土地增值稅專項理論考核試題

一.單選題

1、若納稅人符合土地增值稅應清算條件，應在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理清

算手續(xù)。［單選題］*

A、15

B、30

C、60

D、90V

2、下列哪項不應確認為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入：（）［單選題］*

A、納稅人因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收取的違約金

B、因購買方違約導致房地產(chǎn)未能轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方收取的違約金。

C、納稅人因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收取的分期付款利息

D、納稅人因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收取的賠償金

3、轉(zhuǎn)讓價格達不到交易時交易地的指導價或者市場交易價（）的，一般可視為明顯不合理低價；

對轉(zhuǎn)讓價格高于交易地的指導價或者市場交易價（）的，一般可以視為明顯不合理的高價"單選題］*

A、50%,50%

B、60%,40%

C、70%,30%V

D、80%,20%

4、當前江蘇省內(nèi)除南京市和蘇州市市區(qū)外，其他地區(qū)普通住宅、非普通住宅、其他類型房產(chǎn)的

土增稅預征率均為（1［單選題］*

A、2%V

B、3%

C、5%

D、9%

5、土地增值稅扣除項目中加計扣除是指從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按照"取得土地使用權(quán)所支

付的金額"和"房地產(chǎn)開發(fā)成本"之和加計（）的扣除。［單選題］*

A、10%

B、15%

C、20%V

D、25%

6、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和（）的，免征土地增值稅。

［單選題］*

A、10%

B、15%

C、20%V

D、30%

7、一般納稅人銷售不動產(chǎn)增值稅稅率為9%,預繳增值稅稅率為3%,預繳土地增值稅的計稅

依據(jù)應為：［單選題］*

A、預收賬款/（1+9%）

B、預收賬款-預收賬款/：1+9%）*3%V

C、預收賬款

D、預收賬款-預收賬款/（1+9%）*9%

8、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（I［單選題］*

A、比例稅率

B、超額累進稅率

C、定額稅率

D、超率累進稅率V

9、下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（1［單選題］*

A、取得土地使用權(quán)所支付的金額V

B、前期工程費

C、建筑安裝工程費

D、基礎設施費

10、對房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預售方式出售商品房的，

土地增值稅采取先按比率預征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預征率不得低于（I［單選題］*

A、2%V

B、3%

C、5%

D、1.5%

11、下列各項中，不屬于納稅人應當在規(guī)定期限內(nèi)進行土增稅清算的情況是（）［單選題］*

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售

D、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢V

12、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金

融機構(gòu)證明的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（）計

算扣除。［單選題］*

A、10%以內(nèi)V

B、15%以內(nèi)

C、20%以內(nèi)

D、30%以內(nèi)

13、因國家建設需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)（X［單選題］*

A、免征土地增值稅，

B、減半征收土地增值稅

C、酌情準予減征或免征土地增值稅

D、按照規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)征收土地增值稅

14、法人企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地的，應（）申報繳納

土地增值稅。［單選題］*

A、向銷售方機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)

B、向購買方機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)

C、向房地產(chǎn)的坐落地的主管稅務機關(guān)V

D、向合同簽訂地的主管稅務機關(guān)

15、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（）按規(guī)定計算

繳納土地增值稅。［單選題］*

A、超過部分的金額

B、全部增值額V

C、扣除項目金額

D、出售金額

二,多項選擇題

1、下列屬丁稅務機關(guān)可耍求房地產(chǎn)企業(yè)進行土增稅清算的情形有：（）［多選題］*

A、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的V

B、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的V

C、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）稅務機關(guān)規(guī)定的其他情況V

D、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，轉(zhuǎn)讓建筑面積占整個項目可售建面的比例在85%以上，或

該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的V

2、下列業(yè)態(tài)中屬于其他類型房地產(chǎn)的是：（）［多選題］*

A、超過144平米的別嬖

B、商鋪，

C、有產(chǎn)權(quán)車位V

D、40年產(chǎn)權(quán)公寓V

E、儲藏室V

3、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有：（）［多選題］*

A、開發(fā)銷售費用V

B、耕地占用稅

C、前期工程費

D、借款利息費用。

E、開發(fā)間接費用

4、計算土地增值稅扣除項目金額時不得扣除的項目有：（）［多選題］*

A、取得土地使用權(quán)所支付的金額

B、土地征用及拆遷未M嘗費

C、超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息V

D、超過貸款期限的利息部分V

E、加罰的利息V

5、土地增值稅扣除項目包括：（）［多選題］*

A、土地成本V

B、開發(fā)成本V

C、開發(fā)費用。

D、與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費V

E、加計扣除。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以下業(yè)務在土地增值稅清算時應視同銷售的有：（）［多選題］*

