外匯結算風險管理辦法總則制定目的為加強公司外匯結算風險管理，規(guī)范外匯結算操作流程，有效防范和控制外匯風險，確保公司資產安全和經營穩(wěn)定，根據(jù)國家相關法律法規(guī)、外匯管理政策以及行業(yè)標準，結合公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及下屬各部門、分支機構在外匯結算業(yè)務過程中的風險管理活動。外匯結算業(yè)務包括但不限于進出口貿易外匯收付、外匯資金的借入與償還、外匯利潤的匯出與匯入等涉及外匯資金收支的各類業(yè)務。管理原則1.合法性原則：外匯結算風險管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和外匯管理政策，確保公司外匯業(yè)務操作合法合規(guī)。2.全面性原則：外匯結算風險管理應覆蓋公司所有外匯結算業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，包括交易前的風險評估、交易中的風險控制和交易后的風險監(jiān)控。3.審慎性原則：在外匯結算業(yè)務中，應保持審慎的態(tài)度，充分考慮各種潛在的風險因素，采取合理的風險防范措施。4.有效性原則：制定的風險管理措施應具有針對性和可操作性，能夠有效降低外匯結算風險，保障公司的利益。組織架構與職責風險管理委員會公司設立外匯結算風險管理委員會，作為外匯結算風險管理的決策機構。風險管理委員會由公司高層管理人員、財務部門負責人、法務部門負責人等組成，主任由公司總經理擔任。1.職責制定公司外匯結算風險管理的戰(zhàn)略和政策，明確風險管理目標和方向。審議和批準外匯結算風險管理的重大事項，包括風險管理制度、風險限額、重大外匯交易等。定期評估公司外匯結算風險管理的有效性，根據(jù)市場變化和公司業(yè)務發(fā)展情況，及時調整風險管理策略。財務部門財務部門是公司外匯結算風險管理的執(zhí)行部門，負責具體的外匯結算業(yè)務操作和風險管理工作。1.職責負責外匯結算業(yè)務的日常核算和資金管理，確保外匯資金的安全和準確收付。建立外匯結算風險預警機制，及時監(jiān)測外匯市場波動和公司外匯頭寸變化，向風險管理委員會報告風險狀況。制定和執(zhí)行外匯風險管理策略，包括選擇合適的外匯避險工具、確定風險對沖比例等。與銀行等金融機構保持密切聯(lián)系，辦理外匯結算業(yè)務和外匯風險管理相關的金融交易。業(yè)務部門業(yè)務部門是外匯結算業(yè)務的發(fā)起部門，負責與客戶簽訂外匯交易合同，執(zhí)行外匯業(yè)務操作。1.職責在業(yè)務談判和合同簽訂過程中，充分考慮外匯風險因素，合理確定交易價格和結算方式。及時向財務部門提供外匯交易的相關信息，包括交易金額、交易時間、結算幣種等，協(xié)助財務部門進行外匯風險管理。配合財務部門做好外匯結算業(yè)務的風險控制工作，按照公司規(guī)定的流程和要求辦理外匯業(yè)務。法務部門法務部門負責審查外匯結算業(yè)務相關的合同和協(xié)議，確保其合法性和有效性，防范法律風險。1.職責對外匯結算業(yè)務合同進行法律審查，提出法律意見和建議，避免合同條款存在法律漏洞和風險。處理外匯結算業(yè)務中涉及的法律糾紛和訴訟案件，維護公司的合法權益。跟蹤國家法律法規(guī)和外匯管理政策的變化，及時向公司各部門提供法律信息和咨詢服務。外匯結算風險識別與評估風險識別外匯結算風險主要包括匯率風險、信用風險、國家風險和操作風險等。1.匯率風險：由于匯率波動導致公司外匯資產或負債價值發(fā)生變化的風險。匯率風險主要影響公司的進出口貿易、外匯投資和外匯借款等業(yè)務。2.信用風險：交易對手未能按照合同約定履行義務，導致公司遭受損失的風險。信用風險主要存在于進出口貿易中的應收賬款和外匯借款中的借款人違約等情況。3.國家風險：由于國家政治、經濟、法律等因素的變化，導致公司在外匯結算業(yè)務中面臨損失的風險。國家風險主要影響公司在境外的投資和貿易活動。4.