總練習(xí)題答案

習(xí)題一

（一）要求：

I.依據(jù)下列資料所給出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。

2.依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記各總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)。

3.依據(jù)各總分類(lèi)賬的發(fā)生額及期末余額，編制本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表。

4.編制大華公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。

5.編制大華公司2010年12月31日利潤(rùn)表。

（二）資料:大華公司2010年12月份各項(xiàng)資料如下:

1.月初各賬戶(hù)期初余額見(jiàn)下表：

單位：元

會(huì)計(jì)科目借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金88000

銀行存款1170000

交易性金融資產(chǎn)200000

應(yīng)收票據(jù)2000000

應(yīng)收賬款980000

預(yù)付賬款120000

其他應(yīng)收款

在途物資

原材料4650000

生產(chǎn)成本100000

庫(kù)存商品2200000

固定資產(chǎn)5400000

在建工程1000000

累計(jì)折舊780000

短期借款700000

應(yīng)付票據(jù)500000

應(yīng)付賬款520000

預(yù)收賬款

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)交稅費(fèi)712500

應(yīng)付利息33000

其他應(yīng)付款657000

長(zhǎng)期借款1000000

實(shí)收資本8000000

資本公積500000

盈余公積480000

本年利潤(rùn)5300000

利潤(rùn)安排150500

合計(jì)1862050018620500

2.月初各明細(xì)賬戶(hù)余額如下:

原材料——甲材料，期初結(jié)存30()00公斤，@100元，金額為3()00()00元。

原材料——乙材料，期初結(jié)存50000公斤，@30元，金額為1500000元。

----丙材料期初結(jié)存3000公斤，@50元，金額為150000元。

生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品，期初余額30000元

——B產(chǎn)品，期初余額70000元

庫(kù)存商品——A產(chǎn)品，期初庫(kù)存1500件，單位成本100()元，總成本計(jì)150()000元。

庫(kù)存商品——B產(chǎn)品，期初庫(kù)存1000件，單位成本700元，總成本計(jì)700000元。

應(yīng)收票據(jù)一一華新公司230()()0()元

應(yīng)收賬款一一華光公司980000元

預(yù)付賬款一一華鵬公司100000元

一一預(yù)付車(chē)間修理費(fèi)20000元

應(yīng)付票據(jù)一一友達(dá)公司500000元

應(yīng)付賬款一一大明公司380000元

——應(yīng)付廣告費(fèi)140000元

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(借方)790500元

——應(yīng)交所得稅78000元

其他應(yīng)付款一一應(yīng)付電費(fèi)273000元

應(yīng)付水費(fèi)384000元

實(shí)收資本一一華發(fā)公司8000000元

3.大華工廠發(fā)生下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)3日，收到華光公司還來(lái)貨款880000元，存入銀行。

借：銀行存款88000()

貸：應(yīng)收賬款——華光公司880000

(2)3日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料11000公斤，其中，A產(chǎn)品耗用2400公斤，B產(chǎn)品耗用7400

公斤，車(chē)間一般耗用1200公斤，發(fā)出乙材料20000公斤，全部用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。(發(fā)出材

料計(jì)價(jià)方法采納先進(jìn)先出法)

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品840000

——B產(chǎn)品740000

制造費(fèi)用120000

貸：原材料——甲材料1100000

——乙材料6(X)0(X)

(3)4日，向華鵬公司購(gòu)進(jìn)甲材料2000公斤，@98元，價(jià)款總計(jì)196000元，購(gòu)進(jìn)乙材料

20000公斤，@28元，價(jià)款總計(jì)560000元，增值稅額丞17%,上月已預(yù)付100000元，其

余款項(xiàng)全部用銀行存款支付。

借：在途物資一一甲材料196000

——乙材料560(XX)

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)128520

貸：預(yù)付賬款一一華鵬公司100000

銀行存款784520

(4)5□,用庫(kù)存現(xiàn)金支付上述購(gòu)進(jìn)甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)4400()元(按甲、乙材料的重量

比例進(jìn)行安排)。

材料運(yùn)雜費(fèi)的安排率=44000/(2000+2000CD=2(元/公斤)

甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=2000X1=4000(元)

乙材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=20000X1=40000(元)

借：在途物資一一甲材料4000

——乙材料40000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金44000

(5)5日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票78000元，交納所得稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一所得稅78000

