工會預(yù)算管理暫行辦法總則目的與依據(jù)為了加強工會預(yù)算管理，規(guī)范工會預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及決算等行為，提高工會經(jīng)費使用效益，確保工會各項工作任務(wù)的順利完成，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中華人民共和國預(yù)算法》以及全國總工會有關(guān)工會財務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合本工會實際情況，制定本暫行辦法。適用范圍本辦法適用于本工會及所屬各級工會組織的預(yù)算管理活動。預(yù)算管理原則1.統(tǒng)籌兼顧，保證重點：在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，要統(tǒng)籌安排各項工會經(jīng)費，既要保證工會各項工作的全面開展，又要突出重點工作和重點項目的資金需求。2.量入為出，收支平衡：工會預(yù)算應(yīng)根據(jù)工會經(jīng)費的收入情況合理安排支出，做到收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.真實合法，精細(xì)高效：預(yù)算編制要以真實的業(yè)務(wù)活動和經(jīng)費收支為基礎(chǔ)，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和財務(wù)制度，同時要提高預(yù)算編制的精細(xì)化水平，確保經(jīng)費使用的高效性。4.民主管理，公開透明：工會預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和決算等過程要充分發(fā)揚民主，接受會員群眾的監(jiān)督，做到公開透明。預(yù)算管理職責(zé)工會委員會職責(zé)1.負(fù)責(zé)審議工會年度預(yù)算草案和決算草案，對預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進行監(jiān)督。2.決定工會預(yù)算管理中的重大事項，如預(yù)算調(diào)整方案的審批等。3.定期聽取工會財務(wù)部門關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的報告，提出改進意見和建議。工會財務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)工會預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作。2.對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決措施。3.按照規(guī)定向工會委員會和上級工會報送預(yù)算草案、決算草案和預(yù)算執(zhí)行情況報告。4.負(fù)責(zé)工會預(yù)算檔案的管理工作。工會各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)本部門的工作任務(wù)和計劃，提出年度預(yù)算建議，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后報工會財務(wù)部門。2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行自我監(jiān)控和分析，及時向工會財務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.配合工會財務(wù)部門做好預(yù)算的編制、調(diào)整和決算等工作。預(yù)算編制預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作1.工會財務(wù)部門應(yīng)在每年第四季度組織開展預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作，包括收集、整理上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況、分析各項經(jīng)費收支的變化趨勢等。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)對本部門下一年度的工作任務(wù)和計劃進行梳理，提出詳細(xì)的預(yù)算需求。預(yù)算編制的方法和程序1.零基預(yù)算法：各業(yè)務(wù)部門在編制預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)下一年度的工作任務(wù)和計劃，從零開始對各項經(jīng)費需求進行重新評估和測算，不考慮以往的預(yù)算水平。2.自上而下與自下而上相結(jié)合：工會財務(wù)部門根據(jù)工會的總體工作目標(biāo)和任務(wù)，提出預(yù)算編制的總體要求和指導(dǎo)意見，各業(yè)務(wù)部門據(jù)此編制本部門的預(yù)算建議。工會財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算建議進行匯總、審核和平衡，形成工會年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案的審核和調(diào)整：工會財務(wù)部門將編制好的預(yù)算草案提交工會委員會進行初審，根據(jù)工會委員會的意見進行修改和調(diào)整后，再次提交工會委員會審議通過。預(yù)算編制的內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益和其他收入等。各項收入應(yīng)根據(jù)以往的收入情況和預(yù)計的收入增長因素進行合理測算。2.支出預(yù)算：包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出和其他支出等。各項支出應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和計劃進行詳細(xì)的項目分解和費用測算。預(yù)算審批預(yù)算草案的上報工會財務(wù)部門應(yīng)在每年[具體時間]前將工會年度預(yù)算草案報送上級工會審批，并同時提交預(yù)算編制說明，包括預(yù)算編制的依據(jù)、方法、收支增減變化情況及原因等。上級工會審批上級工會收到預(yù)算草案后，應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)進行審核，并提出審核意見。工會應(yīng)根據(jù)上級工會的審核意見對預(yù)算草案進行修改和完善。本級工會審批經(jīng)上級工會審核通過的預(yù)算草案，應(yīng)提交本級工會委員會審議通過。工會委員會應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)對預(yù)算草案進行審議，形成決議。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行的原則1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.堅持“先有預(yù)算，后有支出”的原則，嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出。3.加強預(yù)算執(zhí)行的過程監(jiān)控，確保經(jīng)費使用的合規(guī)性和有效性。預(yù)算執(zhí)行的管理1.工會財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排及時、足額地?fù)芨顿Y金，確保各項工作的順利開展。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用經(jīng)費，不得擅自改變經(jīng)費用途或超支使用經(jīng)費。3.工會財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和記錄，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形：如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等客觀因素影響，導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各業(yè)務(wù)部門如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向工會財務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等。工會財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見，報工會委員會審批。經(jīng)工會委員會審批通過的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)報上級工會備案。決算決算編制的要求1.工會財務(wù)部門應(yīng)在每年年末按照規(guī)定編制工會年度決算，如實反映工會全年的收支情況和財務(wù)狀況。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容清晰、規(guī)范。決算編制的程序1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)和分析，編制本部門的決算報表，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后報工會財務(wù)部門。2.工會財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門的決算報表進行匯總、審核和分析，編制工會年度決算草案，并撰寫決算說明，包括決算編制的依據(jù)、方法、收支完成情況及與預(yù)算的差異分析等。3.工會年度決算草案應(yīng)提交工會委員會審議通過，并報上級工會審批。決算的批復(fù)和公開上級工會收到?jīng)Q算草案后，應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)進行審核和批復(fù)。工會應(yīng)將上級工會批復(fù)的決算結(jié)果向會員群眾公開，接受會員群眾的監(jiān)督。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.工會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.工會審計部門應(yīng)定期對工會預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見和建議。3.工會財務(wù)部門應(yīng)加強對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，對違規(guī)行為及時進行糾正。外部監(jiān)督1.接受上級工會和財政、審