淺析“營改增”后物流企業(yè)增值稅的納稅籌劃

一、本文概述

隨著“營改增”的全面實施，物流企業(yè)在稅收方面的籌劃策略發(fā)

生了深刻的變化。增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，其納

稅籌劃對于物流企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)效益具有重要影響。本文旨在

淺析“營改增"后物流企'也在增值稅方面的納稅籌劃策略，通過對相

關(guān)稅收政策的解讀，結(jié)合物流企業(yè)的實際情況，探討如何在合法合規(guī)

的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

本文首先回顧了“營改增”政策的背景和實施過程，分析了該政

策對物流企業(yè)的影響。在此基礎(chǔ)上，文章詳細(xì)闡述了“營改增”后物

流企'也在增值稅納稅籌劃方面的基本原則和方法，包括選擇合適的納

稅人身份、合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程以降低稅負(fù)等。文

章還通過案例分析的方式，展示了物流企業(yè)如何在實踐中運用這些籌

劃策略，達(dá)到降低稅負(fù)、提高效益的目的。

本文總結(jié)了“營改增”后物流企業(yè)在增值稅納稅籌劃方面的經(jīng)驗

和教訓(xùn)，提出了針對性的建議，以期對物流企業(yè)的稅務(wù)管理和財務(wù)管

理提供有益的參考。通過本文的研究，旨在幫助物流企業(yè)更好地適應(yīng)

稅收政策的變化，提高稅務(wù)籌劃能力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、“營改增”對物流企業(yè)增值稅的影響

自“營改增”政策實施以來，對物流企業(yè)的增值稅產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的

影響。這一改革不僅改變了物流企業(yè)的稅收環(huán)境，還對企業(yè)的經(jīng)營策

略、稅負(fù)結(jié)構(gòu)以及財務(wù)管理等方面產(chǎn)生了重要的影響。

從稅負(fù)結(jié)構(gòu)的角度看，“營改增”使得物流企業(yè)的增值稅稅負(fù)得

到了顯著的減輕。在營業(yè)稅制度下，物流企業(yè)需要按照營業(yè)收入的全

額繳納營業(yè)稅，而"營改增”后，物流企業(yè)只需對增值部分繳納增值

稅，有效降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。這種稅負(fù)的減輕有助于提升物流企

業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

“營改增”對物流企業(yè)的財務(wù)管理也產(chǎn)生了積極的影響。在營業(yè)

稅制度下，物流企業(yè)的財務(wù)管理相對簡單，而“營改增”后，由于涉

及到增值稅的抵扣和計算等問題，使得企業(yè)的財務(wù)管理變得更加復(fù)雜。

這就要求物流企業(yè)必須加強(qiáng)財務(wù)管理水平，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),

以適應(yīng)新的稅收制度。

“營改增”還有利于推動物流企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。在營業(yè)稅制度下，

物流企業(yè)往往傾向于采用傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，而“營改增”后，由于增

值稅的抵扣機(jī)制，使得企業(yè)更加傾向于采用現(xiàn)代化的、高效的經(jīng)營模

式，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

然而，需要注意的是，“營改增”對物流企業(yè)的影響并非全然積

極。在新的稅收制度下，物流企業(yè)需要更加注意防范稅務(wù)風(fēng)險，避免

出現(xiàn)偷稅、漏稅等行為。由于增值稅的計算和抵扣涉及到多個環(huán)節(jié)，

如果企業(yè)的財務(wù)管理水平不高，可能會出現(xiàn)計算錯誤、抵扣不當(dāng)?shù)葐?/p>

題，給企業(yè)帶來不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

因此，對于物流企業(yè)來說，“營改增”既帶來了機(jī)遇，也帶來了

挑戰(zhàn)。企業(yè)需要積極適應(yīng)新的稅收制度，加強(qiáng)財務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險防

