（2025年）內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題含答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》C.鄂爾多斯市人民政府制定的《鄂爾多斯市物業(yè)管理辦法》D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》【答案】B【解析】本題考核法律淵源。行政法規(guī)是國務(wù)院為執(zhí)行法律規(guī)定及履行憲法規(guī)定的行政管理職權(quán)的需要而制定的規(guī)范性文件。選項A屬于法律；選項C屬于地方政府規(guī)章；選項D屬于部門規(guī)章。2.甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內(nèi)付款。為了保證合同履行，經(jīng)乙與甲、丙協(xié)商同意，甲又與丙簽訂了一份質(zhì)押合同。質(zhì)押合同約定，丙以其可轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)出質(zhì)為乙擔(dān)保（已向有關(guān)部門辦理了出質(zhì)登記），當(dāng)乙不能履行合同義務(wù)時，由丙承擔(dān)質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任。合同生效后，甲依約將木板運送至乙所在地，乙認(rèn)為木板質(zhì)量不合標(biāo)準(zhǔn)，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規(guī)定標(biāo)的物質(zhì)量要求，于是甲與乙協(xié)商，建議乙改變該批木板的用途，同時向乙承諾適當(dāng)降低木板的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期一個月付款。甲同意了乙的要求。在此期間，甲因資金周轉(zhuǎn)困難，遂要求丙履行擔(dān)保責(zé)任，丙以乙的付款期限未到為由拒絕履行。于是甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁，同時通知了乙、丙。乙、丁經(jīng)協(xié)商達(dá)成協(xié)議，乙給丁開出并承兌了一張商業(yè)承兌匯票。匯票到期后，丁持該匯票向銀行要求付款時，因乙在銀行賬戶上的資金不足而遭退票。根據(jù)上述事實，下列各項中，正確的是（）。A.甲、乙簽訂的買賣合同中對標(biāo)的物質(zhì)量要求沒有約定的，應(yīng)按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行B.甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁時，應(yīng)經(jīng)丙同意C.丙應(yīng)承擔(dān)質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任，因為甲轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利時通知了丙D.丁可以直接向乙要求付款，因為乙開出并承兌了商業(yè)承兌匯票【答案】D【解析】本題考核合同相關(guān)規(guī)定。選項A，當(dāng)事人對標(biāo)的物的質(zhì)量要求沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達(dá)成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定；仍不能確定的，按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行，所以A錯誤。選項B，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，所以甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁時，只需通知丙，無需經(jīng)丙同意，B錯誤。選項C，丙以其可轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)出質(zhì)為乙擔(dān)保，當(dāng)乙不能履行合同義務(wù)時，丙才承擔(dān)質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任，此時乙的付款期限未到，丙無需承擔(dān)責(zé)任，C錯誤。選項D，乙開出并承兌了商業(yè)承兌匯票，丁作為持票人可以直接向乙要求付款，D正確。3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，正確的是（）。A.公司收購自身股份獎勵給職工的，所收購的股份應(yīng)當(dāng)在2年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.公司監(jiān)事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份，不得超過其持有的本公司股份總數(shù)的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】B【解析】本題考核股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制。選項A，公司收購自身股份獎勵給職工的，所收購的股份應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工，A錯誤。選項B，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，B正確。選項C，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%，C錯誤。選項D，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，D錯誤。4.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲的兒子小甲是唯一繼承人（小甲具備完全民事行為能力）。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.小甲自動取得該企業(yè)合伙人資格B.經(jīng)乙、丙一致同意，小甲取得該企業(yè)合伙人資格C.小甲不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向小甲退還甲在企業(yè)中的財產(chǎn)份額D.小甲自動成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)【答案】B【解析】本題考核普通合伙企業(yè)合伙人資格的繼承。合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額享有合法繼承權(quán)的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。本題中，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或喪失未作約定，所以經(jīng)乙、丙一致同意，小甲可以取得該企業(yè)合伙人資格，B正確。5.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險合同解除的表述中，正確的是（）。A.保險人原則上不得解除保險合同B.受益人不履行如實告知義務(wù)，保險人有權(quán)解除合同C.