醫(yī)院預(yù)算管理暫行辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本暫行辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門的所有預(yù)算管理活動，包括財政資金、自有資金、社會捐贈資金等各類資金的收支預(yù)算。預(yù)算管理原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和實(shí)際業(yè)務(wù)需求，合理安排各項(xiàng)資金，確保醫(yī)院整體利益和長遠(yuǎn)發(fā)展。2.收支平衡原則：堅持量入為出，以收定支，收支平衡，略有結(jié)余，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。3.科學(xué)合理原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和技術(shù)，進(jìn)行預(yù)算編制和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。4.剛性約束原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如確需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。5.績效導(dǎo)向原則：將預(yù)算績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價的全過程，提高資金使用效益。預(yù)算管理組織體系預(yù)算管理委員會醫(yī)院設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各職能部門負(fù)責(zé)人等組成，主任由醫(yī)院院長擔(dān)任。預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括：1.制定醫(yī)院預(yù)算管理的政策、制度和辦法；2.審定醫(yī)院年度預(yù)算草案和決算報告；3.審批預(yù)算調(diào)整方案；4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問題；5.監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評價。預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的日常辦事機(jī)構(gòu)，設(shè)在醫(yī)院財務(wù)部門。預(yù)算管理辦公室主任由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)包括：1.組織編制醫(yī)院年度預(yù)算草案和決算報告；2.具體實(shí)施預(yù)算管理的各項(xiàng)工作，包括預(yù)算指標(biāo)的分解、下達(dá)和監(jiān)控；3.審核各科室、部門的預(yù)算調(diào)整申請，并提出處理意見；4.定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況；5.組織開展預(yù)算績效評價工作。各科室、部門各科室、部門是預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。各科室、部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作，并接受預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)和監(jiān)督。各科室、部門的主要職責(zé)包括：1.按照規(guī)定的時間和要求，編制本部門的年度預(yù)算草案；2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；3.及時向預(yù)算管理辦公室反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整申請；4.配合預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算績效評價工作。預(yù)算編制預(yù)算編制的依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；2.醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)；3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測；4.物價變動情況和市場供求狀況。預(yù)算編制的方法醫(yī)院預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的預(yù)算安排情況，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，對各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評估和測算。預(yù)算編制的流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會的要求，在每年[具體時間]下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和報送格式等。2.科室、部門編制預(yù)算草案：各科室、部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送預(yù)算管理辦公室。3.審核預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室對各科室、部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算收支的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。對于不符合要求的預(yù)算草案，退回相關(guān)科室、部門重新編制。4.匯總編制醫(yī)院預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室在審核各科室、部門預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，匯總編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會審議。5.審定預(yù)算草案：預(yù)算管理委員會對醫(yī)院年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報醫(yī)院院長辦公會審定。6.批準(zhǔn)預(yù)算：醫(yī)院年度預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審定后，報上級主管部門批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，作為醫(yī)院年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。預(yù)算編制的內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。各科室、部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和政策變化等因素，合理預(yù)測各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、科教項(xiàng)目支出、其他支出等。各科室、部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資源配置情況，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制。3.資本性支出預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購置、大型修繕、信息系統(tǒng)建設(shè)等。資本性支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金的合理使用。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體各科室、部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行的控制措施1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：各科室、部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期與預(yù)算管理辦公室進(jìn)行核對。2.加強(qiáng)收入管理：各科室、部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收入，確保收入的及時、足額入賬。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。3.嚴(yán)格支出審批：各科室、部門的支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。對于超預(yù)算或無預(yù)算的支出，一律不得審批。4.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行分析：預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決措施。各科室、部門應(yīng)積極配合預(yù)算管理辦公室的工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整1.調(diào)整的條件：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行的，可申請調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整的程序：各科室、部門如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向預(yù)算管理辦公室提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額和對預(yù)算執(zhí)行的影響等。預(yù)算管理辦公室對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出處理意見，報預(yù)算管理委員會審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。決算決算的編制年度終了，各科室、部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，編制本部門的年度決算草案，并報送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對各科室、部門報送的決算草案進(jìn)行審核、匯總，編制醫(yī)院年度決算報告，經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后，報上級主管部門審批。決算的分析決算報告編制完成后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)組織開展決算分析工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。決算分析報告應(yīng)提交預(yù)算管理委員會和醫(yī)院院長辦公會審議。預(yù)算績效評價評價的原則1.客觀公正原則：績效評價應(yīng)堅持實(shí)事求是，客觀公正地評價預(yù)算資金的使用效益。2.科學(xué)合理原則：績效評價應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，確保評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.注重實(shí)效原則：績效評價應(yīng)注重預(yù)算資金的實(shí)際使用效果，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提高。4.公開透明原則：績效評價結(jié)果應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。評價的內(nèi)容1.預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性：評價預(yù)算編制是否符合醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，預(yù)算收支的預(yù)測是否準(zhǔn)確，預(yù)算指標(biāo)的分解是否合理等。2.預(yù)算執(zhí)行的有效性：評價預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行，預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定程序，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否合理等。3.預(yù)算資金的使用效益：評價預(yù)算資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)，是否取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。評價的方法績效評價采用定性評價和定量評價相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用比較法、因素分析法、公眾評判法等。評價的結(jié)果應(yīng)用1.績效評價結(jié)果作為各科室、部門績效考核的重要依據(jù)。2.績效評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制的重要參考。對于績效評價結(jié)果好的科室、部門，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對于績效評價結(jié)果差的科室、部門，核減下一年度預(yù)算。3.績效評價結(jié)果應(yīng)及時反饋給各科室、部門，督促其改進(jìn)預(yù)算管理工作，提高資金使用效益。監(jiān)督與考核監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院預(yù)算管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，重點(diǎn)審計預(yù)算編制的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行的有效性和決算的真實(shí)性等。2.預(yù)算管理辦公室應(yīng)加強(qiáng)對各科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各科室、部門應(yīng)自覺接受內(nèi)部審計部門和預(yù)算管理辦公室的監(jiān)督檢查，積極配合做好