范，以實現(xiàn)健康、可持續(xù)的發(fā)展。

三、物流企業(yè)增值稅納稅籌劃的基本原則

在“營改增”背景下，物流企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃需要遵循一

些基本原則，以確?；I劃的合法性、有效性和可持續(xù)性。以下是幾個

重要的原則：

合法性原則：任何納稅籌劃都必須遵守國家稅收法律法規(guī)，不得

采取任何違法手段避稅或逃稅。物流企業(yè)在制定納稅籌劃方案時.，必

須確保所有籌劃措施均符合現(xiàn)行稅法規(guī)定，不得觸碰法律紅線。

合理性原則：納稅籌劃應(yīng)具有合理性，即籌劃方案應(yīng)符合企業(yè)的

實際經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略。物流企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅籌劃時，應(yīng)充

分考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營特點以及市場環(huán)境等因素，制定出符合

企業(yè)實際情況的籌劃方案。

成本效益原則：納稅籌劃應(yīng)當(dāng)注重成本效益分析，確?；I劃方案

的成本不超過其帶來的稅收利益。物流企業(yè)在制定籌劃方案時，應(yīng)對

各種籌劃措施的成本和收益進(jìn)行詳細(xì)分析，選擇最具經(jīng)濟(jì)效益的方案。

前瞻性原則：納稅籌劃應(yīng)具有前瞻性，即籌劃方案不僅要考慮當(dāng)

前稅收政策，還要考慮未來稅收政策的變化趨勢。物流企業(yè)應(yīng)密切關(guān)

注國家稅收政策動態(tài)，及時調(diào)整籌劃方案，以適應(yīng)未來稅收政策的變

化。

風(fēng)險可控原則：納稅籌劃應(yīng)考慮風(fēng)險的可控性，即籌劃方案應(yīng)能

夠有效控制稅收風(fēng)險。物流企業(yè)在制定籌劃方案時，應(yīng)對可能出現(xiàn)的

稅收風(fēng)險進(jìn)行充分評估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，確?；I劃方案

的順利實施。

物流企業(yè)在“營改增”背景下進(jìn)行增值稅納稅籌劃時，應(yīng)遵循合

法性、合理性、成本效益、前瞻性和風(fēng)險可控等基本原則，以確保籌

劃的有效性和可持續(xù)性。

四、增值稅納稅籌劃策略

隨著“營改增”的全面實施，物流企業(yè)在面臨稅負(fù)變化的也迎來

了納稅籌劃的新機(jī)遇。針對增值稅的納稅籌劃，物流企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身

經(jīng)營特點，從以下幾個方面著手：

合理選擇納稅人身份：根據(jù)“營改增”政策規(guī)定，物流企'也可根

據(jù)自身業(yè)務(wù)規(guī)模、財務(wù)狀況等因素，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人

的身份。一般納稅人可享受進(jìn)項稅額抵扣等優(yōu)惠，而小規(guī)模納稅人則

適用較低的征收率。因此，物流企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，權(quán)衡利弊，合

理選擇納稅人身份，以降低稅負(fù)。

充分利用進(jìn)項稅額抵扣：物流企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，應(yīng)盡可能

取得增值稅專用發(fā)票，以便在計算應(yīng)納稅額時進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣。同

時，企業(yè)還應(yīng)對抵扣鏈條進(jìn)行梳理，確保抵扣環(huán)節(jié)完整、合規(guī)，避免

因抵扣不足而增加稅負(fù)。

合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程：物流企業(yè)在.業(yè)務(wù)流程規(guī)劃上，應(yīng)充分考慮增

值稅政策要求，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低應(yīng)稅銷售額。例如，企業(yè)可以通

過合理拆分業(yè)務(wù)、調(diào)整合同結(jié)構(gòu)等方式，降低單筆業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷售額,

從而降低增值稅稅負(fù)。

合理利用稅收優(yōu)惠政策：政府為了鼓勵物流行業(yè)的發(fā)展，會出臺

一系列稅收優(yōu)惠政策。物流企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注政策動態(tài)，充分利用這些

政策進(jìn)行納稅籌劃。例如，企業(yè)可以關(guān)注國家對綠色物流、智慧物流

等領(lǐng)域的支持政策，通過調(diào)整業(yè)務(wù)方向、加大科技創(chuàng)新投入等方式，

享受稅收優(yōu)惠政策帶來的紅利。

加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理：物流企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅籌劃時一，

應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)管理流程，確保納稅籌劃的合規(guī)

