稅收違法協(xié)查管理辦法一、總則（一）目的與適用范圍1.目的闡述我們制定這份《稅收違法協(xié)查管理辦法》，主要是為了進一步規(guī)范公司內部在面對稅收違法協(xié)查工作時的流程和操作，確保我們能積極、準確、高效地配合稅務機關開展協(xié)查工作，維護公司的稅收合規(guī)形象，同時保障國家稅收法律法規(guī)的嚴格執(zhí)行。2.適用范圍說明本辦法適用于公司內部所有涉及稅收違法協(xié)查事項的部門及人員。無論是財務部門、業(yè)務部門，還是與稅務事務有直接或間接關聯(lián)的其他部門，在接到稅務機關發(fā)出的協(xié)查通知或發(fā)現(xiàn)可能涉及稅收違法協(xié)查線索時，都需依照本辦法執(zhí)行相關工作。（二）遵循原則1.合法合規(guī)原則我們必須嚴格依據(jù)國家稅收法律法規(guī)以及稅務機關的相關規(guī)定開展協(xié)查工作。在處理協(xié)查事務的每一個環(huán)節(jié)，都要確保我們的操作在法律允許的框架內進行，不觸碰法律紅線。這不僅是維護公司合法權益的基礎，也是我們作為守法企業(yè)應盡的義務。2.實事求是原則在協(xié)查過程中，我們要秉持實事求是的態(tài)度。無論是提供信息、配合調查，還是協(xié)助核實相關情況，都要確保所提供的數(shù)據(jù)、資料真實、準確、完整，不夸大、不隱瞞。只有這樣，我們才能真正協(xié)助稅務機關查明事實，同時避免因虛假信息給公司帶來不必要的法律風險。3.及時高效原則稅收違法協(xié)查工作往往具有一定的時效性要求。我們希望大家能充分認識到這一點，在接到協(xié)查任務后，迅速行動，按照既定流程和時間節(jié)點完成各項工作。及時響應、高效處理，既能滿足稅務機關的工作需求，也有助于我們盡快消除可能存在的稅收風險，維護公司的正常運營秩序。二、組織與職責分工（一）協(xié)查工作領導小組1.組成人員公司成立稅收違法協(xié)查工作領導小組，由公司總經(jīng)理擔任組長，財務總監(jiān)擔任副組長，成員包括財務部門負責人、法務部門負責人以及涉及協(xié)查事項相關業(yè)務部門的負責人。2.職責概述領導小組全面負責公司稅收違法協(xié)查工作的統(tǒng)籌協(xié)調和重大決策。具體職責包括：審議協(xié)查工作方案和應對策略；協(xié)調解決協(xié)查過程中出現(xiàn)的跨部門重大問題；指導監(jiān)督協(xié)查工作的整體進展，確保協(xié)查工作按照既定目標和原則順利推進。（二）財務部門職責1.數(shù)據(jù)資料提供財務部門在稅收違法協(xié)查工作中扮演著至關重要的角色。當接到協(xié)查通知后，財務部門要負責整理并提供與協(xié)查事項相關的財務賬目、憑證、報表等資料。這些資料是稅務機關了解公司財務狀況和納稅情況的重要依據(jù)，務必保證其真實性和完整性。例如，要及時梳理公司的發(fā)票開具與取得情況、資金往來記錄等，為協(xié)查工作提供詳實的數(shù)據(jù)支持。2.專業(yè)解釋與協(xié)助財務人員憑借其專業(yè)知識，要協(xié)助稅務機關對財務數(shù)據(jù)進行解讀和分析。對于稅務機關在協(xié)查過程中提出的關于財務處理、稅收計算等方面的疑問，要給予準確、專業(yè)的解答。同時，配合稅務機關進行必要的稅收調整計算和核實工作，確保稅收處理符合法律法規(guī)要求。（三）法務部門職責1.法律合規(guī)審查在協(xié)查工作啟動后，法務部門要對相關協(xié)查事項進行法律合規(guī)性審查。仔細研究稅務機關的協(xié)查要求以及涉及的稅收法律法規(guī)，確保公司在協(xié)查過程中的應對措施和提供的資料符合法律規(guī)定。對可能存在的法律風險進行評估，并提出相應的風險防范建議，保障公司在協(xié)查中的合法權益不受侵害。2.溝通協(xié)調與文書處理法務部門負責與稅務機關進行溝通協(xié)調工作，確保信息傳遞的暢通和準確。起草、審核與協(xié)查相關的各類文書，如情況說明、回復函等。在與稅務機關的溝通中，要秉持專業(yè)、禮貌的態(tài)度，準確傳達公司的立場和意見，同時及時將稅務機關的反饋信息傳達給公司內部相關部門。（四）相關業(yè)務部門職責1.業(yè)務情況說明涉及協(xié)查事項的相關業(yè)務部門要負責提供與協(xié)查事項有關的業(yè)務資料和情況說明。