PAGEPAGE1進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿控制測試工作底稿采購與付款循環(huán)：控制測試被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1.針對了解的被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測試的控制活動(dòng)。2.測試控制運(yùn)行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。3.根據(jù)測試結(jié)論，確定對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成下列審計(jì)工作底稿：1.控制測試匯總表2.控制測試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1)匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2)記錄控制測試過程。

采購與付款循環(huán)：控制測試匯總表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：1.了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論2．控制測試結(jié)論編制說明：1.本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)師測試的控制活動(dòng)及結(jié)論。2.如果注冊會(huì)計(jì)師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度?？刂颇繕?biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)控制測試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序獲取的審計(jì)證據(jù)(支持/不支持)3.相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案(1)對未進(jìn)行測試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測試，我們未對下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)行測試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因例如：采購與付款記錄應(yīng)付賬款接受勞務(wù)交易均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄應(yīng)付賬款：存在、完整性管理費(fèi)用：截止銷售費(fèi)用：截止沒有設(shè)計(jì)控制活動(dòng)(2)對未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因采購與付款維護(hù)供應(yīng)商檔案確保供應(yīng)商檔案數(shù)據(jù)及時(shí)更新應(yīng)付賬款：權(quán)利和義務(wù)、存在、完整性管理費(fèi)用：完整性、發(fā)生銷售費(fèi)用：完整性、發(fā)生未按政策及時(shí)維護(hù)供應(yīng)商信息(3)對相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案：受影響的交易和賬戶余額控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度完整性發(fā)生/存在準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偨刂箼?quán)利和義務(wù)分類列報(bào)例如：管理費(fèi)用支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不適用不適用4.溝通事項(xiàng)是否需要就已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷,與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？需要與管理層溝通的事項(xiàng)：需要與治理層溝通的事項(xiàng)：PAGEPAGE3采購與付款循環(huán)：控制測試過程被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：抽樣方法說明：根據(jù)觀察，我們擬測試的控制活動(dòng)發(fā)生頻率為，樣本為筆。測試內(nèi)容：測試點(diǎn)1：測試點(diǎn)2：測試點(diǎn)3：測試點(diǎn)4：測試點(diǎn)5：測試過程與結(jié)果：樣本序號交易日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容交易金額主要控制點(diǎn)執(zhí)行情況的檢查<1><2><3><4><5><6>...12345678測試結(jié)論：工薪與人事循環(huán)：控制測試被審計(jì)單位：______________________項(xiàng)目：____________________________編制：____________________________日期：____________________________索引號：_______________________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：______________復(fù)核：_____________________________日期：_____________________________測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1.針對了解的被審計(jì)單位工薪與人事循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測試的控制活動(dòng)。2.測試控制運(yùn)行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。3.根據(jù)測試結(jié)論，確定對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成下列審計(jì)工作底稿：1.控制測試匯總表2.控制測試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1)匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2)記錄控制測試過程。 工薪與人事循環(huán)：控制測試匯總表被審計(jì)單位：______________________項(xiàng)目：____________________________編制：____________________________日期：____________________________索引號：_____________________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：___________________復(fù)核：_____________________________日期：_____________________________1.了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論2．控制測試結(jié)論編制說明：1.本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)師測試的控制活動(dòng)及結(jié)論。2.如果注冊會(huì)計(jì)師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度。控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)控制測試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序獲取的審計(jì)證據(jù)(支持/不支持)3．相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案(1)對未進(jìn)行測試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測試﹐我們未對下述控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)行測試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因(2)對未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測試的結(jié)果﹐我們確定下述控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因(3)對相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案：受影響的交易和賬戶余額控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度完整性發(fā)生/存在準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偨刂箼?quán)利和義務(wù)分類列報(bào)4.溝通事項(xiàng)是否需要就已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷,與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？需要與管理層溝通的事項(xiàng)：需要與治理層溝通的事項(xiàng)：PAGEPAGE2工薪與人事循環(huán)：控制測試過程被審計(jì)單位：______________________項(xiàng)目：____________________________編制：____________________________日期：____________________________索引號：_____________________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：______________復(fù)核：_____________________________日期：_____________________________抽樣方法說明：根據(jù)觀察，我們擬測試的控制活動(dòng)發(fā)生頻率為，樣本為筆。測試內(nèi)容：測試點(diǎn)1：測試點(diǎn)2：測試點(diǎn)3：測試點(diǎn)4：測試點(diǎn)5：測試過程與結(jié)果：樣本序號交易日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容交易金額主要控制點(diǎn)執(zhí)行情況的檢查<1><2><3><4><5><6>...12345678測試結(jié)論：生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)：控制測試被審計(jì)單位：______________________項(xiàng)目：____________________________編制：____________________________日期：____________________________索引號：_____SCC__________________所審計(jì)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：__________________復(fù)核：____________________________日期：____________________________測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1.