投保人故意不履行如實告知義務(wù)的，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任，且不退還保險費D.投保人自保險人催告之日起超過30日未支付當(dāng)期保險費的，保險人有權(quán)解除合同【答案】C【解析】本題考核保險合同的解除。選項A，在法定情形下，保險人有權(quán)解除保險合同，并非原則上不得解除，A錯誤。選項B，投保人不履行如實告知義務(wù)，保險人有權(quán)解除合同，而不是受益人，B錯誤。選項C，投保人故意不履行如實告知義務(wù)的，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任，且不退還保險費，C正確。選項D，投保人自保險人催告之日起超過30日未支付當(dāng)期保險費，或者超過約定的期限60日未支付當(dāng)期保險費的，合同效力中止；自合同效力中止之日起滿2年未達(dá)成協(xié)議的，保險人有權(quán)解除合同，D錯誤。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于民事法律行為的有（）。A.甲商場與某電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同B.乙撿到一臺電腦C.丙放棄一項債權(quán)D.丁完成一項發(fā)明創(chuàng)造【答案】AC【解析】本題考核民事法律行為。民事法律行為是指民事主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為。選項A，甲商場與電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買合同，是通過意思表示設(shè)立了買賣的民事法律關(guān)系，屬于民事法律行為；選項C，丙放棄一項債權(quán)，是通過意思表示終止了債權(quán)債務(wù)關(guān)系，屬于民事法律行為。選項B，乙撿到一臺電腦，這是事實行為，不是通過意思表示實施的，不屬于民事法律行為；選項D，丁完成一項發(fā)明創(chuàng)造，這是事實行為，也不屬于民事法律行為。2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的有（）。A.因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年B.個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償C.擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年D.擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年【答案】ABCD【解析】本題考核公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職資格限制。有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：（1）無民事行為能力或者限制民事行為能力；（2）因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；（3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年；（4）擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；（5）個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。所以ABCD選項均符合題意。3.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。A.除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人一致同意B.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)C.除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體合伙人一致同意D.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易【答案】ACD【解析】本題考核普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行。選項A，除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人一致同意，A正確。選項B，普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，這是法律的強制性規(guī)定，即使合伙協(xié)議另有約定也無效，B錯誤。選項C，除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體合伙人一致同意，C正確。選項D，除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易，D正確。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C.將購進(jìn)的貨物用于集體福利D.將購進(jìn)的貨物用于無償贈送其他單位【答案】ABD【解析】本題考核增值稅視同銷售貨物行為。單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（5）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。選項C，將購進(jìn)的貨物用于集體福利，不屬于視同銷售貨物行為，而是不得抵扣進(jìn)項稅額的情形。所以ABD選項正確。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.稅收滯納金C.被沒收財物的損失D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【答案】ABCD【解析】本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項目。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。所以ABCD選項均符合題意。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.仲裁裁決被人民法院裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請仲裁或向人民法院起訴。（）【答案】錯誤【解析】仲裁裁決被人民法院裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人就同一糾紛可以重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴。2.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。（）【答案】正確【解析】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。3.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。（）【答案】錯誤【解析】合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。4.對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。（）【答案】正確【解析】對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。5.