律師企業(yè)債務(wù)管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)企業(yè)的債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)處理流程，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法權(quán)益和正常經(jīng)營(yíng)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所涉及的各類債務(wù)管理行為?；驹瓌t1.合法性原則：企業(yè)的債務(wù)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債務(wù)的形成、履行和處理合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控機(jī)制，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估，及時(shí)采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：在債務(wù)管理過(guò)程中，要充分考慮成本效益，合理安排債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化債務(wù)資金的使用效率，降低債務(wù)成本。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在債務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立健全債務(wù)管理責(zé)任制，確保債務(wù)管理工作的有效實(shí)施。債務(wù)管理組織與職責(zé)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組企業(yè)設(shè)立債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由企業(yè)高層管理人員組成，組長(zhǎng)由企業(yè)法定代表人擔(dān)任。債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組是企業(yè)債務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)如下：1.審定企業(yè)債務(wù)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃、政策和制度。2.審議重大債務(wù)融資方案、債務(wù)重組方案和債務(wù)清償計(jì)劃。3.協(xié)調(diào)解決企業(yè)債務(wù)管理中的重大問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。4.監(jiān)督檢查企業(yè)債務(wù)管理工作的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是企業(yè)債務(wù)管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)以下工作：1.制定和完善企業(yè)債務(wù)管理制度和流程。2.負(fù)責(zé)債務(wù)的核算、統(tǒng)計(jì)和分析工作，定期編制債務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告。3.組織開(kāi)展債務(wù)融資活動(dòng)，包括選擇融資渠道、確定融資規(guī)模和期限、辦理融資手續(xù)等。4.監(jiān)控債務(wù)資金的使用情況，確保資金按規(guī)定用途使用。5.制定債務(wù)清償計(jì)劃，安排債務(wù)資金的籌集和支付。6.參與債務(wù)重組、債務(wù)和解等重大債務(wù)事項(xiàng)的談判和決策。法務(wù)部門法務(wù)部門在企業(yè)債務(wù)管理中主要承擔(dān)以下職責(zé)：1.對(duì)企業(yè)的債務(wù)合同進(jìn)行合法性審查，確保合同條款符合法律法規(guī)和企業(yè)利益。2.處理與債務(wù)相關(guān)的法律糾紛和訴訟案件，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。3.為企業(yè)的債務(wù)管理活動(dòng)提供法律咨詢和法律支持。4.參與債務(wù)重組、債務(wù)和解等重大債務(wù)事項(xiàng)的法律文件起草和審核工作。業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門在債務(wù)管理中應(yīng)履行以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中債務(wù)的形成和管理，確保債務(wù)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與債務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和資料。3.配合財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門做好債務(wù)的清理、催收和訴訟等工作。債務(wù)的形成與審批債務(wù)形成的原因企業(yè)債務(wù)主要因以下原因形成：1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的采購(gòu)、銷售等業(yè)務(wù)往來(lái)產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。2.為滿足企業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行的債務(wù)融資，如銀行貸款、發(fā)行債券等。3.因承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的或有債務(wù)。4.其他因法律規(guī)定或合同約定而產(chǎn)生的債務(wù)。債務(wù)審批流程1.對(duì)于因業(yè)務(wù)往來(lái)產(chǎn)生的應(yīng)付賬款等短期債務(wù)，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)合同和實(shí)際業(yè)務(wù)情況提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的資金狀況和信用政策進(jìn)行審核，對(duì)于符合規(guī)定的申請(qǐng)予以批準(zhǔn)。2.對(duì)于重大債務(wù)融資項(xiàng)目，如銀行貸款、發(fā)行債券等，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行可行性研究和方案設(shè)計(jì)，提出融資方案。融資方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。3.對(duì)于因承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的或有債務(wù)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出擔(dān)保申請(qǐng)，經(jīng)法務(wù)部門進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審核后，報(bào)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。債務(wù)的核算與監(jiān)控債務(wù)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定，對(duì)企業(yè)的各類債務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。設(shè)置專門的債務(wù)賬戶，對(duì)債務(wù)的發(fā)生、增減變動(dòng)和清償情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期與債權(quán)人進(jìn)行對(duì)賬，確保債務(wù)金額的準(zhǔn)確性和一致性。債務(wù)監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)的債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、債務(wù)成本、償債能力等進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和分析。定期編制債務(wù)分析報(bào)告，向債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組和企業(yè)管理層匯報(bào)。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用情況的監(jiān)控，確保資金按規(guī)定用途使用。對(duì)于挪用、擠占債務(wù)資金的行為，要及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。3.關(guān)注債權(quán)人的信用狀況和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。債務(wù)的清償與風(fēng)險(xiǎn)化解債務(wù)清償計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)的到期情況和企業(yè)的資金狀況，制定合理的債務(wù)清償計(jì)劃。債務(wù)清償計(jì)劃應(yīng)明確債務(wù)的清償順序、清償時(shí)間和清償金額，確保債務(wù)按時(shí)足額清償。債務(wù)清償方式企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇以下債務(wù)清償方式：1.現(xiàn)金清償：以現(xiàn)金支付的方式償還債務(wù)。2.非現(xiàn)金資產(chǎn)清償：以存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)。3.債務(wù)重組：通過(guò)與債權(quán)人協(xié)商，對(duì)債務(wù)的本金、利息、還款期限等進(jìn)行調(diào)整和重新安排。4.其他方式：如債轉(zhuǎn)股、債務(wù)豁免等。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解1.當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組和企業(yè)管理層報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)化解方案。風(fēng)險(xiǎn)化解方案應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度，采取不同的措施，如調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加融資渠道、處置資產(chǎn)等。2.加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通和協(xié)商，爭(zhēng)取債權(quán)人的理解和支持。通過(guò)債務(wù)重組、債務(wù)和解等方式，緩解企業(yè)的債務(wù)壓力，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于因擔(dān)保責(zé)任而形成的或有債務(wù)，要及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。如要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保、督促被擔(dān)保人履行還款義務(wù)等。債務(wù)檔案管理檔案內(nèi)容企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)檔案管理制度，對(duì)與債務(wù)相關(guān)的各類文件和資料進(jìn)行整理和歸檔。債務(wù)檔案主要包括以下內(nèi)容：1.債務(wù)合同、協(xié)議、借據(jù)等原始憑證。2.債務(wù)融資方案、審批文件、還款計(jì)劃等相關(guān)資料。3.債務(wù)核算憑證、報(bào)表、分析報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。4.與債務(wù)相關(guān)的法律文件、訴訟文書(shū)等。5.其他與債務(wù)管理有關(guān)的文件和資料。檔案保管債務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，建立檔案登記簿，對(duì)檔案的收進(jìn)、移出、借閱等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對(duì)于重要的債務(wù)檔案應(yīng)永久保存。檔案查閱企業(yè)內(nèi)部各部門因工作需要查閱債務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案保管部門辦理查閱手續(xù)。查閱檔案時(shí)，要遵守檔案管理規(guī)定，不得損壞、涂改或泄露檔案內(nèi)容。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)核算的準(zhǔn)確性、債務(wù)資金的使用情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控情況等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出