性和有效性。同時，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險管理，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的

稅務(wù)風(fēng)險，避免因違規(guī)操作而引發(fā)稅務(wù)糾紛和損失。

“營改增”后物流企業(yè)在增值稅納稅籌劃方面面臨著新的挑戰(zhàn)和

機(jī)遇。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，從合理選擇納稅人身份、充分利用

進(jìn)項稅額抵扣、合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策以及加強(qiáng)

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面著手，制定切實可行的納稅籌劃策略，以

降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。

五、案例分析

以某知名物流企業(yè)A公司為例，深入分析“營改增”后增值稅的

納稅籌劃。A公司在“營改增”之前，主要按照營.業(yè)稅的規(guī)定進(jìn)行稅

務(wù)處理，稅率固定，籌劃空間較小。然而，“營改增”后，A公司開

始適用增值稅的相關(guān)規(guī)定，稅率的確定、進(jìn)項稅的抵扣等都成為了稅

務(wù)籌劃的關(guān)鍵點。

A公司對其供應(yīng)鏈進(jìn)行了重新梳理，優(yōu)化了供應(yīng)商的選擇。由于

增值稅是流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)可以通過進(jìn)項稅詆扣來降低。因此，A公司

優(yōu)先選擇能夠提供增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，確保在采購環(huán)節(jié)能夠獲

得足夠的進(jìn)項稅抵扣。

A公司加強(qiáng)了對內(nèi)部成本的控制和管理。在“營改增”之前，營

業(yè)稅的計稅基礎(chǔ)是營業(yè)收入，對成本的控制要求不高。然而，”營改

增”后，增值稅的計稅基礎(chǔ)是增值額，即營業(yè)收入減去可抵扣的進(jìn)項

稅額。因此，A公司開始嚴(yán)格控制各項成本，提高成本管理的精細(xì)化

程度，以降低增值額，從而減少應(yīng)納稅額。

A公司還充分利用了增值稅的優(yōu)惠政策。例如，對于購買節(jié)能減

排設(shè)備、使用新能源等環(huán)保措施，國家給予了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。A公

司積極響應(yīng)政策導(dǎo)向，加大了對環(huán)保設(shè)備的投入，并成功享受到了稅

收優(yōu)惠。

A公司加強(qiáng)了與稅務(wù)部門的溝通和協(xié)調(diào)。通過與稅務(wù)部門的深入

交流，A公司及時了解了最新的稅收政策和規(guī)定，確保在納稅籌劃過

程中能夠準(zhǔn)確把握政策方向，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

通過對供應(yīng)鏈的優(yōu)化、成本管理的加強(qiáng)、優(yōu)惠政策的利用以及與

稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，A公司在“營改增”后成功實現(xiàn)了增值稅的有

效納稅籌劃，降低了稅負(fù)，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。這

一案例為其他物流企業(yè)在“營改增”背景下的稅務(wù)籌劃提供了有益的

借鑒和啟示。

六、增值稅納稅籌劃的風(fēng)險與防范

“營改增”后，物流企業(yè)在增值稅納稅籌劃中面臨的風(fēng)險不容忽

視。一方面，由于稅收政策、稅率和稅收優(yōu)惠政策的不斷調(diào)整，企業(yè)

需及時跟進(jìn)并適應(yīng)這些變化，否則可能導(dǎo)致納稅籌劃失效或產(chǎn)生不必

要的稅務(wù)風(fēng)險。另一方面，企業(yè)內(nèi)部管理的不完善、財務(wù)人員的專業(yè)

能力不足以及稅務(wù)籌劃策略的失誤等，都可能增加納稅籌劃的風(fēng)險。

為了防范這些風(fēng)險，物流企業(yè)需要采取一系列措施。企業(yè)應(yīng)建立

完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，明確稅務(wù)籌劃的目標(biāo)、原則和流程，確保

納稅籌劃活動的合規(guī)性和有效性。加強(qiáng)財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高其