針對了解的被審計(jì)單位生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測試的控制活動(dòng)。2.測試控制運(yùn)行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。3.根據(jù)測試結(jié)論，確定對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性包括以下工作底稿：(SCC-1)：控制測試匯總表(SCC-2)：控制測試程序(SCC-3)：控制測試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：SCC-1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論；SCC-2：記錄控制測試程序；SCC-3：記錄控制測試過程。生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)：控制測試匯總表被審計(jì)單位：______________________項(xiàng)目：____________________________編制：____________________________日期：____________________________索引號：_____SCC-1________________所審計(jì)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：__________________復(fù)核：____________________________日期：____________________________1.了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論[注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師對控制的評價(jià)結(jié)論可能是：(1)控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；(2)控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；(3)控制設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的控制。]2．控制測試結(jié)論編制說明：1.本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)師測試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù)SCC-3表中的測試結(jié)果填寫；“從了解和測試內(nèi)部控制中獲取的保證程度”一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測試內(nèi)部控制中獲取的審計(jì)證據(jù)分析填寫；“控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行”一欄，應(yīng)根據(jù)SCL-4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)工作底稿SCL-3中所記錄的內(nèi)容。其余欄目的信息取自生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)SCL-3工作底稿中所記錄的內(nèi)容。2.如果注冊會(huì)計(jì)師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測試，則應(yīng)行執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度。控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)控制測試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序獲取的審計(jì)證據(jù)(支持/不支持)控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(SCL-3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)(SCL-43)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)(SCC-3)控制測試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序獲取的審計(jì)證據(jù)(支持/不支持)從了解和測試內(nèi)部控制中獲取的保證程度(高/低/無)已驗(yàn)收材料均確附有有效采購訂單質(zhì)量檢驗(yàn)員×××比較所收材料與采購訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員×××簽發(fā)預(yù)先編號的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)商品的依據(jù)。對于單價(jià)在人民幣×××元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理×××驗(yàn)收簽字。是是是支持高已驗(yàn)收材料均確已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員×××負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號、驗(yàn)收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是支持高已驗(yàn)收材料均已記錄驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員×××簽發(fā)預(yù)先編號的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉庫管理員×××負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號、驗(yàn)收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是支持高已驗(yàn)收材料均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是支持高管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理×××簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單。是是是支持高發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員×××將原材料領(lǐng)用申請單編號、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是支持高發(fā)出材料均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是支持高已記錄的生產(chǎn)成本均為真實(shí)發(fā)生且與實(shí)際成本一致生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日報(bào)表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管×××審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員×××編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是支持高已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已進(jìn)行記錄生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日報(bào)表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管×××審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員×××編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是支持高已發(fā)生的生產(chǎn)成本均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日報(bào)表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管×××審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員×××編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是支持高存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確地記錄于適當(dāng)期間Y系統(tǒng)對生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，由此生成的產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員×××編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管×××審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”的訂單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管×××審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是支持高完工產(chǎn)成品均于適當(dāng)期間進(jìn)行準(zhǔn)確記錄質(zhì)量檢驗(yàn)員×××檢查并簽發(fā)預(yù)先編號的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉庫。倉庫管理員×××檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號的產(chǎn)成品入庫單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××和倉儲(chǔ)經(jīng)理×××簽字確認(rèn)后，倉庫管理員×××將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購訂單編號核對。是是是支持高產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均確已記錄倉庫管理員×××填寫預(yù)先連續(xù)編號的出庫單。倉庫管理員×××將產(chǎn)成品出庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號核對。是是是支持高產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員×××將產(chǎn)成品出庫單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號核對。是是是支持高已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運(yùn)輸經(jīng)理×××在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫單、銷售訂單和出運(yùn)通知單，確定從倉庫提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并且，所提取商品的內(nèi)容與銷售訂單一致。