江蘇票據(jù)管理暫行辦法一、引言親愛的各位同事：大家好！在我們?nèi)粘５钠髽I(yè)運營中，票據(jù)管理就像一條無形的線，串聯(lián)起各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻。今天，我們就來詳細(xì)解讀《江蘇票據(jù)管理暫行辦法》，希望大家能夠深入理解并嚴(yán)格遵守，確保公司運營的規(guī)范與穩(wěn)健。票據(jù)作為企業(yè)經(jīng)濟往來中的重要憑證，記錄著每一筆交易的關(guān)鍵信息。無論是采購與銷售，還是內(nèi)部費用的報銷，都離不開票據(jù)。規(guī)范的票據(jù)管理不僅有助于財務(wù)核算的準(zhǔn)確性，更關(guān)乎企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)、風(fēng)險管理以及整體運營效率?！督K票據(jù)管理暫行辦法》的出臺，正是為了進一步加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，維護經(jīng)濟秩序。它是我們在票據(jù)管理工作中的重要指引，我們務(wù)必認(rèn)真對待。二、適用范圍本辦法適用于在江蘇省內(nèi)開展經(jīng)營活動的各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。也就是說，只要我們的經(jīng)營活動在江蘇地區(qū)，無論是總部還是分支機構(gòu)，都要遵循這一暫行辦法來管理票據(jù)。希望大家明確自身所屬范圍，在日常工作中主動按照辦法要求執(zhí)行。同時，大家要注意，如果我們與江蘇省外的單位發(fā)生經(jīng)濟往來，但票據(jù)的開具、取得等行為發(fā)生在江蘇境內(nèi)，同樣適用本辦法。這一點在涉及跨區(qū)域業(yè)務(wù)時，需要格外留意。我們鼓勵大家在涉及此類業(yè)務(wù)時，提前與合作方溝通，確保雙方對票據(jù)管理要求達(dá)成一致，避免后續(xù)不必要的麻煩。三、票據(jù)種類及基本規(guī)定（一）發(fā)票1.發(fā)票定義與分類發(fā)票是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。在江蘇地區(qū)，常見的發(fā)票分類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。不同類型的發(fā)票有著不同的用途和開具要求，我們在日常工作中要注意區(qū)分。2.發(fā)票開具要求當(dāng)我們銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票（如農(nóng)產(chǎn)品收購等）。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。例如，在填寫發(fā)票時，要確保購買方信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）準(zhǔn)確無誤，商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容真實清晰。電子發(fā)票的開具同樣要遵循上述原則。隨著數(shù)字化的推進，電子發(fā)票越來越普及，我們要熟練掌握電子發(fā)票的開具流程。大家可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺，按照系統(tǒng)提示進行操作。這里提醒大家，雖然電子發(fā)票方便快捷，但也要注意保存好電子發(fā)票的源文件，以備查驗。3.發(fā)票取得要求我們在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。比如，發(fā)票上如果沒有加蓋發(fā)票專用章，或者發(fā)票內(nèi)容填寫不完整、字跡模糊等，都屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，我們要及時要求對方重新開具。（二）財政票據(jù)1.財政票據(jù)定義與分類財政票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證，是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。常見的財政票據(jù)包括非稅收入類票據(jù)、結(jié)算類票據(jù)、其他財政票據(jù)等。例如，我們繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費等，就會取得相應(yīng)的財政票據(jù)。2.財政票據(jù)使用要求財政票據(jù)的使用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途填寫，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據(jù)。如果我們在使用財政票據(jù)過程中發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，要及時聲明作廢，并向原核發(fā)票據(jù)的財政部門報告。同時，要妥善保管好財政票據(jù)存根，存根的保存期限一般為5年。（三）其他票據(jù)除了發(fā)票和財政票據(jù)外，企業(yè)在經(jīng)營活動中還可能涉及到其他票據(jù)，如商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）、支票、本票等。這些票據(jù)在企業(yè)資金結(jié)算、信用活動等方面發(fā)揮著重要作用。1.商業(yè)匯票商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在使用商業(yè)匯票時，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定進行出票、背書、承兌、保證、付款等行為。