發(fā)票流程培訓(xùn)演講人：日期:CONTENTS目錄01發(fā)票管理概述02發(fā)票開(kāi)具流程03發(fā)票審核規(guī)范04發(fā)票傳遞與歸檔05報(bào)銷流程管控06常見(jiàn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)01發(fā)票管理概述發(fā)票基本概念與分類發(fā)票要素發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)銷雙方名稱、商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。03增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票、定額發(fā)票等。02發(fā)票種類發(fā)票定義發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。01發(fā)票管理核心意義合法合規(guī)遵守國(guó)家稅收法規(guī)，確保發(fā)票的合法性和合規(guī)性，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。01準(zhǔn)確核算準(zhǔn)確記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為財(cái)務(wù)核算、成本控制和稅務(wù)申報(bào)提供依據(jù)。02稅務(wù)監(jiān)管便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管和稅務(wù)稽查，保障稅收收入。03經(jīng)營(yíng)管理加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。04相關(guān)財(cái)稅法規(guī)依據(jù)規(guī)定發(fā)票管理的基本制度，包括發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管等方面?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》詳細(xì)規(guī)定了發(fā)票的種類、使用范圍、開(kāi)具要求以及違規(guī)處理等具體事項(xiàng)?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》對(duì)增值稅專用發(fā)票的使用和管理作出了特別規(guī)定，明確了增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、抵扣和保管等具體操作流程?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則02發(fā)票開(kāi)具流程開(kāi)票前信息核對(duì)要點(diǎn)購(gòu)貨方信息商品信息發(fā)票類型開(kāi)票信息確認(rèn)購(gòu)貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。選擇正確的發(fā)票類型，如增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。確認(rèn)開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票員等信息無(wú)誤。系統(tǒng)開(kāi)票操作步驟登錄開(kāi)票系統(tǒng)核對(duì)開(kāi)票信息填寫開(kāi)票信息開(kāi)票完成輸入用戶名和密碼，登錄到開(kāi)票系統(tǒng)。根據(jù)開(kāi)票前信息核對(duì)要點(diǎn)，填寫購(gòu)貨方信息、商品信息、發(fā)票類型等。仔細(xì)核對(duì)填寫的開(kāi)票信息，確保無(wú)誤后提交。確認(rèn)提交后，系統(tǒng)生成發(fā)票并打印出來(lái)，同時(shí)保存開(kāi)票記錄。在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，如需折扣或折讓，應(yīng)按照規(guī)定填寫，并計(jì)算折扣后的金額。如果發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了或者退貨，需要開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷，同時(shí)填寫正確的信息。如果發(fā)票需要跨月開(kāi)具，應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行操作，避免影響稅務(wù)申報(bào)。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，可能還有其他的特殊業(yè)務(wù)需要特殊處理，如開(kāi)具免稅發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票等。特殊業(yè)務(wù)開(kāi)票處理折扣與折讓紅字發(fā)票跨月發(fā)票其他特殊業(yè)務(wù)03發(fā)票審核規(guī)范開(kāi)票信息檢查發(fā)票上開(kāi)票單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行開(kāi)戶信息等是否齊全、準(zhǔn)確。發(fā)票抬頭核實(shí)發(fā)票抬頭是否與報(bào)銷單位名稱一致，避免個(gè)人或非單位抬頭發(fā)票。發(fā)票印章檢查發(fā)票上是否加蓋了開(kāi)票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。票面整潔發(fā)票票面應(yīng)整潔無(wú)損，字跡清晰，不得有涂改、污損等情況。