是是是支持高產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是支持低適當(dāng)保管存貨根據(jù)驗(yàn)收單，倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)商品數(shù)量，對已驗(yàn)收商品的進(jìn)行保管，倉儲(chǔ)區(qū)相對獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近。是是低準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值Y系統(tǒng)物流系統(tǒng)Y系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設(shè)有存貨賬齡分析功能，對賬齡長的存貨，會(huì)進(jìn)行提示。在盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。是是低存貨價(jià)值調(diào)整已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫管理員×××編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理×××/銷售經(jīng)理×××，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管×××編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是高存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫管理員×××編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理×××/銷售經(jīng)理×××，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管×××編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是存貨價(jià)值調(diào)整均已記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫管理員×××編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理×××/銷售經(jīng)理×××，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管×××編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是3．相關(guān)交易和賬戶余額的總體審計(jì)方案(1)對未進(jìn)行測試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測試，我們未對下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)行測試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理適當(dāng)保管存貨適當(dāng)保管存貨存貨：存在、權(quán)利和義務(wù)存貨：存在、權(quán)利和義務(wù)在實(shí)質(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值適當(dāng)保管存貨存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偞尕洠捍嬖?、?quán)利和義務(wù)在實(shí)質(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：存在、完整性在實(shí)質(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：存在在實(shí)質(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整均已記錄存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：完整性在實(shí)質(zhì)性程序中測試生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨管理準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序中測試(2)對未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因(注：如果本年度執(zhí)行測試的結(jié)果表明本循環(huán)的賬戶余額和相關(guān)潛在錯(cuò)誤有關(guān)的控制不能予以信賴，還應(yīng)重新考慮擬信賴以前審計(jì)獲取的其他循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否恰當(dāng)。)(3)(3)對相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定的審計(jì)方案編制說明：本審計(jì)工作底稿提供的審計(jì)方案示例，系以S公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。根據(jù)我們了解和控制測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案：受影響的交易和賬戶戶余額完整性（控制測試結(jié)果信賴控制的程度/需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）發(fā)生/存在（控制測試結(jié)果信賴控制的程度/需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅刂茰y試結(jié)果信賴控制的程度/需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）截止（控制測試結(jié)果信賴控制的程度/需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）權(quán)利和義務(wù)（控制測試結(jié)果信賴控制的程度/需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）分類（控制測試結(jié)果信賴控制的程度/需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）列報(bào)（控制測試結(jié)果信賴控制的程度/需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）存貨高/低支持/低高/低支持/低高/低支持/低高/低支持/低不支持/高無/高主營業(yè)務(wù)成本支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不適用/高不適用/高不適用/高不適用/高不支持/高主營業(yè)務(wù)成本高/低高/低高/低高/低高/低無/高4．溝通事項(xiàng)是否需要就已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷,與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？需要與管理層溝通的事項(xiàng)：需要與治理層溝通的事項(xiàng)：

生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)：控制測試程序被審計(jì)單位：______________________項(xiàng)目：____________________________編制：____________________________日期：____________________________索引號：______SCC-2_______________所審計(jì)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：__________________復(fù)核：____________________________日期：____________________________編制說明：1.本審計(jì)工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對SCL-2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測試。2.控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運(yùn)行的有效性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。3.本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1．控制測試——和材料驗(yàn)收與倉儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位×××已確定下列事項(xiàng):1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測試程序經(jīng)詢問被審計(jì)單位×××，確定以下事項(xiàng):(1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；(2)會(huì)計(jì)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；(3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；(4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化?？刂颇繕?biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測試程序控制執(zhí)行頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號已驗(yàn)收材料均確附有有效采購訂單驗(yàn)收材料附有有效采購訂單質(zhì)量檢驗(yàn)員×××比較所收材料與采購訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員×××簽發(fā)預(yù)先編號的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)商品材料的依據(jù)。對于單價(jià)在人民幣×××元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理×××驗(yàn)收簽字。質(zhì)量檢驗(yàn)員×××比較所收材料與采購訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員×××簽發(fā)預(yù)先編號的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)商品的依據(jù)。對于單價(jià)在人民幣×××元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理×××驗(yàn)收簽字。任意選取抽取材料驗(yàn)收單并檢查是否與采購訂單內(nèi)容一致。每日執(zhí)行多次XX××SCC-3已驗(yàn)收材料均確已準(zhǔn)確記錄驗(yàn)收材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員×××負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號、驗(yàn)收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。