貸：銀行存款78000

(6)6日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票657000元，交納上月電費(fèi)273000元，水費(fèi)384000元。

借：其他應(yīng)付款一一應(yīng)付電費(fèi)273()0()

——應(yīng)付水費(fèi)384000

貸：銀行存款657000

(7)7日，收到東方公司投入的貨幣資金2500000元存入銀行，接受該筆投資后，東方公

司占大華公司的股份為20%。

實(shí)收資本的金額=(80(X)0004-80%)X20%=2000000

資本公積的金額=2￡00000-2000000=500000

借：銀行存款25000(X)

貸：實(shí)收資本——東方公司2000000

資本公枳500000

(8)7日，4日所購(gòu)甲、乙材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際選購(gòu)成本。

借：原材料——甲材料200000

一乙材料600000

貸：在途物資——甲材料200000(參考3和4題)

——乙材料6(X)()(M)

(9)10用銀行存款歸還前欠大明公司貨款280000元。

借：應(yīng)付賬款一大明公司280000

貸：銀行存款280000

(10)11日，收到華新公司預(yù)購(gòu)B產(chǎn)品的定金200()00元，存入銀行存款戶(hù)。

借：銀行存款200000

貸：預(yù)收賬款一一華新公司200000

(II)12日，向華聯(lián)公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品1000件，單價(jià)2000元,計(jì)2()00000元，增值稅率

17%,商品已經(jīng)發(fā)出，辦妥托收手續(xù)，貨款暫未收到。

借：應(yīng)收賬款一華聯(lián)公司23400(K)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品2000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)34000()

(12)13日，開(kāi)出一張現(xiàn)金支票，以銀行存款210000元支付第四季度的產(chǎn)品廣告費(fèi)(已預(yù)

提140000元)。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用7000()

應(yīng)付賬款一一應(yīng)付廣告費(fèi)140000

貸：銀行存款210(XX)

(13)14日，購(gòu)入須要安裝的機(jī)器一臺(tái)，含稅價(jià)為585000元，發(fā)生的包裝費(fèi)20000元、

運(yùn)雜費(fèi)15000元，上述款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。機(jī)器到達(dá)后，用銀行存款支付安裝費(fèi)50000

元，安裝完畢交付運(yùn)用。

固定資產(chǎn)買(mǎi)價(jià)=585000+1.17=500000

借：在建工程535000

應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85000

貸：銀行存款620000

借：在建工程50000

貸：銀行存款50000

固定資產(chǎn)成本=500000+20000+15000+50000=585000

借：固定資產(chǎn)585000

貸：在建工程585()00

(14)17日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款684000元發(fā)放職工工資。

借：應(yīng)付職工薪酬684()0()

貸：銀行存款684000

(15)18日，向華新公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品100()件，單價(jià)2。0()元，計(jì)2000000元，增值稅率

17%,扣除12日的預(yù)收定金后，收到銀行承兌的4個(gè)月的商業(yè)匯票一張。

借：預(yù)收賬款一一華新公司200000(參考10題)

應(yīng)收票據(jù)一一華新公司2140000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一B產(chǎn)品2000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)340000

(16)18日，向華美公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不須要安裝的設(shè)備,價(jià)款200000元，增值稅額率17%,

當(dāng)即交付運(yùn)用，貨款尚未支付。

借；固定資產(chǎn)200000

應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34000

貸：應(yīng)付賬款一一華美公司234000

(17)19日,以銀行存款40000元支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用40(XX)

貸：銀行存款40000

(18)2()日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付選購(gòu)員王平出差預(yù)借差旅費(fèi)10000元。

借：其他應(yīng)收款一一王平10000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金10000

(19)21日，向銀行借入三年期長(zhǎng)期借款2000000元，用于支付在建工程款，該工程一年

后完工。該借款的利息每季度支付一次。

專(zhuān)項(xiàng)借款計(jì)入在建

借:在建工程2(M)0000

工程是否合理？

貸：長(zhǎng)期借款2000000

(20)25日,用銀行存款購(gòu)買(mǎi)股票30000股，每股價(jià)格為20元(不含手續(xù)費(fèi))。

借：交易性金融資產(chǎn)600000

貸：銀行存款600000

(21)25日,開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付下年車(chē)間修理費(fèi)240000元。

借：預(yù)付賬款一一預(yù)付車(chē)間修理費(fèi)240000

貸：銀行存款240()0()