比如，業(yè)務合同、交易流程、貨物交付記錄等。這些信息有助于稅務機關全面了解業(yè)務全貌，判斷業(yè)務的真實性和合理性。業(yè)務部門要如實、詳細地說明業(yè)務背景、操作過程以及與財務數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)，為協(xié)查工作提供有力的支撐。2.配合調查與整改業(yè)務部門要積極配合稅務機關的實地調查或詢問工作。按照要求安排相關業(yè)務人員接受調查，如實回答問題。如果在協(xié)查過程中發(fā)現(xiàn)業(yè)務操作存在不規(guī)范或可能導致稅收風險的問題，要根據(jù)公司的統(tǒng)一安排，及時進行整改，完善業(yè)務流程，避免類似問題再次發(fā)生。三、協(xié)查工作流程（一）協(xié)查通知接收與登記1.接收渠道與確認當公司接到稅務機關的稅收違法協(xié)查通知時，無論通知是通過書面送達、電子文檔發(fā)送還是其他合法渠道傳遞，接收人員都要第一時間進行確認。確保通知內容清晰、完整，明確協(xié)查的對象、范圍、要求以及時間節(jié)點等關鍵信息。如果對通知內容存在疑問，應及時與稅務機關溝通核實。2.登記備案接收人員在確認協(xié)查通知后，要立即將協(xié)查通知的相關信息進行登記備案。登記內容包括通知編號、協(xié)查發(fā)起機關、協(xié)查事由、要求反饋時間等。同時，將協(xié)查通知副本及時傳遞給協(xié)查工作領導小組組長、副組長以及相關責任部門，確保各部門及時知曉協(xié)查任務。（二）協(xié)查前期準備1.資料收集整理各責任部門根據(jù)協(xié)查通知的要求，迅速開展資料收集整理工作。財務部門重點收集財務資料，業(yè)務部門收集業(yè)務資料，法務部門收集相關法律法規(guī)和公司內部制度文件等。在收集過程中，要注意資料的完整性和關聯(lián)性，對收集到的資料進行初步篩選和分類，便于后續(xù)進一步整理和分析。2.情況梳理與分析各部門在收集資料的同時，要對涉及協(xié)查事項的情況進行梳理和分析。財務部門分析財務數(shù)據(jù)的合理性和合規(guī)性，業(yè)務部門梳理業(yè)務操作流程及其與稅收的關系，法務部門從法律角度評估潛在風險。通過各部門的分析，初步判斷公司在協(xié)查事項中可能存在的問題和風險點，為制定應對策略提供依據(jù)。（三）制定協(xié)查應對策略1.小組討論與方案制定協(xié)查工作領導小組組織召開專題會議，各責任部門匯報前期準備工作情況和初步分析結果。在此基礎上，領導小組綜合各方情況，討論制定協(xié)查應對策略和工作方案。應對策略要根據(jù)協(xié)查事項的性質、復雜程度以及公司實際情況靈活制定，既要保證積極配合稅務機關的工作，又要合理維護公司的合法權益。2.方案審核與確定制定的協(xié)查應對策略和工作方案要提交領導小組組長審核。組長對方案的可行性、合規(guī)性進行全面審查，如有必要，可組織相關專家進行論證。審核通過后，正式確定協(xié)查應對方案，并明確各部門在方案實施過程中的具體職責和工作任務。（四）協(xié)查實施與配合1.資料提供與溝通各部門按照協(xié)查應對方案的要求，及時、準確地向稅務機關提供相關資料。在提供資料時，要確保資料的真實性、合法性和完整性，并附上必要的說明和解釋。同時，法務部門要保持與稅務機關的密切溝通，及時了解協(xié)查進展情況，解答稅務機關在審查資料過程中提出的問題。2.實地調查配合如果稅務機關需要進行實地調查，相關業(yè)務部門要積極配合安排。提前做好準備工作，如整理場地、安排人員等。在實地調查過程中，相關人員要如實介紹業(yè)務情況，不得阻礙或干擾稅務機關的正常工作。對于稅務機關提出的調查要求，要盡可能滿足，如有特殊情況無法滿足，應及時與稅務機關溝通并說明原因。（五）協(xié)查結果反饋與后續(xù)處理1.結果反饋在稅務機關完成協(xié)查并反饋協(xié)查結果后，法務部門要及時將協(xié)查結果傳達給協(xié)查工作領導小組和各相關部門。對協(xié)查結果進行詳細解讀，分析協(xié)查結論對公司的影響，包括是否存在稅收違法問題、是否需要進行稅務調整等。2.后續(xù)處理如果協(xié)查結果顯示公司存在稅收違法問題，領導小組要迅速組織各部門制定整改措施，明確整改責任人和整改期限。