倉庫管理員×××負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號、驗(yàn)收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)賬。任意選取抽取驗(yàn)收單檢查是否材料驗(yàn)收信息，檢查輸入是否正確并經(jīng)復(fù)核確認(rèn)。每日執(zhí)行多次XX××SCC-3已驗(yàn)收材料均已記錄所有已驗(yàn)收材料均已記錄驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員×××簽發(fā)預(yù)先編號的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉庫管理員×××負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號、驗(yàn)收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員×××簽發(fā)預(yù)先編號的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉庫管理員×××負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號、驗(yàn)收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)賬。任意選取抽取材料驗(yàn)收單并檢查是否已輸入系統(tǒng)。每日執(zhí)行多次XX××SCC-3已驗(yàn)收材料均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄所有已驗(yàn)收材料均已記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復(fù)核后調(diào)整入賬。倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復(fù)核后調(diào)整入賬。任意選取抽取存貨盤點(diǎn)報(bào)告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得處理。每月執(zhí)行一次XX××SCC-3材料及時(shí)供應(yīng)如某種原材料庫存不足，倉庫管理員×××編制待購材料明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核后，及時(shí)通知生產(chǎn)部門及采購部門原材料的庫存情況。任意選取待購材料明細(xì)表，檢查是否編制并經(jīng)復(fù)核確認(rèn)。不定期XXSCC-32．控制測試——和計(jì)劃與安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位×××已確定下列事項(xiàng):1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測試程序經(jīng)詢問被審計(jì)單位×××，確定以下事項(xiàng):(1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；(2)會(huì)計(jì)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；(3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；(4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測試程序控制執(zhí)行頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理×××簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單。生產(chǎn)計(jì)劃部門根據(jù)顧客訂單或者對銷售預(yù)測和產(chǎn)品市場需求等信息編寫月度生產(chǎn)計(jì)劃書，經(jīng)生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理×××審批后由總經(jīng)理×××批準(zhǔn)。根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理×××簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單。任意選取抽取生產(chǎn)通知單檢查是否與月度生產(chǎn)計(jì)劃書中內(nèi)容一致并檢查是否得到適當(dāng)批準(zhǔn)。每日每月執(zhí)行一次XX××SCC-3管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)生產(chǎn)計(jì)劃部門根據(jù)顧客訂單或者對銷售預(yù)測和產(chǎn)品市場需求等信息編寫月度生產(chǎn)計(jì)劃書，經(jīng)生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理×××審批后由總經(jīng)理×××批準(zhǔn)。根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理×××簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單。任意選取生產(chǎn)通知單并檢查是否得到適當(dāng)批準(zhǔn)。每周執(zhí)行一次XXSCC-33．控制測試——與生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位×××已確定下列事項(xiàng):1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測試程序經(jīng)詢問被審計(jì)單位×××，確定以下事項(xiàng):(1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；(2)會(huì)計(jì)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；(3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；(4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化?？刂颇繕?biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測試程序控制執(zhí)行頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員×××將原材料領(lǐng)用申請單編號、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。任意選取抽取出庫單及相關(guān)的原材料領(lǐng)用申請單，存貨盤點(diǎn)報(bào)告并檢查是否正確輸入并經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得處理。每日月執(zhí)行多一次XX××SCC-3發(fā)出材料均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點(diǎn)報(bào)告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得到處理。隨意抽取原材料領(lǐng)用憑證，檢查與原材料出庫單是否一致。每月執(zhí)行一次每日執(zhí)行多次××XXSCC-3SCC-3已記錄的生產(chǎn)成本均為真實(shí)發(fā)生且與實(shí)際成本一致生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日報(bào)表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管×××審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員×××編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行調(diào)整。隨意抽取抽取原材料領(lǐng)用憑證，檢查是否與生產(chǎn)記錄日報(bào)表一致，是否經(jīng)適當(dāng)審核，如有差異是否及時(shí)處理。抽取核對記錄，檢查差異是否已得到處理。每日執(zhí)行一次每月執(zhí)行一次XX××××SCC-3SCC-3已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已進(jìn)行記錄已發(fā)生的生產(chǎn)成本均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確地記錄于適當(dāng)期間Y系統(tǒng)對生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，由此生成的產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員×××編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管×××審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。利用計(jì)算機(jī)專家的工作。SCC-3抽取生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查與支持性文件是否一致并經(jīng)適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行一次××SCC-3每月末，生產(chǎn)成本記賬員×××根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”的訂單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管×××審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。隨意抽取抽取銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證差異分析報(bào)告并檢查與支持性文件是否一致并適當(dāng)經(jīng)管理層復(fù)核，差異是否得到處理。每月執(zhí)行一次XX××SCC-3完工產(chǎn)成品均于適當(dāng)期間進(jìn)行準(zhǔn)確記錄質(zhì)量檢驗(yàn)員×××檢查并簽發(fā)預(yù)先編號的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉庫。倉庫管理員×××檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號的產(chǎn)成品入庫單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××和倉儲(chǔ)經(jīng)理×××簽字確認(rèn)后，倉庫管理員×××將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購訂單編號核對。隨意抽取抽取產(chǎn)成品驗(yàn)收單、產(chǎn)成品入庫單并檢查輸入信息是否準(zhǔn)確。每日執(zhí)行多次XX××SCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均確已記錄倉庫管理員×××填寫預(yù)先連續(xù)編號的出庫單。倉庫管理員×××將產(chǎn)成品出庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號核對。隨意抽取抽取發(fā)運(yùn)通知單、出庫單并檢查是否一致。