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）【答案】正確【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.甲、乙、丙三人擬設(shè)立A有限合伙企業(yè)（以下簡稱“A企業(yè)”）。合伙協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資；甲執(zhí)行A企業(yè)事務(wù)，并由A企業(yè)每月支付報酬3000元；A企業(yè)定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。要求：根據(jù)上述情況和《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元報酬？簡要說明理由。（2）合伙協(xié)議有關(guān)乙參與承辦審計的會計師事務(wù)所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)？簡要說明理由。（3）合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元報酬。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報酬及報酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，執(zhí)行A企業(yè)事務(wù)，合伙協(xié)議約定每月支付甲3000元報酬是符合規(guī)定的。（2）合伙協(xié)議有關(guān)乙參與承辦審計的會計師事務(wù)所的約定不能被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：①參與決定普通合伙人入伙、退伙；②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；③參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；④獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告；⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料；⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；⑦執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；⑧依法為本企業(yè)提供擔(dān)保。本題中，乙參與選定承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，屬于上述不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的情形，所以不能被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。（3）合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，合伙協(xié)議約定A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙，是符合規(guī)定的。2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2025年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2.55萬元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.1萬元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款116.6萬元，另收取保價費2.32萬元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31.8萬元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款10.6萬元，另外收取貨物逾期保管費2.12萬元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（1）計算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.2.55+5.1+0.85=8.5（萬元）B.2.55+0.85=3.4（萬元）C.5.1+0.85=5.95（萬元）D.2.55+5.1=7.65（萬元）（2）計算甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（116.6+2.32）÷（1+9%）×9%=9.81（萬元）B.116.6÷（1+9%）×9%=9.6（萬元）C.（116.6+2.32）×9%=10.7028（萬元）D.116.6×9%=10.494（萬元）（3）計算甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）B.31.8×6%=1.908（萬元）C.31.8÷（1+9%）×6%=1.74（萬元）D.31.8×9%=2.862（萬元）（4）計算甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（萬元）B.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（萬元）C.（10.6+2.12）×6%=0.7632（萬元）D.10.6×6%=0.636（萬元）【答案】（1）D。購進(jìn)的職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進(jìn)項稅額不得抵扣。所以甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為購進(jìn)辦公用小轎車和購進(jìn)貨車用柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額之和，即2.55+5.1=7.65（萬元），選項D正確。（2）A。提供貨物運輸服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，且銷售額為不含稅銷售額。保價費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額為（116.6+2.32）÷（1+9%）×9%=9.81（萬元），選項A正確。（3）A。提供貨物裝卸搬運服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的稅率，銷售額為不含稅銷售額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額為31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元），選項A正確。（4）A。提供貨物倉儲服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的稅率，貨物逾期保管費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額，且銷售額為不含稅銷售額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額為（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（萬元），選項A正確。3.2025年1月1日，甲公司向乙銀行借款100萬元，期限1年。雙方簽訂了借款合同，丙公司以其價值150萬元的機器設(shè)備為甲公司的借款提供抵押擔(dān)保，雙方簽訂了書面抵押合同并辦理了抵押登記。