操作風險：由于公司內部管理不善、操作失誤或外部事件等原因，導致外匯結算業(yè)務出現(xiàn)錯誤或損失的風險。操作風險主要包括人員操作失誤、系統(tǒng)故障、內部控制失效等情況。風險評估財務部門應定期對外匯結算業(yè)務進行風險評估，評估內容包括風險的可能性、影響程度和風險敞口等。1.風險評估方法采用定性和定量相結合的方法進行風險評估。定性評估主要通過對風險因素的分析和判斷，確定風險的性質和等級；定量評估主要通過建立數(shù)學模型和統(tǒng)計分析，計算風險的量化指標，如風險價值（VaR）等。參考歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢和專家意見等信息，對風險進行綜合評估。2.風險評估頻率每月對公司的外匯頭寸和風險狀況進行一次全面評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險因素。在重大外匯交易或市場發(fā)生重大變化時，及時進行專項風險評估。外匯結算風險控制措施匯率風險管理1.外匯套期保值：根據(jù)公司的外匯風險敞口和風險管理目標，選擇合適的外匯套期保值工具，如遠期外匯合約、外匯期權、外匯掉期等，對匯率風險進行對沖。遠期外匯合約：與銀行簽訂遠期外匯合約，約定在未來某一特定日期按照約定的匯率買賣一定金額的外匯，鎖定匯率風險。外匯期權：購買外匯期權，獲得在未來某一特定日期或期間內按照約定的匯率買賣一定金額外匯的權利，在匯率有利時行使權利，在匯率不利時放棄權利，從而控制匯率風險。外匯掉期：同時進行一筆即期外匯交易和一筆遠期外匯交易，將外匯資金的收付時間進行調整，降低匯率風險。2.合理選擇結算幣種：在進出口貿易中，盡量選擇本幣或匯率相對穩(wěn)定的貨幣作為結算幣種，減少匯率波動對公司的影響。如果無法選擇本幣結算，應根據(jù)市場情況和交易雙方的協(xié)商，合理確定結算幣種和匯率調整機制。3.優(yōu)化外匯資產負債結構：合理安排公司的外匯資產和負債，使外匯資產和負債的幣種、期限和金額相匹配，降低匯率風險敞口。信用風險管理1.客戶信用評估：在與客戶簽訂外匯交易合同前，對客戶的信用狀況進行全面評估，包括客戶的財務狀況、經營業(yè)績、信用記錄等。根據(jù)評估結果，確定客戶的信用等級和信用額度，對信用等級較低的客戶采取相應的風險防范措施，如要求提供擔保、增加預付款比例等。2.應收賬款管理：加強對進出口貿易中應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時跟蹤客戶的付款情況。對逾期未付款的客戶，采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、法律訴訟等，降低信用風險。3.信用保險：為了降低信用風險，公司可以考慮購買信用保險，將部分信用風險轉移給保險公司。國家風險管理1.國家風險評估：定期對公司開展業(yè)務的國家和地區(qū)的政治、經濟、法律等情況進行評估，了解當?shù)氐耐顿Y環(huán)境和政策法規(guī)變化。根據(jù)評估結果，調整公司在該國家和地區(qū)的業(yè)務布局和投資策略。2.多元化經營：通過開展多元化的業(yè)務和投資，分散國家風險。避免將過多的業(yè)務集中在某一個國家或地區(qū)，降低因某一國家或地區(qū)政治、經濟等因素變化而導致的損失。3.政治風險保險：為了降低國家風險，公司可以考慮購買政治風險保險，將部分國家風險轉移給保險公司。操作風險管理1.內部控制制度：建立健全外匯結算業(yè)務的內部控制制度，明確各部門和崗位的職責和權限，規(guī)范業(yè)務操作流程。加強對業(yè)務操作的監(jiān)督和檢查，確保各項業(yè)務操作符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求。2.人員培訓：加強對員工的外匯業(yè)務培訓，提高員工的業(yè)務素質和風險意識。定期組織員工學習外匯管理政策、風險管理知識和業(yè)務操作技能，使員工能夠熟練掌握外匯結算業(yè)務的操作流程和風險防范措施。