A、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵V

B、將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資。

C、將開發(fā)產(chǎn)品分配給股東或投資人”

D、將開發(fā)產(chǎn)品抵償債務V

E、將開發(fā)產(chǎn)品換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)V

7、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍包括（）［多選題］*

A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)V

B、出讓國有土地使用權(quán)

C、房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與其直系親屬

D、地上的建筑物及附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓。

8、下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目并可據(jù)實扣除的有：（）［多選題］*

A、取得土地使用權(quán)支付的價款V

B、銷售房產(chǎn)發(fā)生的業(yè)務招待費

C、銷售房產(chǎn)發(fā)生的廣告費

D、土地征用及拆遷補償費V

9、以下屬于土地增值稅納稅義務人的有:（）［多選題］*

A、外商投資企業(yè)V

B、國家機關(guān)V

C、個人V

D、出租辦公樓的企業(yè)

10、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（）［多選題］*

A、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的V

B、以房地產(chǎn)對外出租的4

C、居民個人轉(zhuǎn)讓其擁有的普通住宅V

D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

三、判斷題

1、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售

或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。［單選題］*

A、正確

B、錯誤V

2、納稅人因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收取的違約金、滯納金、賠償金、分期付款（延期付款）利息以及其他

各種性質(zhì)的經(jīng)濟收益，應當確認為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。［單選題］*

A、正確V

B、錯誤

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債

務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn)。［單選題］*

A、正確V

B、錯誤

4、在不同清算單位或同一清算單位不同類型房產(chǎn)之間分攤土地成本時，可直接歸集的，應直接

計入該清算單位或該類型房產(chǎn)的土地成本；不能直接歸集的，可按建筑面積法計算分攤，也可按稅

務機關(guān)認可的其他合理方法計算分攤。［單選題］*

A、正確V

B、錯誤

5、開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、開發(fā)管理費用、公用

配套設施費、開發(fā)間接費用等六項。［單選題］*

A、正確

B、錯誤V

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，對以建筑物或構(gòu)筑物為載體，移動后會引起性質(zhì)、形狀

改變或者功能受損的裝修支出，可作為開發(fā)成本予以扣除。［單選題］*

A、正確V

B、錯誤

7、土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發(fā)票，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)

生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。［單選題］*

A、正確V

B、錯誤

8、建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的公共配套設施費，其成

本、費用不可以扣除。［單選題］*

A、正確

B、錯誤V

9、臨時售樓處、樣板房,所有硬裝、軟裝不能扣除。［聿選題］*

A、正確V

B、錯誤

10、同一清算單位中包含普通住宅、非普通住宅、其他類型房產(chǎn)的，應分別計算收入、扣除項

目金額、增值額、增值率和應納稅額。［單選題］*

A、正確V

B、錯誤

測驗

1.在計算土地增值稅時,下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的包括哪些？［單選題］*

耕地占用稅V

土地使用稅

契稅

企業(yè)所得稅

2.以下哪一個稅率,不是土地增值稅的法定稅率。［單選題］*

20%V

30%

40%

50%

3.在計算土地增值稅時，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地

產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計算扣除。［單

選題］*

5%

6%

8%

10%V

4.以下情況中，應征收土地增值稅的是（\［單選題］*

甲將車位抵押

乙繼承了辦公樓

丙轉(zhuǎn)讓住房

丁以商鋪抵債V

5.以下不屬于土地增值稅開發(fā)成本的項目是［單選題］*

土地征用及拆遷補償費

前期工程費

建筑安裝工程費

銷售費用V

6.以下不屬于土地增值稅開發(fā)成本中的土地征用及拆遷補償費的是（X［單選題］*

土地征用費

耕地占用稅

周轉(zhuǎn)房推銷V

安置動遷用房支出

7.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認，

《條例》第六條第（一）、（三）項規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)