(22)26日，出售不需用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原始價(jià)值3COOOO元，已提折舊250000元，支

付清理費(fèi)用20(XX)元,出售收入為38()0()元。

借：累計(jì)折舊250000固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)清理50000\

30000)出售資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)出售資

的凈值和

借：固定資產(chǎn)清理20000產(chǎn)的收

清理過(guò)程

貸：銀行存款20000入

發(fā)生的費(fèi)

借：銀行存款38000

用

結(jié)轉(zhuǎn)凈收益結(jié)轉(zhuǎn)凈損失

貸：固定資產(chǎn)清理38000

借：營(yíng)業(yè)外支出32000

貸：固定資產(chǎn)清理32000

(23)27日，將以前持有的股票全部拋售，收問(wèn)228000元(持有成本200000元)。

借：銀行存款228000

貸：交易性金融資產(chǎn)200000

投資收益28000

(24)27日，出售丙材料3000公斤,每公斤售價(jià)50元,計(jì)150000元,增值稅稅率17%,

所得款項(xiàng)已存入銀行。

借：銀行存款175500

貸：其他業(yè)務(wù)收入一一丙材料150000

應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)25500

(25)27日，結(jié)轉(zhuǎn)上述銷(xiāo)售3000公斤內(nèi)材料的實(shí)際成本，每公斤50元，計(jì)150000元。

借：其他業(yè)務(wù)成本150000

貸：原材料一一丙材料150000

(26)28日，開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款400000元，撥付希望小學(xué)捐贈(zèng)款。

借：營(yíng)業(yè)外支出400000

貸：銀行存款400000

(27)28日，選購(gòu)員王平出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)9800元，余款退回現(xiàn)金。

借：管理費(fèi)用9800

庫(kù)存現(xiàn)金200

貸：其他應(yīng)收款——王平10000(參考18題)

(28)28日，應(yīng)付友達(dá)公司的商業(yè)匯票到期，公司開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票500000元，支付匯票

款。

借：應(yīng)付票據(jù)一一友達(dá)公司500000

貸：銀行存款500000

(29)31日，結(jié)算本月份工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資285000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生

產(chǎn)工人工資273600元，車(chē)間管理人員工資68400元，企業(yè)管理人員工資57000元。

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品28500()

——B產(chǎn)品273600

制造費(fèi)用68400

管理費(fèi)用57000

貸：應(yīng)付職工薪酬684000

(30)31日，攤銷(xiāo)本月應(yīng)由車(chē)間負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)20000元。

借：制造費(fèi)用20000

貸：預(yù)付賬款一一預(yù)付車(chē)間修理費(fèi)20()(M)

(31)31日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的借款利息19500元，其中：長(zhǎng)期借款的利息15000元，

短期借款的利息450()元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4500

在建工程15000

貸：應(yīng)付利息19500

(由于長(zhǎng)期借款利息每季度支付一次,所以計(jì)入短期負(fù)債賬戶(hù)中，而沒(méi)有計(jì)入長(zhǎng)期借款賬戶(hù))

(32)31日，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅170000元，應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅為341640元,

應(yīng)交納的教化費(fèi)附加為8990元。

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加493630

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅170000

——城市維護(hù)建設(shè)稅314640

——教化費(fèi)附加8990

（33）31日，計(jì)算本月應(yīng)付的電費(fèi)，A產(chǎn)品耗用60（）00元，B產(chǎn)品耗用42800元，車(chē)間照

明用7420（）元，行政管理部門(mén)照明用87000元。均未支付。

借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品60000

——B產(chǎn)品42800

制造費(fèi)用74200

管理費(fèi)用8700（）

貸：其他應(yīng)付款一一應(yīng)付電費(fèi)264000

（34）31日，計(jì)算本月應(yīng)付的水費(fèi)，車(chē)間用10800（）元，行政管理部門(mén)用260000元。均未

支付。

借：制造費(fèi)用108000

管理費(fèi)用260000

貸：其他應(yīng)付款一一應(yīng)付水費(fèi)368000

（35）31口，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，車(chē)間固定資產(chǎn)應(yīng)提168000元，企業(yè)行政管理部門(mén)固