對稅收政策的理解和掌握能力，使其能夠準(zhǔn)確判斷稅務(wù)籌劃的可行性

和風(fēng)險點。企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政

策的最新動態(tài)，確保納稅籌劃的及時調(diào)整和優(yōu)化。

物流企業(yè)還應(yīng)關(guān)注納稅籌劃的合法性和合規(guī)性，避免出現(xiàn)偷稅、

逃稅等違法行為。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計機(jī)制，定期對稅務(wù)籌劃活

動進(jìn)行審查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的問題。企業(yè)還可以考

慮引入第三方稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，利用其專業(yè)知識和經(jīng)驗為企業(yè)提供更加

專業(yè)、全面的稅務(wù)籌劃服務(wù)。

“營改增”后，物流企業(yè)在增值稅納稅籌劃中面臨著一定的風(fēng)險

和挑戰(zhàn)。為了防范這些風(fēng)險，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高財務(wù)人員

素質(zhì)、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，并采取合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃策略,

確保企業(yè)稅務(wù)籌劃活動的有效性和安全性。

七、結(jié)論

隨著“營改增”政策的全面落地，物流企業(yè)在稅務(wù)籌劃上面臨著

新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。通過對“營改增”后物流企業(yè)增值稅的納稅籌劃進(jìn)

行深入分析，我們可以得出以下兒點結(jié)論。

“營改增”政策對于物流企業(yè)的稅務(wù)籌劃提出了新的要求。物流

企業(yè)需要轉(zhuǎn)變思路，從過去的營業(yè)稅籌劃轉(zhuǎn)向增值稅籌劃，充分利用

增值稅的特點，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

物流企業(yè)在增值稅納稅籌劃中應(yīng)注重斃高稅務(wù)管理的專業(yè)性和

規(guī)范性。建立健全的稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)人員的培訓(xùn)，提升

稅務(wù)籌劃的效率和準(zhǔn)確性。

再次，物流企業(yè)在納稅籌劃時應(yīng)充分利用稅收優(yōu)惠政策。通過合

理選擇納稅人身份、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收協(xié)定等方式，降低

稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

面對“營改增”后的新形勢，物流企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通

協(xié)作，及時了解稅收政策的動態(tài)變化，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供有力支

持。

“營改增”后物流企業(yè)的增值稅納稅籌劃是一項復(fù)雜而重要的工

作。物流企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃策略，提高

稅務(wù)管理的專業(yè)性和規(guī)范性，充分利用稅收優(yōu)惠政策，加強(qiáng)與稅務(wù)部

門的溝通協(xié)作，以應(yīng)對“營改增”帶來的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)

展。

參考資料:

隨著“營改增”試點的推進(jìn)，越來越多的企業(yè)開始如何進(jìn)行增值

稅納稅籌劃。對于試點企業(yè)來說，合理的納稅籌劃不僅可以降低稅負(fù),

還能提高企業(yè)的經(jīng)營效率。本文將探討“營改增”試點企業(yè)如何進(jìn)行

增值稅納稅籌劃。

我們需要了解“營改增”政策的相關(guān)內(nèi)容和要求。所謂“營改增”,

是指將營業(yè)稅改為增值稅，進(jìn)而取消營業(yè)稅。這一政策的目的在于減

少重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展。在“營改增”試點

范圍內(nèi)，企業(yè)需要根據(jù)新的稅收政策來調(diào)整自身的納稅籌劃策略。

為了更好地進(jìn)行增值稅納稅籌劃，試點企業(yè)需要對自身的財務(wù)狀

況、現(xiàn)有流程以及存在的難點進(jìn)行深入分析。這包括對企業(yè)的成本結(jié)

構(gòu)、收入來源、增值稅發(fā)票管理、采購流程等方面的詳細(xì)分析。通過

深入了解企業(yè)的實際情況，找出制約發(fā)展的根本原因，為制定納稅籌

劃方案提供重要依據(jù)。

基于以上分析，我們提出以下針對“營改增”試點企業(yè)的增值稅

納稅籌劃方案：

合埋利用政策優(yōu)惠：企業(yè)應(yīng)并充分利用國家和地方出臺的各項稅

收優(yōu)惠政策，如對特定行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為的稅收優(yōu)惠等C這

些政策能夠降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高盈利能力。

優(yōu)化供應(yīng)商選擇：在采購過程中，試點企業(yè)應(yīng)優(yōu)先選擇能夠提供

增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商。這樣可以增加進(jìn)項抵扣，降低增值稅稅負(fù)。

