合伙餐飲帳務管理辦法總則目的為了規(guī)范合伙餐飲企業(yè)的賬務管理，保障各合伙人的合法權益，提高企業(yè)財務管理水平，確保企業(yè)財務信息的真實、準確、完整，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和餐飲行業(yè)的特點，結合本合伙餐飲企業(yè)的實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本合伙餐飲企業(yè)在經(jīng)營過程中的所有賬務管理活動，包括但不限于資金收支、成本核算、利潤分配、財務報表編制等?；驹瓌t1.合法性原則：賬務管理活動必須嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保企業(yè)的財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：賬務記錄必須真實反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務活動，不得虛構、隱瞞或篡改財務信息。3.準確性原則：賬務處理必須準確無誤，各項數(shù)據(jù)計算準確，財務報表編制符合規(guī)定要求。4.完整性原則：賬務管理活動應涵蓋企業(yè)經(jīng)營的各個方面，確保財務信息的完整性。5.及時性原則：賬務處理應及時進行，及時反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)決策提供及時的信息支持。6.公開透明原則：財務信息應定期向各合伙人公開，確保合伙人對企業(yè)財務狀況的知情權和監(jiān)督權。財務管理組織與職責財務管理組織架構本合伙餐飲企業(yè)設立財務管理部門，負責企業(yè)的日常賬務管理工作。財務管理部門設財務經(jīng)理一名，會計、出納若干名，具體職責分工如下：1.財務經(jīng)理全面負責企業(yè)的財務管理工作，制定和完善企業(yè)的財務管理制度和流程。組織編制企業(yè)的財務預算和財務計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。負責企業(yè)的資金管理，合理安排資金使用，確保企業(yè)資金的安全和正常周轉。組織開展財務分析工作，為企業(yè)決策提供財務依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等外部機構的關系，維護企業(yè)的良好形象。對會計、出納等財務人員進行培訓和指導，提高財務人員的業(yè)務水平。2.會計負責企業(yè)的賬務處理工作，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。進行成本核算和分析，及時掌握企業(yè)的成本費用情況，為成本控制提供依據(jù)。負責稅務申報和納稅工作，確保企業(yè)按時足額繳納稅款。保管會計檔案，確保會計檔案的安全和完整。3.出納負責企業(yè)的現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金的安全。協(xié)助會計做好相關的財務工作。合伙人的財務監(jiān)督職責各合伙人有權對企業(yè)的財務狀況進行監(jiān)督，具體職責如下：1.有權查閱企業(yè)的財務報表和會計賬簿，了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。2.對企業(yè)的重大財務決策享有表決權，參與企業(yè)的財務決策過程。3.對財務管理人員的工作進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見和建議。資金管理現(xiàn)金管理1.企業(yè)應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況核定，一般不超過企業(yè)35天的日常零星開支需要量。2.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進行。3.企業(yè)的現(xiàn)金支出必須符合國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬結算。4.出納人員應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結，賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。5.企業(yè)應定期對現(xiàn)金管理情況進行檢查，確保現(xiàn)金的安全和合理使用。銀行存款管理1.企業(yè)應根據(jù)業(yè)務需要在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，并嚴格遵守銀行結算紀律。2.銀行存款收支業(yè)務應通過銀行轉賬結算，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.出納人員應及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.企業(yè)應加強對銀行票據(jù)的管理，嚴格控制空白支票的簽發(fā)。如因業(yè)務需要簽發(fā)空白支票，應注明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期和限額，并由領用人在支票登記簿上簽字。資金審批流程1.企業(yè)的資金支出應實行審批制度，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序進行審批。2.日常經(jīng)營費用的支出，由部門負責人審核，財務經(jīng)理審批；重大投資、融資等資金支出，需經(jīng)合伙人會議審議通過后，由財務經(jīng)理和企業(yè)負責人共同審批。