例如，在背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票時，要確保背書連續(xù)，簽章清晰、規(guī)范。2.支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我們在開具支票時，要注意填寫規(guī)范，確保出票日期、金額、收款人等要素準(zhǔn)確無誤，并且要在支票的有效期內(nèi)進行提示付款。四、票據(jù)管理流程（一）票據(jù)購置與領(lǐng)用1.發(fā)票購置對于發(fā)票的購置，負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的同事要按照稅務(wù)機關(guān)的要求，準(zhǔn)備好相關(guān)資料，如稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)我們企業(yè)的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模等情況，核定發(fā)票的種類、數(shù)量以及購票方式。我們要珍惜稅務(wù)機關(guān)給予的發(fā)票領(lǐng)用額度，合理安排發(fā)票的使用，避免出現(xiàn)發(fā)票短缺或浪費的情況。2.財政票據(jù)購置購置財政票據(jù)時，需攜帶單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證、票據(jù)領(lǐng)購申請表等資料，到同級財政部門辦理票據(jù)領(lǐng)購證，并按照規(guī)定程序領(lǐng)購財政票據(jù)。這里要提醒負(fù)責(zé)此項工作的同事，財政票據(jù)的購置要嚴(yán)格按照財政部門的要求進行，確保資料齊全、手續(xù)合規(guī)。3.票據(jù)領(lǐng)用各部門在需要使用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計使用期限等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，到票據(jù)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。票據(jù)管理部門在發(fā)放票據(jù)時，要做好登記工作，記錄領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、票據(jù)號碼等詳細(xì)信息。希望大家在領(lǐng)用票據(jù)后，妥善保管，盡快使用，避免長時間閑置造成票據(jù)丟失或損壞。（二）票據(jù)開具與收取1.票據(jù)開具在開具發(fā)票時，業(yè)務(wù)人員要確保交易真實、合法，與發(fā)票內(nèi)容一致。開票人員要認(rèn)真核對業(yè)務(wù)信息，按照規(guī)定的格式和要求填開發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，由于涉及進項稅額抵扣，開具要求更為嚴(yán)格，要仔細(xì)核對購買方的相關(guān)信息，確保準(zhǔn)確無誤。同時，要注意發(fā)票的開具限額，如果業(yè)務(wù)金額超過單張發(fā)票的最高開票限額，要及時與稅務(wù)機關(guān)溝通調(diào)整，或者分多張發(fā)票開具。開具財政票據(jù)時，要根據(jù)收費項目的性質(zhì)，選擇正確的票據(jù)種類和收費標(biāo)準(zhǔn)進行填開。填寫內(nèi)容要真實、完整，印章要清晰、規(guī)范。例如，在開具行政事業(yè)性收費票據(jù)時，要準(zhǔn)確填寫收費項目名稱、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費金額等信息，不得隨意涂改。2.票據(jù)收取我們在收取發(fā)票或其他票據(jù)時，要對票據(jù)的真實性、完整性、合法性進行審核。首先，通過稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票查驗平臺或其他官方渠道，查詢發(fā)票的真?zhèn)巍τ谪斦睋?jù)，可以通過財政部門的相關(guān)網(wǎng)站進行查驗。其次，檢查票據(jù)的內(nèi)容是否填寫齊全，是否加蓋了正確的印章，金額大小寫是否一致等。如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)不符合要求，要及時與對方聯(lián)系，要求重新開具。希望大家在收取票據(jù)時，認(rèn)真履行審核職責(zé)，把好票據(jù)入口關(guān)。（三）票據(jù)保管與歸檔1.票據(jù)保管無論是已開具的票據(jù)存根，還是未使用的空白票據(jù)，都要妥善保管。設(shè)有專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)備，確保票據(jù)的安全。對于空白發(fā)票和財政票據(jù)，要按照票據(jù)種類和號碼順序存放，建立相應(yīng)的臺賬，記錄票據(jù)的出入庫情況。同時，要定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。對于電子發(fā)票，要建立專門的電子存儲文件夾，按照開票日期、業(yè)務(wù)類型等進行分類存儲，并做好數(shù)據(jù)備份工作。建議至少進行雙重備份，一份存儲在本地硬盤，另一份存儲在云端或外部存儲設(shè)備，防止數(shù)據(jù)丟失。2.票據(jù)歸檔票據(jù)作為重要的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行歸檔。