3.系統(tǒng)建設：加強外匯結算業(yè)務信息系統(tǒng)的建設，提高系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。利用信息技術手段，實現(xiàn)對外匯結算業(yè)務的實時監(jiān)控和風險預警，及時發(fā)現(xiàn)和處理操作風險。外匯結算風險監(jiān)控與報告風險監(jiān)控財務部門應建立外匯結算風險監(jiān)控體系，對公司的外匯頭寸、風險指標和業(yè)務操作進行實時監(jiān)控。1.監(jiān)控內容外匯頭寸監(jiān)控：定期統(tǒng)計公司的外匯資產和負債情況，計算外匯風險敞口，確保外匯頭寸在公司規(guī)定的風險限額內。風險指標監(jiān)控：監(jiān)控外匯市場波動情況和公司的風險指標，如匯率波動幅度、風險價值（VaR）等，及時發(fā)現(xiàn)風險異常情況。業(yè)務操作監(jiān)控：對業(yè)務部門的外匯結算業(yè)務操作進行監(jiān)控，檢查業(yè)務操作是否符合公司規(guī)定的流程和要求，防范操作風險。2.監(jiān)控頻率每日對公司的外匯頭寸和風險指標進行監(jiān)控，及時掌握外匯市場變化和公司風險狀況。每周對業(yè)務部門的外匯結算業(yè)務操作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。風險報告財務部門應定期向風險管理委員會報告外匯結算風險管理情況，報告內容包括風險狀況、風險管理措施執(zhí)行情況和風險評估結果等。1.報告頻率每月提交一份月度風險報告，對當月的外匯結算風險狀況進行全面總結和分析。每季度提交一份季度風險報告，對本季度的外匯結算風險管理工作進行評估和總結，提出改進措施和建議。在發(fā)生重大外匯風險事件或市場發(fā)生重大變化時，及時提交專項風險報告。2.報告形式風險報告應采用書面報告的形式，內容應包括文字說明、數(shù)據(jù)圖表和分析結論等。報告應簡潔明了、重點突出，便于風險管理委員會成員理解和決策。應急處理機制應急預案制定公司應制定外匯結算風險應急預案，明確在發(fā)生重大外匯風險事件時的應急處理流程和責任分工。應急預案應包括以下內容：1.應急組織機構和職責：成立應急處理小組，明確小組成員的職責和分工，確保在應急情況下能夠迅速組織和開展應急處理工作。2.風險事件分類和分級：根據(jù)外匯結算風險事件的性質和影響程度，對風險事件進行分類和分級，制定相應的應急處理措施。3.應急處理流程：明確在發(fā)生外匯結算風險事件時的應急處理流程，包括事件報告、風險評估、決策制定、措施執(zhí)行和后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)。4.應急資源保障：儲備必要的應急資金、物資和人力資源，確保在應急情況下能夠及時調配和使用。應急演練定期組織外匯結算風險應急演練，檢驗應急預案的可行性和有效性，提高公司應對外匯結算風險事件的能力。應急演練應模擬不同類型和級別的風險事件，檢驗應急處理小組的響應速度和處理能力。應急處理措施在發(fā)生外匯結算風險事件時，應急處理小組應立即啟動應急預案，采取以下應急處理措施：1.風險隔離：對發(fā)生風險的業(yè)務進行隔離，避免風險擴散到其他業(yè)務和部門。2.風險處置：根據(jù)風險事件的性質和情況，采取相應的風險處置措施，如調整外匯頭寸、與交易對手協(xié)商解決、尋求外部支持等。3.信息披露：及時向公司內部和外部相關方披露風險事件的情況，避免信息不對稱導致的恐慌和誤解。4.后續(xù)跟蹤：對風險事件的處理結果進行跟蹤和評估，總結經驗教訓，完善應急預案和風險管理措施。監(jiān)督與檢查內部審計公司內部審計部門應定期對外匯結算風險管理工作進行審計，檢查風險管理政策和制度的執(zhí)行情況，評估風險管理措施的有效性。內部審計部門應獨立于外匯結算業(yè)務部門和風險管理部門，確保審計結果的客觀和公正。外部監(jiān)管公司應積極配