形式審查標(biāo)準(zhǔn)清單實(shí)質(zhì)審查風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)真實(shí)性驗(yàn)證發(fā)票所記載的交易事項(xiàng)是否真實(shí)發(fā)生，防止虛假開(kāi)票。01合法性核查發(fā)票是否符合國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，避免接受非法發(fā)票。02完整性確保發(fā)票內(nèi)容完整，包括發(fā)票類型、開(kāi)票日期、金額、稅率等要素齊全。03合理性審查發(fā)票上的商品或服務(wù)價(jià)格是否合理，防止價(jià)格虛高或虛低。04異常票據(jù)處理流程6px6px6px在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在疑點(diǎn)或異常，如票面信息不全、發(fā)票抬頭不符等。識(shí)別異常通過(guò)聯(lián)系開(kāi)票單位、查詢稅務(wù)系統(tǒng)等方式核實(shí)發(fā)票情況。核實(shí)情況對(duì)異常發(fā)票進(jìn)行暫停報(bào)銷處理，并通知相關(guān)人員進(jìn)行核查。暫停報(bào)銷010302根據(jù)核實(shí)結(jié)果，決定是否接受該發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，并作出相應(yīng)處理決定。處理決定0404發(fā)票傳遞與歸檔內(nèi)部交接登記要求每次發(fā)票交接必須使用交接單，詳細(xì)記錄發(fā)票的編號(hào)、名稱、數(shù)量等信息。交接單的使用交接時(shí)，交接雙方需在交接單上簽字確認(rèn)，以便追溯責(zé)任。交接雙方簽字交接記錄需妥善保存，以備查驗(yàn)。交接記錄保存電子存檔命名規(guī)則電子發(fā)票存檔應(yīng)采用統(tǒng)一的命名格式，包括發(fā)票類型、編號(hào)、開(kāi)票日期等信息。命名格式統(tǒng)一命名規(guī)則明確便于查找命名規(guī)則應(yīng)明確，避免出現(xiàn)重復(fù)、混亂的情況。存檔的電子發(fā)票應(yīng)便于查找，可根據(jù)需要快速定位。紙質(zhì)票據(jù)保存期限保存期限規(guī)定紙質(zhì)票據(jù)的保存期限應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司制度進(jìn)行規(guī)定。01存放環(huán)境要求紙質(zhì)票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的環(huán)境中，避免潮濕、霉變等不利因素。02定期檢查需定期對(duì)紙質(zhì)票據(jù)進(jìn)行檢查，確保票據(jù)的完整性和可讀性。0305報(bào)銷流程管控報(bào)銷憑證完整性標(biāo)準(zhǔn)附件信息根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定，需上傳相應(yīng)的附件，如明細(xì)單、合同、協(xié)議等。03報(bào)銷單需填寫完整，包括報(bào)銷人、報(bào)銷部門、報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷金額、票據(jù)張數(shù)等信息。02報(bào)銷單信息發(fā)票信息發(fā)票必須合規(guī)，包含開(kāi)票單位、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、項(xiàng)目、金額等基本信息。01跨部門協(xié)作時(shí)間節(jié)點(diǎn)各部門需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)審核。提交時(shí)間財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)銷審核，并通知報(bào)銷人。審核時(shí)間報(bào)銷人需在財(cái)務(wù)部門通知后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)。報(bào)銷時(shí)間退單重審觸發(fā)條件若財(cái)務(wù)部門審核發(fā)現(xiàn)報(bào)銷申請(qǐng)不符合規(guī)定，將退回申請(qǐng)并說(shuō)明原因。審核未通過(guò)信息不一致金額超限若報(bào)銷申請(qǐng)中的信息與附件、發(fā)票等信息不一致，將觸發(fā)退單重審流程。若報(bào)銷金額超過(guò)規(guī)定的限額，將觸發(fā)退單重審流程，需經(jīng)上級(jí)審批。06常見(jiàn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)票面信息糾錯(cuò)方法票面信息錯(cuò)誤類型包括發(fā)票抬頭錯(cuò)誤、開(kāi)票日期錯(cuò)誤、發(fā)票金額錯(cuò)誤、稅率或稅額錯(cuò)誤等。01提交更正申請(qǐng)發(fā)現(xiàn)票面信息錯(cuò)誤后，應(yīng)立即向開(kāi)票方或相關(guān)稅務(wù)部門提交更正申請(qǐng)，并附上正確的發(fā)票信息。02重新開(kāi)具發(fā)票在收到更正后的發(fā)票后，應(yīng)核對(duì)票面信息是否正確，并妥善保管。03遺失補(bǔ)辦申請(qǐng)流程提交遺失聲明發(fā)票遺失后，應(yīng)立即在相關(guān)稅務(wù)部門或媒體上發(fā)布遺失聲明，聲明發(fā)票的丟失時(shí)間、地點(diǎn)、發(fā)票號(hào)碼等信息。填寫補(bǔ)辦申請(qǐng)審核并補(bǔ)辦向相關(guān)稅務(wù)部門提交補(bǔ)辦申請(qǐng)，說(shuō)明發(fā)票的丟失情況、補(bǔ)辦原因和需要的發(fā)票類型等信息。稅務(wù)部門審核無(wú)誤后，會(huì)重新開(kāi)具發(fā)票并通知申請(qǐng)人領(lǐng)取。12