在會計年度終了后，可由財務(wù)部門臨時保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門編制移交清冊，移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。票據(jù)歸檔時，要確保票據(jù)的完整性，包括發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）、存根聯(lián)，以及相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、審批文件等資料。檔案管理人員要對歸檔的票據(jù)進行分類整理，編制檔案索引目錄，方便日后查閱。希望大家積極配合票據(jù)的歸檔工作，確保每一張票據(jù)都能得到妥善的歸檔保存。（四）票據(jù)核銷與銷毀1.票據(jù)核銷已使用的票據(jù)，要按照規(guī)定進行核銷。發(fā)票核銷時，要將已開具發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)與相關(guān)的業(yè)務(wù)記錄進行核對，確認(rèn)無誤后，在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。對于財政票據(jù)，要將已使用票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)與收費記錄進行核對，經(jīng)財政部門審核后，辦理票據(jù)核銷手續(xù)。票據(jù)核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.票據(jù)銷毀對于已超過保管期限且確無保存價值的票據(jù)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以進行銷毀。銷毀票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)由檔案管理部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷，并編制銷毀清冊，詳細(xì)記錄銷毀票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。監(jiān)銷人員在銷毀后，要在銷毀清冊上簽名或蓋章，以示負(fù)責(zé)。需要注意的是，對于涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，即使已超過保管期限，也不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。希望大家在票據(jù)核銷與銷毀環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照規(guī)定操作，確保票據(jù)管理的完整性和規(guī)范性。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部要建立健全票據(jù)管理的監(jiān)督檢查機制。財務(wù)部門作為票據(jù)管理的主要責(zé)任部門，要定期對各部門的票據(jù)使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的開具、收取、保管、歸檔等各個環(huán)節(jié)。同時，審計部門要將票據(jù)管理納入日常審計工作范圍，不定期對票據(jù)管理情況進行專項審計。通過內(nèi)部監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)票據(jù)管理中存在的問題，并提出改進建議。希望各部門積極配合內(nèi)部監(jiān)督工作，對于發(fā)現(xiàn)的問題要及時整改，共同提升公司的票據(jù)管理水平。（二）外部監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)、財政部門等相關(guān)外部監(jiān)管部門會依法對我們的票據(jù)使用情況進行監(jiān)督檢查。在面對外部監(jiān)督檢查時，我們要積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。如果在檢查中發(fā)現(xiàn)有違反《江蘇票據(jù)管理暫行辦法》或其他相關(guān)法律法規(guī)的行為，將按照規(guī)定接受相應(yīng)的處罰。這不僅會給公司帶來經(jīng)濟損失，還會損害公司的聲譽。因此，希望大家在日常工作中嚴(yán)格遵守票據(jù)管理規(guī)定，避免出現(xiàn)違規(guī)行為。六、違規(guī)處理（一）輕微違規(guī)如果在票據(jù)管理過程中，首次出現(xiàn)一些輕微違規(guī)行為，如發(fā)票開具時個別欄目填寫不規(guī)范、票據(jù)未及時按規(guī)定存放等情況，公司將對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育，要求其立即整改。希望大家能夠從這些輕微違規(guī)行為中吸取教訓(xùn)，及時糾正，避免問題進一步擴大。（二）嚴(yán)重違規(guī)對于嚴(yán)重違反票據(jù)管理規(guī)定的行為，如虛開發(fā)票、私自印制財政票據(jù)、故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的票據(jù)等，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職直至解除勞動合同等處分。同時，如果因嚴(yán)重違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，公司將依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。希望大家充分認(rèn)識到嚴(yán)重違規(guī)行為的危害性，堅守法律底線