每日執(zhí)行多次XX××SCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員×××將產(chǎn)成品出庫單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號核對。抽取出庫單檢查是否正確輸入系統(tǒng)并經(jīng)任意選取轉(zhuǎn)賬憑證并檢查是否得到適當(dāng)復(fù)核。每日執(zhí)行多次每月執(zhí)行一次××XXSCC-3SCC-3已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運(yùn)輸經(jīng)理×××在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫單、銷售訂單和出運(yùn)通知單，確定從倉庫提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并且，所提取商品的內(nèi)容與銷售訂單一致。抽取發(fā)運(yùn)單和相關(guān)銷售訂單,檢查內(nèi)容是否一致。每日執(zhí)行多次××SCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員×××編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點(diǎn)報(bào)告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得處理。每月執(zhí)行一次××SCC-34．控制測試——與存貨管理有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制經(jīng)詢問被審計(jì)單位×××，確定以下事項(xiàng):(1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；(2)會(huì)計(jì)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；(3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；(4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化?？刂颇繕?biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測試程序控制執(zhí)行頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號所有存貨價(jià)值變動(dòng)都已記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉庫管理員×××不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理×××/銷售經(jīng)理×××，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管×××編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。任意選取不良存貨明細(xì)表，檢查是否已得到適當(dāng)處理。每月執(zhí)行一次XXSCC-3PAGEPAGE9

生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)：控制測試過程被審計(jì)單位：______________________項(xiàng)目：____________________________編制：____________________________日期：____________________________索引號：______SCC-3_______________所審計(jì)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：__________________復(fù)核：____________________________日期：____________________________抽樣方法說明：根據(jù)觀察，我們擬測試的控制活動(dòng)發(fā)生頻率為發(fā)生，樣本為筆。測試內(nèi)容：測試點(diǎn)1：測試點(diǎn)2：測試點(diǎn)3：測試點(diǎn)4：測試點(diǎn)5：測試過程與結(jié)果：樣本序號交易日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容交易金額主要控制點(diǎn)執(zhí)行情況的檢查<1><2><3><4><5><6>...12345678測試結(jié)論：1.和材料驗(yàn)收與倉儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測試內(nèi)容測試項(xiàng)目1測試項(xiàng)目2測試項(xiàng)目3測試項(xiàng)目4測試項(xiàng)目5……材料驗(yàn)收驗(yàn)收單編號#(日期)驗(yàn)收內(nèi)容相對應(yīng)的采購訂單編號#(日期)驗(yàn)收單與采購訂單是否一致(是/否)單價(jià)在人民幣××元以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字(是/否，如適用)倉儲(chǔ)采購材料信息是否已正確輸入系統(tǒng)(是/否)倉儲(chǔ)經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息(是/否)系統(tǒng)是否已更新(是/否)2.和計(jì)劃與安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測試內(nèi)容測試項(xiàng)目1測試項(xiàng)目2測試項(xiàng)目3測試項(xiàng)目4測試項(xiàng)目5……計(jì)劃和安排生產(chǎn)測試期間是否編制月度生產(chǎn)計(jì)劃書(是/否)月度生產(chǎn)計(jì)劃書是否得到適當(dāng)審批(是/否)生產(chǎn)通知單編號#(日期)生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含在月度生產(chǎn)計(jì)劃書內(nèi)(是/否)日生產(chǎn)加工指令單編號#(日期)完工日期34.與存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測試內(nèi)容測試項(xiàng)目1測試項(xiàng)目2測試項(xiàng)目3測試項(xiàng)目4測試項(xiàng)目5……原材料領(lǐng)用生產(chǎn)通知單編號#(日期)日生產(chǎn)加工指令單編號#(日期)原材料領(lǐng)用申請單編號#(日期)原材料領(lǐng)用申請單項(xiàng)目是否與生產(chǎn)加工指令單相符(是/否)原材料領(lǐng)用申請單信息是否得到審批(是/否)原材料出庫單編號#(日期)原材料出庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)(是/否)原材料耗用是否與生產(chǎn)記錄日報(bào)表內(nèi)容相符(是/否)轉(zhuǎn)賬憑證編號#(日期)轉(zhuǎn)賬憑證是否得到適當(dāng)復(fù)核(是/否)是否正確記入相關(guān)明細(xì)賬(是/否)半成品入庫半成品驗(yàn)收單編號#(日期)半成品入庫單編號#(日期)半成品入庫單是否與驗(yàn)收單內(nèi)容相符(是/否)半成品入庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)(是/否)半成品出庫半成品轉(zhuǎn)移單編號#(日期)半成品轉(zhuǎn)移單是否得到審批(是/否)半成品出庫單編號#(日期)半成品出庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)(是/否)半成品耗用是否與生產(chǎn)記錄日報(bào)表內(nèi)容相符(是/否)產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品驗(yàn)收單編號#(日期)產(chǎn)成品入庫單編號#(日期)產(chǎn)成品入庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)(是/否)產(chǎn)成品出庫出運(yùn)通知單編號#(日期)產(chǎn)成品出庫單編號#(日期)產(chǎn)成品出庫單、銷售訂單、出運(yùn)通知單、送貨單內(nèi)容相符(是/否)送貨單編號#(日期)送貨單是否經(jīng)適當(dāng)簽字(是/否)

與生產(chǎn)成本歸集與分配有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測試內(nèi)容測試項(xiàng)目1測試項(xiàng)目2測試項(xiàng)目3測試項(xiàng)目4測試項(xiàng)目5……生產(chǎn)成本歸集生產(chǎn)成本歸集與分配測試期間生產(chǎn)成本計(jì)算表中材料成本是否與當(dāng)月出庫量一致(是/否)測試期間生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號#生產(chǎn)成本計(jì)算表中材料成本是否與當(dāng)月出庫量一致(是/否)轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核(是/否)人工費(fèi)用分配表中的人工成本總額是否與員工工資匯總表中的數(shù)據(jù)相符(是/否)是否正確計(jì)入相關(guān)明細(xì)賬人工費(fèi)用的分配是否按公司確定的分配方法進(jìn)行(是/否)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)測試期間制造費(fèi)用的分配是否按公司確定的分配方法進(jìn)行(是/否)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號#與生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證編號#銷售數(shù)量是否與系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)一致轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核(是/否)轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核(是/否)是否正確計(jì)入相關(guān)明細(xì)賬差異核對與分析是否編制差異分析報(bào)告(是/否)

注：1．對與生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，以及完工產(chǎn)品成本在不同產(chǎn)品類別之間的分配相關(guān)的控制活動(dòng)的控制測試，我們利用計(jì)算機(jī)專家的工作，相關(guān)工作底稿見信息系統(tǒng)審計(jì)部分。（信息系統(tǒng)審計(jì)工作底稿略）。2．對人工費(fèi)用、制造費(fèi)用的歸集，分別見相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)底稿。PAGEPAGE4銷售與收款循環(huán)：控制測試被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1.針對了解的被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測試的控制活動(dòng)。2.測試控制運(yùn)行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。3.根據(jù)測試結(jié)論，確定對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成下列審計(jì)工作底稿：1.控制測試匯總表2.控制測試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1)匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2)記錄控制測試過程。

