中運(yùn)用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，

為低值易耗品。

2.低值易耗品在購(gòu)置之前應(yīng)依據(jù)需要填寫購(gòu)置申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門

審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)置低值易耗品金額在5萬元

以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)

理審批；一次性購(gòu)置低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請(qǐng)部門的

部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理

雙簽批準(zhǔn)。

3.非生產(chǎn)用低值易耗品施行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息

資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理.

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

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1）參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)

2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇

3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收

4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理看法及參與清理

5）參與組織資產(chǎn)清查等

4.非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)置.

5.為了強(qiáng)化對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按運(yùn)用單位和部門設(shè)置低

值易耗品登記簿。

6.運(yùn)用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式X份的領(lǐng)用憑證，

一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片''的依據(jù)：一份交給運(yùn)用

部門為文物管理的依據(jù)。一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外,

各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片''由歸口管理部門保管，掌握各運(yùn)用部

門在用低值易耗品。

7.要建立以舊換新的賠償制度，并按時(shí)根據(jù)制度的規(guī)定辦理憑證，

進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各運(yùn)用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金

額），定期與實(shí)物核對(duì).在用低值易耗品以及運(yùn)用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值

易耗品，應(yīng)強(qiáng)化實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

8.公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)?，應(yīng)由負(fù)責(zé)運(yùn)用部門按時(shí)填制低值易耗

品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料根據(jù)規(guī)定作價(jià)。

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由于員工喪失損壞，照章應(yīng)