財務部門負責按照稅務機關的要求進行稅務調整和賬務處理，業(yè)務部門負責完善業(yè)務流程，避免類似問題再次發(fā)生，法務部門負責對整改措施進行法律合規(guī)性審查，確保整改工作依法依規(guī)進行。如果公司對協(xié)查結果存在異議，法務部門要依據(jù)相關法律法規(guī)和事實依據(jù)，指導公司通過合法途徑進行申訴或復議，維護公司的合法權益。四、信息管理與保密（一）信息收集與整理1.全面收集在協(xié)查工作過程中，各部門要注意全面收集與協(xié)查事項有關的各類信息。這些信息不僅包括向稅務機關提供的資料，還包括稅務機關在協(xié)查過程中反饋的信息、與協(xié)查相關的溝通記錄等。通過全面收集信息，我們可以更準確地把握協(xié)查工作的全貌，為后續(xù)的分析和決策提供充分的依據(jù)。2.分類整理對收集到的信息要進行分類整理。按照信息的性質、來源等進行分類，例如分為財務信息、業(yè)務信息、稅務機關反饋信息等。通過分類整理，便于信息的存儲、查詢和分析利用，提高信息管理的效率和效果。（二）信息存儲與保管1.存儲方式公司要建立專門的稅收違法協(xié)查信息存儲系統(tǒng)或檔案庫，對協(xié)查過程中的各類信息進行妥善存儲?？梢圆捎秒娮哟鎯图堎|存儲相結合的方式，對于重要的電子資料要進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時，要確保存儲系統(tǒng)的安全性，設置訪問權限，只有經(jīng)過授權的人員才能訪問相關信息。2.保管期限協(xié)查信息的保管期限要按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的要求執(zhí)行。一般情況下，與協(xié)查事項相關的資料應至少保存至協(xié)查事項結案后的一定期限，以備后續(xù)查閱和審計。在保管期限內，要定期對存儲的信息進行檢查和維護，確保信息的完整性和可用性。（三）保密要求1.保密意識強調我們希望大家充分認識到稅收違法協(xié)查工作涉及信息的敏感性和保密性。無論是在公司內部還是與外部溝通交流過程中，都要嚴格遵守保密規(guī)定，不得隨意泄露協(xié)查信息。保密工作不僅關系到公司的商業(yè)秘密和聲譽，也關系到國家稅收征管工作的正常開展。2.保密措施執(zhí)行各部門在協(xié)查工作中要采取嚴格的保密措施。對于涉及協(xié)查信息的文件、資料要妥善保管，不得隨意放置。在與稅務機關溝通或向其他部門傳遞信息時，要確保信息接收方有合法的獲取權限，并簽訂保密協(xié)議。對違反保密規(guī)定的行為，公司將按照相關制度進行嚴肅處理。五、培訓與監(jiān)督（一）培訓計劃與實施1.培訓需求分析為提高公司員工在稅收違法協(xié)查工作方面的能力和水平，公司定期開展培訓需求分析。結合公司業(yè)務特點、稅收政策變化以及以往協(xié)查工作中暴露的問題，確定培訓的重點內容和培訓對象。例如，如果公司近期開展了新的業(yè)務領域，涉及到復雜的稅收政策，那么針對該業(yè)務相關人員的稅收協(xié)查培訓就應及時跟進。2.培訓內容與方式培訓內容主要包括稅收法律法規(guī)、稅務協(xié)查流程、公司內部協(xié)查管理辦法以及典型案例分析等。培訓方式可以靈活多樣，采用內部培訓講座、外部專家授課、線上學習平臺等多種形式相結合。通過豐富的培訓方式，提高員工的學習積極性和參與度，確保培訓效果。（二）監(jiān)督檢查與評估1.監(jiān)督檢查機制公司建立稅收違法協(xié)查工作監(jiān)督檢查機制，由協(xié)查工作領導小組定期對各部門協(xié)查工作的開展情況進行監(jiān)督檢查。檢查內容包括協(xié)查工作流程的執(zhí)行情況、資料提供的及時性和準確性、信息管理和保密工作的落實情況等。通過監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)協(xié)查工作中存在的問題和不足之處，督促各部門進行整改。2.評估與改進定期對協(xié)查工作進行評估，從協(xié)查工作的效率、效果、合規(guī)性以及對公司的影響等方面進行綜合評價。根據(jù)評估結果，總結經(jīng)驗教訓，對公司的協(xié)查管理辦法和工作流程進行優(yōu)化改進，不斷提高公司稅收違法協(xié)查工作的水平和質