完善發(fā)票管理：企業(yè)需要建立健全的發(fā)票管理制度，確保各項經(jīng)

營活動都能夠取得合法有效的增值稅發(fā)票。這樣可以避免發(fā)票缺失或

不當(dāng)開具導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。

調(diào)整業(yè)務(wù)流程：試點企業(yè)可以根據(jù)稅收政策要求，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)

行優(yōu)化，比如將部分服務(wù)項目由營業(yè)稅改為增值稅，以適應(yīng)新的稅收

制度。

加強(qiáng)涉稅人員培訓(xùn)I:企業(yè)要重視對財務(wù)、稅務(wù)等涉稅人員的培訓(xùn)I,

提高他們的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，確保他們能夠迅速適應(yīng)新的稅收政

策，并為企業(yè)制定合理的納稅籌劃方案。

對于“營改增”試點企業(yè)來說，進(jìn)行增值稅納稅籌劃是非常必要

的。通過合理利用政策優(yōu)惠、優(yōu)化供應(yīng)商選擇、完善發(fā)票管理、調(diào)整

業(yè)務(wù)流程以及加強(qiáng)涉稅人員培訓(xùn)等措施，企業(yè)不僅可以降低稅負(fù)，提

高經(jīng)營效率，還可以提升企業(yè)的市場競爭力。因此，我們強(qiáng)調(diào)這些方

案的實用性和可行性，希望對試點企業(yè)有所幫助。讓我們共同努力，

適應(yīng)新的稅收政策，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

隨著“營改增”政策的全面實施，建筑企業(yè)面臨著增值稅納稅籌

劃的新挑戰(zhàn)。本文將探討“營改增”后建筑企業(yè)增值稅納稅籌劃的相

關(guān)問題，并提出相應(yīng)的解決方案。

供應(yīng)商的選擇對建筑企業(yè)的增值稅納稅籌劃至關(guān)重要。由于不同

供應(yīng)商的增值稅稅率不同，建筑企業(yè)應(yīng)優(yōu)先選擇具有一般納稅人資格

的供應(yīng)商，以獲得更多的增值稅專用發(fā)票，降低進(jìn)項稅額。同時，應(yīng)

盡量避免從小規(guī)模納稅人或個人處采購材料，因為這些供應(yīng)商無法提

供增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致建筑企業(yè)無法抵扣進(jìn)項稅額。

物資采購是建筑企業(yè)成木的重要組成部分，也是增值稅納稅籌劃

的重點。建筑企業(yè)應(yīng)優(yōu)化物資采購流程，合理安排采購時間，盡量在

有增值稅專用發(fā)票的情況下進(jìn)行采購。同時，應(yīng)市場價格波動，合理

選擇采購時機(jī)，以降低采購成本。建筑企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通,

及時了解發(fā)票開具情況，確保進(jìn)項稅額的及時抵扣。

“營改增”后，國家出臺了一系列針對建筑企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

建筑企業(yè)應(yīng)并合理利用這些政策，降低自身稅負(fù)。例如，針對某些特

定項目或特定地域的稅收優(yōu)惠政策，建筑企業(yè)可以合理安排項目實施

地點，以享受優(yōu)惠政策；又如，針對節(jié)能環(huán)保等特定領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠

政策，建筑企業(yè)可以在項目中引入相應(yīng)的技術(shù)和設(shè)備，以降低稅負(fù)。

財務(wù)管埋水平對建筑企業(yè)的增值稅納枕籌劃至關(guān)重要。建筑企業(yè)

應(yīng)提高財務(wù)管理水平，規(guī)范財務(wù)管理流程,建立完善的會計核算體系。

應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，及時了解政策變化，確保納稅籌劃的合法

性和有效性。建筑企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計，確保財務(wù)報表的真實性和

準(zhǔn)確性。

“營改增”政策的實施對建筑企業(yè)的增值稅納稅籌劃提出了新的

挑戰(zhàn)和機(jī)遇。建筑企業(yè)應(yīng)從供應(yīng)商選擇、物資采購流程優(yōu)化、稅收優(yōu)