定資產(chǎn)應(yīng)提46070元。

借：制造費(fèi)用168000

管理費(fèi)用46070

貸：累計(jì)折舊214070

（36）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例安排）。（參考29題）

本月應(yīng)安排的制造費(fèi)用總額=120000（2題）+68400（29題）+20000（30題）

+74200（33題）4-108000（34題）4-168000（35題）=558600

制造費(fèi)用安排率=558600/（285000+273600）=1

A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=285000X1=285000（元）

B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=273600XI=273600（元）

借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品285000

——B產(chǎn)品273600

貸：制造費(fèi)用558600

（37）31日，本月生產(chǎn)的A、B產(chǎn)品已全部完工，其中：A產(chǎn)品完工1500件；B產(chǎn)品完工

2000件；結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際制造成本。

本月完工A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=3（）000（期初余額）+840000（2題）+2850（）0（29題）+

60000（33題）+285000（36題）=1500000

本月完工B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=70000（期初余額）+740000（2題）+273600（29題）+

428（）0（33題）+27360（）（36題）=14（X）（）（X）

借：庫(kù)存商品一一A產(chǎn)品1500000

——B產(chǎn)品1400000

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1500000

——B產(chǎn)品140000（）

[計(jì)算過(guò)程：A產(chǎn)品單位成本1000（元）

B產(chǎn)品單位成本=1400000000=700（元）]

（38）31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)A產(chǎn)品100（）件，B產(chǎn)品1000件的實(shí)際銷(xiāo)售成本（按加權(quán)平均法，

計(jì)算到分，四舍五入）。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本----A產(chǎn)品10（X）000

——B產(chǎn)品700000

貸：庫(kù)存商品一一A產(chǎn)品1000000

----B產(chǎn)品700000

（39）31日，收到某廠交來(lái)的付款罰金2000元，存入銀行。

借:銀行存款200（）

貸：營(yíng)業(yè)外收入2000

（40）31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000000（參考11題和15題）

其他業(yè)務(wù)收入150000（參考24題）

營(yíng)業(yè)外收入2000（參考39題）

投資收益28000（參考23題）

貸：本年利潤(rùn)4180000

借:本年利潤(rùn)3350000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1700000（參考38題）

其他業(yè)務(wù)成本150000（參考25題）

營(yíng)業(yè)稅金及附加493630（參考32題）

營(yíng)業(yè)外支出432000（參考22題和26題）

銷(xiāo)售費(fèi)用110000（參考12題和17題）

財(cái)務(wù)費(fèi)用4500（參考31題）

管理費(fèi)用459870（參考27題、

29題、33題、34題、35題）

（41）31日，本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)830000元，按25%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)繳納的所得稅。

（4180000-3350000）X25%=830000X25%=207500（元）

借：所得稅費(fèi)用207500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅207500

借：小年利潤(rùn)207500

貸：所得稅費(fèi)用207500

（42）31日，將本年全年的稅后利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)安排一一未安排利潤(rùn)”及戶(hù)。

（4180000-3350000-207500）+5300000=5922500（元）「期初胃小

借：本年利潤(rùn)592250（）二------

貸：利潤(rùn)安排一一未安排利潤(rùn)5922500

（43）31口，按全年稅后利潤(rùn)的1（）%提取盈余公積，按稅后利潤(rùn)的40%向投資者安排利潤(rùn)。

借：利潤(rùn)安排一一計(jì)提盈余公積592250

——應(yīng)付利潤(rùn)2369000

貸：盈余公枳592250

應(yīng)付利潤(rùn)2369000

[計(jì)提盈余公積=59225（X）x10%=592250（%）

向投資者安排利潤(rùn)=5922500x40%=2369000（元）]

（44）31口，年末結(jié)清利潤(rùn)安排賬戶(hù)所屬的各有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)。

借：利潤(rùn)安排一一未安排利潤(rùn)2961250

貸：利潤(rùn)安排一一計(jì)提盈余公積592250

——應(yīng)付利潤(rùn)236900（）

庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款

期初余額88000(4)44000期初余額1170000(3)784520

(27)200(18)10000(I)880000(5)78000

(7)2500000(6)657000

(10)200000(9)280000

(223/4)38000(12)210000

(23)228000(131/3)620000

(24)175500(132/3)50000

(39)2000(14)684000

(17)40000

(20)600000

(21)240000

(222/4)20000

(26)400000

(28)500000

本期發(fā)生額200本期發(fā)生額54000本期發(fā)生4023500本期發(fā)生5163520

期末余額34200期末余領(lǐng)29980

交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)