3.資金支出審批應遵循“先審批后支出”的原則，未經(jīng)審批的資金支出不得辦理。成本核算與控制成本核算方法1.本合伙餐飲企業(yè)采用品種法進行成本核算，即以餐飲產(chǎn)品的品種為成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用。2.成本核算的內(nèi)容包括原材料成本、人工成本、燃料動力成本、設備折舊、房租等。3.原材料成本應按照實際采購成本進行核算，采用加權平均法計算發(fā)出原材料的成本。4.人工成本應按照員工的工資、獎金、福利等實際發(fā)生額進行核算，并按照一定的方法分配到各餐飲產(chǎn)品中。成本控制措施1.加強采購管理，建立供應商評估和選擇機制，降低原材料采購成本。2.優(yōu)化菜品設計，合理控制原材料的用量，提高原材料的利用率。3.加強員工培訓，提高員工的操作技能和工作效率，降低人工成本。4.合理安排設備的使用和維護，降低設備折舊和維修成本。5.加強能源管理，采取節(jié)能措施，降低燃料動力成本。6.定期對成本核算結果進行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施進行改進。收入管理收入確認原則1.本合伙餐飲企業(yè)的收入主要來源于餐飲服務收入，收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，即在提供餐飲服務并取得收取款項的權利時確認收入。2.對于預收賬款，應在提供餐飲服務時確認為收入。收入核算方法1.餐飲服務收入應按照實際收取的款項進行核算，包括現(xiàn)金收入、銀行轉賬收入、信用卡收入等。2.企業(yè)應設置專門的收入明細賬，詳細記錄每筆收入的來源、金額、時間等信息。3.對于團購、外賣等特殊業(yè)務收入，應按照相關合同和規(guī)定進行核算和管理。收入監(jiān)督與檢查1.企業(yè)應加強對收入的監(jiān)督和檢查，確保收入的真實性和完整性。2.財務人員應定期對收入明細賬進行核對，與收銀系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行比對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。3.企業(yè)應建立健全收入內(nèi)部控制制度，防止收入的流失和舞弊行為的發(fā)生。利潤分配利潤計算1.企業(yè)的利潤按照以下公式計算：利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出2.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程的規(guī)定，對利潤進行分配。利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到企業(yè)注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金的提取比例由合伙人會議決定。4.向合伙人分配利潤，利潤分配比例按照合伙人的出資比例或合伙協(xié)議的約定進行分配。利潤分配決策程序1.年度終了，財務部門應編制年度財務決算報告，計算企業(yè)的凈利潤。2.財務經(jīng)理應根據(jù)企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，提出利潤分配方案，提交合伙人會議審議。3.合伙人會議應根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對利潤分配方案進行審議和表決。利潤分配方案經(jīng)合伙人會議通過后，由財務部門負責執(zhí)行。財務報表編制與分析財務報表種類1.本合伙餐飲企業(yè)應定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，以及相關的附表和附注。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定進行編制，確保財務報表的真實、準確、完整。財務報表編制時間1.月度財務報表應在每月結束后5個工作日內(nèi)編制完成；季度財務報表應在每季度結束后10個工作日內(nèi)編制完成；年度財務報表應在年度結束后30個工作日內(nèi)編制完成。2.財務報表編制完成后，應及時報送合伙人及相關部門。財務分析方法1.企業(yè)應定期開展財務分析工作，采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析。2.財務分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.財務分析報告應及時提交合伙人會議，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。財務檔案管理財務檔案的范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務分析報告、稅務資料、銀行對賬單等會計核算資料，以及企業(yè)的財務管理制度、合同協(xié)議等相關文件。2.財務檔案應按照國家有關規(guī)定進行分類、編號、裝訂和保管。財務檔案的保管期限1.會計憑證、會計賬簿的保管期限為30年；財務報表、財務分析報告等的保管期限為10年；稅務資料的保管期限按照國家稅務部門的規(guī)定執(zhí)行。2.保管期滿的財務檔案，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。財務檔案的查閱和借閱1.企業(yè)內(nèi)部人員查閱財務檔案，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位或個人查閱財務檔案，應持有單位介紹信或相關證明文