借款到期后，甲公司無力償還借款本息。經(jīng)協(xié)商，甲公司、乙銀行、丙公司三方達(dá)成協(xié)議，丙公司以其抵押的機器設(shè)備抵償所欠乙銀行的全部債務(wù)。該機器設(shè)備評估作價120萬元，乙銀行另支付給丙公司20萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）乙銀行的抵押權(quán)何時設(shè)立？簡要說明理由。（2）甲公司、乙銀行、丙公司三方達(dá)成的以物抵債協(xié)議是否有效？簡要說明理由。（3）如果丙公司以該機器設(shè)備為甲公司的借款提供質(zhì)押擔(dān)保，質(zhì)押權(quán)何時設(shè)立？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）乙銀行的抵押權(quán)于辦理抵押登記時設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。本題中，丙公司以機器設(shè)備為甲公司的借款提供抵押擔(dān)保，雙方簽訂了書面抵押合同并辦理了抵押登記，所以抵押權(quán)自辦理抵押登記時設(shè)立。（2）甲公司、乙銀行、丙公司三方達(dá)成的以物抵債協(xié)議有效。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)履行期屆滿后抵押權(quán)人未受清償時，抵押權(quán)人和抵押人可以協(xié)議以抵押物折價取得抵押物。本題中，借款到期后，甲公司無力償還借款本息，經(jīng)協(xié)商，甲公司、乙銀行、丙公司三方達(dá)成協(xié)議，丙公司以其抵押的機器設(shè)備抵償所欠乙銀行的全部債務(wù)，該協(xié)議是三方真實意思表示，且不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，所以該以物抵債協(xié)議有效。（3）如果丙公司以該機器設(shè)備為甲公司的借款提供質(zhì)押擔(dān)保，質(zhì)押權(quán)自交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。所以當(dāng)丙公司將機器設(shè)備交付給乙銀行時，質(zhì)押權(quán)設(shè)立。五、綜合題（本類題共1題，共12分）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。2025年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，商品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件，款項尚未收到。該批商品的成本為300萬元。（2）因管理不善，一批原材料被盜，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅進(jìn)項稅額為1.3萬元，取得保險公司賠款2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)后計入管理費用。（3）接受乙公司投資，收到乙公司投入的不需要安裝的設(shè)備一臺，合同約定該設(shè)備的價值為200萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為26萬元。甲公司將其確認(rèn)為固定資產(chǎn)，同時乙公司享有甲公司注冊資本份額為150萬元。（4）銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元，款項已存入銀行。該批原材料的成本為50萬元。（5）計提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊10萬元，計提車間固定資產(chǎn)折舊20萬元。（6）支付稅收滯納金3萬元，支付合同違約金5萬元。（7）甲公司持有的一項交易性金融資產(chǎn)，取得時成本為100萬元，期末公允價值為120萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（1）根據(jù)資料（1），下列各項中，甲公司銷售商品的會計處理正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款565貸：主營業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65B.借：主營業(yè)務(wù)成本300貸：庫存商品300C.借：應(yīng)收賬款500貸：主營業(yè)務(wù)收入500D.借：主營業(yè)務(wù)成本300貸：發(fā)出商品300（2）根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司原材料被盜的會計處理正確的是（）。A.批準(zhǔn)處理前：借：待處理財產(chǎn)損溢11.3貸：原材料10應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1.3B.批準(zhǔn)處理前：借：待處理財產(chǎn)損溢10貸：原材料10C.批準(zhǔn)處理后：借：管理費用9.3其他應(yīng)收款——保險公司2貸：待處理財產(chǎn)損溢11.3D.批準(zhǔn)處理后：借：管理費用8其他應(yīng)收款——保險公司2貸：待處理財產(chǎn)損溢10（3）根據(jù)資料（3），下列各項中，甲公司接受乙公司投資的會計處理正確的是（）。A.借：固定資產(chǎn)200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）26貸：實收資本150資本公積——資本溢價76B.借：固定資產(chǎn)226貸：實收資本150資本公積——資本溢價76C.借：固定資產(chǎn)200貸：實收資本200D.借：固定資產(chǎn)200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）26貸：實收資本226（4）根據(jù)資料（4），下列各項中，甲公司銷售原材料的會計處理正確的是（）。A.借：銀行存款90.4貸：其他業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10.4B.借：其他業(yè)務(wù)成本50貸：原材料50C.借：銀行存款80貸：其他業(yè)務(wù)收入80D.借：其他業(yè)務(wù)成本50貸：庫存商品50（5）根據(jù)資料（5），下列各項中，甲公司計提固定資產(chǎn)折舊的會計處理正確的是（）。A.借：管理費用10制造費用20貸：累計折舊30B.借：管理費用30貸：累計折舊30C.借：制造費用30貸：累計折舊30D.借：管理費用20制造費用10貸：累計折舊30（6）根據(jù)資料（6），下列各項中，甲公司支付稅收滯納金和合同違約金的會計處理正確的是（）。A.借：營業(yè)外支出——稅收滯納金3——合同違約金5貸：銀行存款8B.借：管理費用8貸：銀行存款8C.借：營業(yè)外支出8貸：銀行存款8D.借：財務(wù)費用8貸：銀行存款8（7）根據(jù)資料（7），下列各項中，甲公司交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動的會計處理正確的是（）。A.借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動20貸：公允價值變動損益20B.借：公允價值變動損益20貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動20C.借：交易性金融資產(chǎn)——成本20貸：公允價值變動損益20D.借：公允價值變動損益20貸：交易性金融資產(chǎn)——成本20（8）計算甲