惠政策利用及財務(wù)管理水平提高等方面進(jìn)行納稅籌劃，以降低稅負(fù)成

本并提高企業(yè)競爭力。

隨著“營改增”稅收政策的全面實施，物流企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的

重要行業(yè)，也面臨著增值稅納稅籌劃的新挑戰(zhàn)。本文將圍繞“營改增”

后物流企業(yè)增值稅的納稅籌劃展開分析，幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)，提

高經(jīng)營效益。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為

計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其核心是“增值部分征稅”，旨在消

除重復(fù)征稅，促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化。增值稅的特點是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)

扣稅，以增值額為稅基，采用比例稅率。

“營改增”政策的實施，對物流企業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。避免了

營業(yè)稅和增值稅的重復(fù)征稅，減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。促進(jìn)了物流行

業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級，鼓勵企業(yè)向?qū)I(yè)化、一體化發(fā)展。然而，“營改增”

政策也帶來了一些挑戰(zhàn)，如稅率調(diào)整、發(fā)票管理.、進(jìn)項抵扣等問題，

需要企業(yè)積極應(yīng)對。

應(yīng)納稅額的計算是納稅籌劃的基礎(chǔ)，物流企業(yè)需熟悉掌握增值稅

稅率、抵扣規(guī)則等相關(guān)政策，以便準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。在實際操作中，

可通過增加可抵扣項目、選擇適用低稅率等方式降低稅負(fù)。

企業(yè)可合理安排納稅時間，通過延遲納稅來節(jié)約資金占用成本。

例如，在不影響信譽的前提下，盡量推遲開票日期，以獲得更多的進(jìn)

項抵扣時間。要申報周期的安排，避免因錯過申報時間而產(chǎn)生滯納金。

增值稅政策中設(shè)有許多優(yōu)惠政策，如特定行業(yè)的減征、特定行為

的免征等。物流企業(yè)應(yīng)自身是否符合享受優(yōu)惠政策的條件，以最大化

利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

假設(shè)某物流公司（一般納稅人）“營改增”后年營業(yè)額為1000

萬元，進(jìn)項抵扣項目包括購置辦公設(shè)備和燃油等，金額為400萬元。

該公司可采取以下納稅籌劃措施：

選擇合適的供應(yīng)商：在采購辦公設(shè)備和燃油時，應(yīng)選擇能提供增

值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，以確保進(jìn)項抵扣的合法性和完整性。

合理安排進(jìn)項抵扣時間：根據(jù)申報周期，合理安排進(jìn)項發(fā)票的抵

扣時間，盡量做到均勻抵扣，避免集中抵扣帶來的資金壓力。

利用稅收優(yōu)惠政策：增值稅政策中的優(yōu)惠政策，如購買特定設(shè)備

或提供特定服務(wù)可享受減征或免征優(yōu)惠。在符合條件下，盡量利用這

些優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)。

通過以上籌劃措施，該物流公司可以實現(xiàn)合理降低稅負(fù)的目的。

具體效果如下：應(yīng)納稅額=（1000萬元-400萬元）X10%=60萬

元節(jié)約稅負(fù)=（1000萬元X3%-60萬元）=30萬元稅后利潤=1000

萬元-60萬元-400萬元=540萬元綜合成本=400萬元/（1-

10%）+60萬元=967萬元投資回報率=540萬元/967萬元x100%

二55%通過案例分析可以看出，該物流公司通過合理的納稅籌劃，實

現(xiàn)了稅負(fù)的有效降低和利潤的顯著提高。

“營改增”政策的實施為物流企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。通過

理解增值稅基本原理、分析“營改增”政策的影響以及掌握增值稅納

稅籌劃方法，物流企業(yè)可以合理降低稅負(fù)，提高經(jīng)營效益。本文提供

的納稅籌劃方法具有普適性，希望能為物流企業(yè)在“營改增”背景下

應(yīng)對稅收政策變化提供有益的指導(dǎo)。

“營改增”是我國近年來稅收政策的重要改革之一，旨在通過優(yōu)

化稅制結(jié)構(gòu)，減輕企'業(yè)稅負(fù)，促