?？谝咔閷艄芾磙k法一、引言親愛的各位同事：在當(dāng)前疫情防控常態(tài)化的大背景下，為了更好地應(yīng)對可能出現(xiàn)的疫情相關(guān)財務(wù)收支管理問題，保障公司各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)定運行，同時確保資金使用的透明性、安全性與合規(guī)性，我們特別制定了本《?？谝咔閷艄芾磙k法》。希望大家認(rèn)真閱讀并嚴(yán)格遵守，共同為公司在疫情期間的平穩(wěn)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于公司在海口地區(qū)因疫情防控工作所設(shè)立的專門賬戶（以下簡稱“疫情專戶”）及其相關(guān)財務(wù)活動。涵蓋公司各部門為應(yīng)對疫情開展的物資采購、防疫設(shè)施建設(shè)、人員補貼等涉及疫情防控資金收支的業(yè)務(wù)場景。三、專戶設(shè)立1.設(shè)立原則我們鼓勵以高效、合規(guī)為原則設(shè)立疫情專戶。專戶應(yīng)獨立于公司日常經(jīng)營賬戶，確保疫情防控資金專款專用，避免與其他業(yè)務(wù)資金混淆。2.審批流程首先由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出設(shè)立疫情專戶的申請，詳細(xì)說明設(shè)立專戶的必要性、預(yù)計資金規(guī)模及使用方向等信息。申請?zhí)峤恢霖攧?wù)部門后，財務(wù)部門進(jìn)行初步審核，審核通過后提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)具體的開戶事宜。希望大家在申請過程中如實、準(zhǔn)確地提供信息，以加快審批流程。四、資金來源與繳存1.資金來源疫情專戶的資金來源主要包括政府撥付的疫情防控專項補貼、公司自有資金中專門用于疫情防控的部分、社會捐贈用于公司疫情防控工作的資金等。所有資金來源必須合法合規(guī)，不得接受來路不明的資金。2.繳存要求對于政府撥付的專項補貼，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)政府部門溝通協(xié)調(diào)，確保資金按時、足額到賬。公司自有資金部分，由財務(wù)部門按照公司資金調(diào)配計劃，及時將相應(yīng)款項繳存至疫情專戶。接受社會捐贈資金時，要嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議的要求，將捐贈資金繳存至專戶，并做好捐贈信息的登記工作。我們希望各部門積極配合財務(wù)部門，確保各類資金及時、準(zhǔn)確地繳存到專戶中。五、資金使用1.使用范圍疫情專戶資金主要用于購買疫情防控物資，如口罩、消毒液、防護(hù)服等；支付疫情防控相關(guān)的場地租賃費用，例如用于設(shè)置核酸檢測點、隔離場所的場地租金；發(fā)放參與疫情防控工作人員的補貼，包括一線員工的加班補貼、風(fēng)險補貼等；以及開展疫情防控宣傳、培訓(xùn)等活動的費用支出。嚴(yán)禁將專戶資金用于與疫情防控?zé)o關(guān)的其他事項。2.審批流程各部門因疫情防控工作需要使用專戶資金時，應(yīng)提前填寫《疫情專戶資金使用申請表》，詳細(xì)說明資金用途、金額、預(yù)計使用時間等信息，并附上相關(guān)的項目預(yù)算或費用明細(xì)。申請表首先提交至部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交至財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)審核。財務(wù)審核主要關(guān)注資金使用的合理性、合規(guī)性以及是否在專戶資金預(yù)算范圍內(nèi)。審核通過后，再提交公司管理層審批。只有經(jīng)過公司管理層批準(zhǔn)后，方可使用專戶資金。希望大家在申請資金使用時，提前做好規(guī)劃和準(zhǔn)備，確保申請資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.支付方式疫情專戶資金的支付應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等可追溯的支付方式，避免使用現(xiàn)金支付。對于確實需要現(xiàn)金支付的情況，需在《疫情專戶資金使用申請表》中特別注明原因，并經(jīng)過財務(wù)部門和公司管理層的雙重審批。在支付過程中，要嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的要求，做好支付記錄和憑證保存工作。六、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年初，財務(wù)部門應(yīng)會同各相關(guān)業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司當(dāng)年的疫情防控工作計劃和目標(biāo)，編制疫情專戶資金年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“實事求是、合理預(yù)測、統(tǒng)籌安排”的原則，充分考慮疫情防控工作的實際需求和公司的財務(wù)承受能力。各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算需求信息，共同完成預(yù)算編制工作。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因疫情形勢變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等信息。預(yù)算調(diào)整申請首先提交至財務(wù)部門審核，審核通過后提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。希望大家在預(yù)算執(zhí)行過程中，密切關(guān)注疫情動態(tài)和業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，如有需要調(diào)整預(yù)算的情況，及時按照規(guī)定流程申請。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)定期對疫情專戶資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層報告。各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算使用專戶資金，不得超預(yù)算支出。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進(jìn)行原因分析，并提出改進(jìn)措施。希望大家共同努力，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金使用效益。七、賬務(wù)處理與報表編制1.賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)核算辦法，對疫情專戶資金的收支進(jìn)行獨立、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。設(shè)立專門的會計科目對專戶資金進(jìn)行核算，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。在賬務(wù)處理過程中，要嚴(yán)格遵守會計核算的基本原則和規(guī)范，如實反映專戶資金的收支情況。2.報表編制財務(wù)部門應(yīng)定期編制疫情專戶資金收支報表，包括月度報表、季度報表和年度報表等。報表內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)反映專戶資金的收入來源、支出項目、結(jié)余情況等信息。報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)監(jiān)管部門。同時，財務(wù)部門應(yīng)做好報表的分析工作，為公司疫情防控決策提供數(shù)據(jù)支持。希望財務(wù)部門的同事們認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保報表的準(zhǔn)確性和及時性。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對疫情專戶的管理和使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括專戶的設(shè)立是否合規(guī)、資金來源是否合法、資金使用是否符合規(guī)定、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。內(nèi)部審計部門在審計過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。希望內(nèi)部審計部門認(rèn)真履行職責(zé)，確保專戶管理的規(guī)范運行。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合政府相關(guān)部門對疫情專戶的監(jiān)督檢查工作。對于政府部門提出的整改要求，要及時落實整改，并將整改情況向政府部門反饋。同時，我們鼓勵全體員工對疫情專戶的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，可向公司內(nèi)部審計部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)舉報。希望大家共同維護(hù)專戶資金的安全和合規(guī)使用。九、責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定在疫情專戶管理過程中，以下行為屬于違規(guī)行為：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立或撤銷疫情專戶；截留、挪用、侵占專戶資金；虛報、冒領(lǐng)專戶資金；未按照規(guī)定用途使用專戶資金；未按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理或編制報表等。2.處罰措施對于違反本辦法的部門或個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款