銷售與收款循環(huán)：控制測試匯總表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：1.了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論2．控制測試結(jié)論編制說明：1.本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)師測試的控制活動(dòng)及結(jié)論。2.如果注冊會(huì)計(jì)師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度。控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)控制測試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序獲取的審計(jì)證據(jù)(支持/不支持)3.相關(guān)交易和賬戶余額的總體審計(jì)方案(1)對未進(jìn)行測試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測試，我們未對下述控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)行測試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因(2)對未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因(3)對相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案根據(jù)控制測試結(jié)果，制定下列審計(jì)方案：受影響的交易和賬戶余額控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度完整性發(fā)生/存在準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偨刂箼?quán)利和義務(wù)分類列報(bào)4．溝通事項(xiàng)是否需要就已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷,與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？需要與管理層溝通的事項(xiàng)：需要與治理層溝通的事項(xiàng)：PAGEPAGE19銷售與收款循環(huán)：控制測試過程被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：抽樣方法說明：根據(jù)觀察，我們擬測試的控制活動(dòng)發(fā)生頻率為，樣本為筆。測試內(nèi)容：測試點(diǎn)1：測試點(diǎn)2：測試點(diǎn)3：測試點(diǎn)4：測試點(diǎn)5：測試過程與結(jié)果：樣本序號交易日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容交易金額主要控制點(diǎn)執(zhí)行情況的檢查<1><2><3><4><5><6>...1234567測試結(jié)論：籌資與投資循環(huán)：控制測試被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：CZC財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1.針對了解的被審計(jì)單位籌資與投資循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測試的控制活動(dòng)。測試控制運(yùn)行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。根據(jù)測試結(jié)論，確定對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成下列審計(jì)工作底稿：1.CZC-1：控制測試匯總表CZC-2：控制測試程序CZC-3：控制測試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1)CZC-1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2)CZC-2：記錄控制測試程序；(3)CZC-3：記錄控制測試過程。

籌資與投資循環(huán)：控制測試匯總表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：CZC-1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：1.了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論[注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師對控制的評價(jià)結(jié)論可能是：(1)控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；(2)控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；(3)控制設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的控制。]2．控制測試結(jié)論編制說明：1.本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)師測試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù)CZC-3表中的測試結(jié)論填寫；“從了解和測試內(nèi)部控制中獲取的保證程度”一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測試內(nèi)部控制中獲取的審計(jì)證據(jù)分析填寫；“控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行”一欄，應(yīng)根據(jù)CZL-4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自籌資與投資循環(huán)審計(jì)工作底稿CZL-3中所記錄的內(nèi)容。2.如果注冊會(huì)計(jì)師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測試，則應(yīng)行執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度。控制目標(biāo)(CZL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CZL-3)控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(CZL-3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)(CZL-4)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)(CZC-3)控制測試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序獲取的審計(jì)證據(jù)(支持/不支持)已記錄的借款均確為公司的負(fù)債公司建立了籌資預(yù)算管理制度。每年年初，預(yù)算經(jīng)理×××編制年度籌資預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核并簽署意見，上報(bào)公司總經(jīng)理×××和董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算限額內(nèi)開展籌資活動(dòng)。預(yù)計(jì)流動(dòng)資金可能不足時(shí)，信貸管理員×××將填寫借款申請表。其中：金額在人民幣×××元以下的申請應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理×××和總經(jīng)理×××審批；金額超過人民幣×××元的借款申請由董事會(huì)審批。董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理×××簽訂借款合同。財(cái)務(wù)經(jīng)理×××依據(jù)審批后的借款申請表，與銀行洽談綜合授信協(xié)議或借款合同的主要條款，報(bào)總經(jīng)理×××審核并簽訂協(xié)議或合同。如簽訂綜合授信協(xié)議，信貸管理員×××根據(jù)月度用款計(jì)劃，在綜合授信額度內(nèi)，申請使用款項(xiàng)，填寫綜合授信使用申請，由財(cái)務(wù)經(jīng)理×××審批后辦理借款手續(xù)。是是是支持借款均已準(zhǔn)確記錄信貸記賬員×××編制記賬憑證，后附綜合授信使用申請或借款合同、銀行回單等單證交會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)賬。是是是支持借款均已記錄信貸管理員×××根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。信貸管理員×××保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員×××與信貸記賬員×××核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是是是支持借款均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄信貸管理員×××按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計(jì)貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計(jì)下月到期貸款總額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理×××審核后，上報(bào)總經(jīng)理×××和董事會(huì)。是是是支持財(cái)務(wù)費(fèi)用均已準(zhǔn)確計(jì)算并于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄每季末，信貸記賬員×××根據(jù)銀行借款利息回單編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管×××審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管×××在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。如未能及時(shí)取得銀行借款利息回單，由信貸管理員×××根據(jù)借款利率估算應(yīng)付利息，經(jīng)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核后，信貸記賬員×××進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，該金額還將與當(dāng)月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表中體現(xiàn)的銀行已劃轉(zhuǎn)的利息金額相核對。