讓年度止每年加計百分之多少計算扣除項目金額。［單選題］*

不能加計

5%V

7%

10%

8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生

轉(zhuǎn)移的，在清算時應該如何處理。［單選題］*

征收土地增值稅，但在稅款清算時可將收入計為0

征收土地增值稅，在稅款清算時列為收入，但不得扣除相應的成本和費用

不征收土地增值稅，在稅款清算時可以扣除相應的成本和費用

不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用V

9.根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈土地增值都清算管理規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)［2009）91號）

的規(guī)定，達到"應清算條件"，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之E起（）日

內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理清算手續(xù)。［單選題］*

15

30

60

90V

10根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈土地增值都清算管理規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)（2009）91號）

的規(guī)定，達到"可清算條件"的項目，納稅人應當在收到清算通知之日起（）日內(nèi)辦理清算手續(xù)。［單

選題］*

15

30

60

90V

11.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定,表述正確的有（）［多選題］*

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)過程中支付的契稅，計入取得土地使用權(quán)所支付的金額V

占用土地繳納的耕地占用稅，計入取得土地使用權(quán)所支付的金額

以出讓方式取得土地使用權(quán)的，土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額V

支付給拆遷戶的拆遷補償款，屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額

對地塊進行"三通一平”的費用屬于期間費用

12.以下費用中，在土地增值稅清算時應按照實際發(fā)生扣除的是（）［多選題］*

管理費用

土地征用及拆遷補償費V

開發(fā)間接費用V

銷售費用

基礎設施費V

13.A企業(yè)在改制重組時將其自有的商鋪，作價入股到B企業(yè)進行投資的,以下哪種情況應征收

土地增值稅。［多選題］*

A企業(yè)是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，B企業(yè)是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)V

A企業(yè)是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，B企業(yè)不是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)V

A企業(yè)不是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，B企業(yè)是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)V

A企業(yè)不是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，B企業(yè)不是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

只要B企業(yè)是A企業(yè)的全資子公司屬于同一投資主體內(nèi)部劃轉(zhuǎn)，肯定不需要征收土地增值稅。

14.關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）［多選題］*

個人銷售住房免征土地增值稅

納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額30%的，免征土地增值稅V

企業(yè)將住房無償轉(zhuǎn)讓給政府部門免征土地增值稅V

房地產(chǎn)評估增值免征土地增值稅V

因國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

15.以下對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會等公建配套設施的成本費用處理

正確的有：［多選題］*

建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除V

建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除V

建成后無償移交給公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除V

建成后有償恃上的，應計算收入，并準予扣除成木、費用，

建成后無償贈予其他企業(yè)的，應計算收入，并準予扣除成本、費用V

16.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（X［多選題］*

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除V

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)項目轉(zhuǎn)為自用，其對應的扣除項目可以計算扣除

房地產(chǎn)項目建造的與清算項目配套的托兒所，如屬于建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的I其成本、

費用可以扣除V

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋價值的10%

屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積

的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。V

17.以下屬于審核建筑安裝工程費時應當重點關(guān)注的內(nèi)容的是（X［多選題］*

發(fā)生的費用是否與決算報告、審計報告、工程結(jié)算報告、工程施工合同記載的內(nèi)容相符。V

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自購建筑材料時，自購建材費用是否重復計算扣除項目。V

參照當?shù)禺斊谕愰_發(fā)項目單位平均建安成本或當?shù)亟ㄔO部門公布的單位定額成本，驗證建筑

安裝工程費支出是否存在異常。V

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用自營方式自行施工建設的，還應當關(guān)注有無虛列、多列施工人工費、材料

費、機械使用費等情況。V

營改增以前建筑安裝發(fā)票是否在項目所在地稅務機關(guān)開具。V

18.下列關(guān)于土地增值稅相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（）［多選題］*

土地增值稅采用超額累進稅率

轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍V

出讓國有土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍

王某依法繼承父母生前的房產(chǎn)，不征土地增值稅V

轉(zhuǎn)讓集體土地的使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍

19.主管稅務機關(guān)應及時對納稅人清算申報的（）等情況進行審核，依法征收土地增值稅。［多選

題］

收入V

扣除項目金額V

增值額V

增值率V

稅款計算V

20.下列情況中，稅務機關(guān)可按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的是？［多選題r

隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的V

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售自行開發(fā)的住房的

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售自行開發(fā)的商鋪的V

提供扣除項目金額不實的

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格,又無