期初余額200000(23)200000期初余額2000000

(20)600000(15)2140000

本期發(fā)生額60()000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生21400()0本期發(fā)生額0

期末余額600000期末余額4140000

應(yīng)收票據(jù)一一華新公司應(yīng)收賬款

期初余額2()0()()0()期初余額980000(1)880000

(15)2140000(11)2340000

本期發(fā)生2140000本期發(fā)生額0本期發(fā)生2340000本期發(fā)生額880000

期末余額4140000期末余領(lǐng)2440(X)0

應(yīng)收賬款一一華光公司應(yīng)收賬款一一華聯(lián)公司

期初余額980000(1)880000期初余領(lǐng)0

(II)2340000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額880000本期發(fā)生2340000本期發(fā)生額0

期末余額100000期末余額2340000

預(yù)付賬款預(yù)付賬款一一華鵬公司

期初余額120000(3)100000期初余額100000(3)100000

(21)240000(30)20000

本期發(fā)生額240()0()本期發(fā)生額I20(M)0本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額100(XX)

期末余額240000期末余額0

預(yù)付賬款一一預(yù)付車(chē)間修理費(fèi)其他應(yīng)收款

期初余額20000(30)20000期初余領(lǐng)0(27)10000

(21)240000(18)10000

本期發(fā)生額240000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額10000

期末余額240000期末余領(lǐng)0

其他應(yīng)收款一一王平在途物資

(18)10000(27)10000期初余領(lǐng)0(8)800000

(3)756000

(4)44000

本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額800000本期發(fā)生額80。000

期末余額0期末余額0

在途物資一一甲在途物資——乙

期初余額0(8)200000期初余額0(8)600000

(3)196()00(3)560000

(4)4000(4)40000

本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額600000本期發(fā)生額600(M)()

期末余額0期末余額0

原1才料原材料——甲材料

期初余額4650000(2)1700000期初余額3000000(2)1100000

(8)800000(25)150000(8)200000

本期發(fā)生額80()()0()本期發(fā)生1850000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生1100000

期末余額3600000期末余額2100000

原材料----乙材料原材料----丙材料

期初余額1500000(2)600000期初余額150000(25)150000

(8)6000(30

本期發(fā)生額600000本期發(fā)生額600000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額150000

期末余額1500000期末余額0

生產(chǎn)成本制造費(fèi)用

期初余額100000(37)2900000(2)120000(36)558600

⑵1580000(29)68400

(29)558600(30)20000

(33)102800(33)74200

(36)558600(34)108000

(35)168000

本期發(fā)生2800000本期發(fā)生290000()本期發(fā)生額558600本期發(fā)生額558600

期末余額0

生產(chǎn)成7K——A牛產(chǎn)成木OR

期初余額30000(37)1500000期初余額70000(37)1400000

(2)840000(2)740000

(29)285000(29)273600

(33)60(M)0(33)42800

(36)285000(36)273600

本期發(fā)生1470000本期發(fā)生150000()本期發(fā)生1330000本期發(fā)生1400000

期末余額0期末余額0

庫(kù)存商品庫(kù)存商品---A產(chǎn)品

期初余額2200000(38)1700000期初余額1500000(38)1000000

(37)29(X)0(X)(37)15()00()0

本期發(fā)生2900000本期發(fā)生1700000本期發(fā)生1500000本期發(fā)生1000000

期末余額3400000期末余領(lǐng)20()00()0

庫(kù)存商品---B產(chǎn)品固定資產(chǎn)

期初余額700000(38)700000期初余額5400000(22I/4)300000

(37)1400000(133/3)585000

(16)200000

本期發(fā)生1400000本期發(fā)生額700000本期發(fā)生額785000本期發(fā)生額30C000

期末余額1400000期末余額5885(X)0

在建工程固定資產(chǎn)清理

期初余額1000000(133/3)585000(221/4)50000(223/4)38300

(I3I/3)535000(222/4)20000(224/4)32900

(132/3)50000

(19)2000000

(31)15000

本期發(fā)生2600000本期發(fā)生額585000本期發(fā)生額70000本期發(fā)生額70000

期末余額3015000期末余領(lǐng)0

累計(jì)折舊短期借款

(221/4)250000期初余額780000期初余額700000

(35)214070

本期發(fā)生額250000本期發(fā)生額214070本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0

期末余額744070期末余額70G000

應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)一一友達(dá)公司

(28