是是是支持已記錄的償還借款均為真實(shí)發(fā)生信貸管理員×××按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計(jì)貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計(jì)下月到期貸款總額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理×××審核后，上報(bào)總經(jīng)理×××和董事會(huì)。是是是支持償還借款均已準(zhǔn)確記錄信貸管理員×××根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。信貸管理員×××保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員×××與信貸記賬員×××核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是是是支持償還借款均已記錄信貸記賬員×××編制記賬憑證，后附借銀行還款本息回單等單證交會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)賬。信貸管理員×××同時(shí)需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。每月末，信貸管理員×××與信貸記賬員×××核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。是是是支持償還借款均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄每月末，信貸管理員×××與信貸記賬員×××核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。若出現(xiàn)需要進(jìn)行調(diào)整的情況，會(huì)計(jì)主管×××將編寫調(diào)整建議，連同有關(guān)支持文件一并提交予財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核和審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是支持已記錄的投資均確為公司的投資每年年末，投資管理經(jīng)理×××制定下一年度投資預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理部門審批后，報(bào)總經(jīng)理×××和董事會(huì)審批。投資管理員×××根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，就擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，組織專家論證，編寫可行性研究報(bào)告。經(jīng)投資管理經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核后，交總經(jīng)理×××或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。其中：金額在人民幣×××元以下的投資項(xiàng)目由總經(jīng)理×××審批；金額超過人民幣×××元的投資項(xiàng)目由董事會(huì)審批。投資管理經(jīng)理×××編寫投資計(jì)劃書并草擬投資合同，與被投資單位進(jìn)行討論。投資合同的重要條款應(yīng)經(jīng)律師、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××和總經(jīng)理×××審核，由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理×××簽署。依據(jù)投資合同及投資計(jì)劃書，投資管理員×××填寫長期投資付款申請單,由投資管理經(jīng)理×××簽字后交總經(jīng)理×××審批。是是是支持已記錄的投資均確為公司的投資每月末，財(cái)務(wù)經(jīng)理×××編制資金狀況表，報(bào)總經(jīng)理×××審核?？偨?jīng)理×××根據(jù)資金盈余情況及短期內(nèi)資金計(jì)劃安排，確定是否進(jìn)行短期投資及投資規(guī)模，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

投資管理員×××根據(jù)確定的投資規(guī)模，編制短期投資付款申請單，報(bào)投資管理經(jīng)理×××審批。是是是支持投資交易均已記錄投資記賬員×××根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管×××審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管×××在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是是是支持投資交易均已記錄投資管理員×××根據(jù)交易流水單，對每筆投資交易記錄進(jìn)行核對、存檔，并在交易結(jié)束后一個(gè)工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員×××。投資記賬員×××編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員×××與投資記賬員×××就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。是是是支持投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)確投資記賬員×××根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的長期投資付款申請單，編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管×××審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管×××在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是是是支持投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)確投資記賬員×××編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員×××與投資記賬員×××就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。期末，投資管理員×××取得投資項(xiàng)目的公允價(jià)值，經(jīng)投資管理經(jīng)理×××審核后，交投資記賬員×××對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。是是是支持投資交易均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄每周末，投資管理員×××與投資記賬員×××就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。每月結(jié)束后一周內(nèi)，投資管理經(jīng)理×××編寫上月交易性金融資產(chǎn)報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理×××和董事會(huì)。是是是支持投資收益均已準(zhǔn)確計(jì)算并于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄年終了后×××日內(nèi)，投資管理員×××取得聯(lián)營公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。投資記賬員×××復(fù)核被投資公司的財(cái)務(wù)信息，按權(quán)益法計(jì)算投資收益，經(jīng)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是支持投資收益均已準(zhǔn)確計(jì)算并于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄投資管理員×××根據(jù)交易流水單，對每筆投資交易記錄進(jìn)行核對、存檔，并在交易結(jié)束后一個(gè)工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員×××。投資記賬員×××編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。復(fù)核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。每周末，投資管理員×××與投資記賬員×××就投資類別、資金統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理×××、財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。是是是支持3.相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案(1)對未進(jìn)行測試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測試，我們未對下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)行測試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因籌資與投資投資投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)確長期股權(quán)投資：計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)曛话l(fā)生一筆長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)籌資與投資投資投資交易均已記錄長期股權(quán)投資：完整性全年只發(fā)生一筆長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)籌資與投資投資投資收益均已準(zhǔn)確計(jì)算并于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄投資收益：發(fā)生、準(zhǔn)確性、完整性、截止、分類長期股權(quán)投資：計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)曛话l(fā)生一筆長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)(2)對未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因(注：如果本期執(zhí)行控制測試的結(jié)果表明本循環(huán)與相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定相關(guān)的控制不能予以信賴，應(yīng)重新考慮擬信賴以前審計(jì)獲取的其他循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否恰當(dāng)。)(3)對相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案編制說明：本審計(jì)工作底稿提供的審計(jì)方案示例，系以S公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案：受影響的交易和賬戶余額完整性（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）發(fā)生/存在（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅刂茰y試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）截止（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）權(quán)利和義務(wù)（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）分類（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）列報(bào)（控制測試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）長期股權(quán)投資支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高交易性金融資產(chǎn)支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高投資收益支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高財(cái)務(wù)費(fèi)用支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高4.溝通事項(xiàng)是否需要就已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷,與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？籌資與投資循環(huán)：控制測試程序被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：CZC-2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：編制說明：1.本審計(jì)工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對CZL-2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測試。2.控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運(yùn)行的有效性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。3.本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。控制測試——籌資(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位×××已確定下列事項(xiàng):1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。PAGEPAGE5(2)其他測試程序控制目標(biāo)(CZL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CZL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號已記錄的借款均確為公司的負(fù)債公司建立了籌資預(yù)算管理制度。每年年初，預(yù)算經(jīng)理×××編制年度籌資預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核并簽署意見，上報(bào)公司總經(jīng)理×××和董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算限額內(nèi)開展籌資活動(dòng)。預(yù)計(jì)流動(dòng)資金可能不足時(shí)，信貸管理員×××將填寫借款申請表。其中：金額在人民幣×××元以下的申請應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理×××和總經(jīng)理×××審批；金額超過人民幣×××元的借款申請由董事會(huì)審批。董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理×××簽訂借款合同。財(cái)務(wù)經(jīng)理×××依據(jù)審批后的借款申請表，與銀行洽談綜合授信協(xié)議或借款合同的主要條款，報(bào)總經(jīng)理×××審核并簽訂協(xié)議或合同。如簽訂綜合授信協(xié)議，信貸管理員×××根據(jù)月度用款計(jì)劃，在綜合授信額度內(nèi)，申請使用款項(xiàng)，填寫綜合授信使用申請，由財(cái)務(wù)經(jīng)理×××審批后辦理借款手續(xù)。選取借款申請表或綜合授信使用申請，檢查是否得到審批適當(dāng)。不定期××CZC-3借款均已準(zhǔn)確記錄信貸記賬員×××編制記賬憑證，后附綜合授信使用申請或借款合同、銀行回單等單證交會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)賬。選取借款合同并檢查是否與賬務(wù)記錄一致。不定期××CZC-3借款均已記錄信貸管理員×××根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。信貸管理員×××保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員×××與信貸記賬員×××核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。選取借款合同并檢查是否與賬務(wù)記錄一致。不定期××CZC-3借款均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄信貸管理員×××按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計(jì)貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計(jì)下月到期貸款總額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理×××審核后，上報(bào)總經(jīng)理×××和董事會(huì)。選取信貸情況表并檢查是否得到適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行一次××CZC-3財(cái)務(wù)費(fèi)用均已準(zhǔn)確計(jì)算并于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄每季末，信貸記賬員×××根據(jù)銀行借款利息回單編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管×××審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管×××在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。如未能及時(shí)取得銀行借款利息回單，由信貸管理員×××根據(jù)借款利率估算應(yīng)付利息，經(jīng)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核后，信貸記賬員×××進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，該金額還將與當(dāng)月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表中體現(xiàn)的銀行已劃轉(zhuǎn)的利息金額相核對。選取銀行借款利息回單并檢查是否已準(zhǔn)確、及時(shí)記錄。每季執(zhí)行一次××CZC-3已記錄的償還借款均為真實(shí)發(fā)生信貸管理員×××按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計(jì)貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計(jì)下月到期貸款總額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理×××審核后，上報(bào)總經(jīng)理×××和董事會(huì)。選取信貸情況表并檢查是否得到適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行一次××CZC-3償還借款均已準(zhǔn)確記錄信貸管理員×××根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。信貸管理員×××保管綜合授信協(xié)議、借款合同，并逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員×××與信貸記賬員×××核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。選取借款備查賬記錄，檢查是否與賬務(wù)記錄一致。不定期××CZC-3償還借款均已記錄信貸記賬員×××編制記賬憑證，后附借銀行還款本息回單等單證交會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)賬。信貸管理員×××同時(shí)需要在借款備查賬中記錄借款歸還情況。每月末，信貸管理員×××與信貸記賬員×××核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。選取借款備查賬記錄，檢查是否與賬務(wù)記錄一致。不定期××CZC-3償還借款均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄每月末，信貸管理員×××與信貸記賬員×××核對借款備查賬與借款明細(xì)賬，編制核對表報(bào)會(huì)計(jì)主管×××復(fù)核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。若出現(xiàn)需要進(jìn)行調(diào)整的情況，會(huì)計(jì)主管×××將編寫調(diào)整建議，連同有關(guān)支持文件一并提交予財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核和審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。選取借款備查賬記錄，檢查是否與賬務(wù)記錄一致。每月執(zhí)行一次××CZC-32．控制測試——投資(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位×××已確定下列事項(xiàng):1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或投資管理部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標(biāo)(CZL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CZL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號已記錄的投資均確為公司的投資每月末，財(cái)務(wù)經(jīng)理×××編制資金狀況表，報(bào)總經(jīng)理×××審核?？偨?jīng)理×××根據(jù)資金盈余情況及短期內(nèi)資金計(jì)劃安排，確定是否進(jìn)行短期投資及投資規(guī)模，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

投資管理員×××根據(jù)確定的投資規(guī)模，編制短期投資付款申請單，報(bào)投資管理經(jīng)理×××審批。選取短期投資付款申請單并檢查是否得到適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行一次××CZC-3投資交易均已記錄投資管理員×××根據(jù)交易流水單，對每筆投資交易記錄進(jìn)行核對、存檔，并在交易結(jié)束后一個(gè)工作日內(nèi)將交易憑證交投資記賬員×××。投資記賬員×××編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附相關(guān)