格力應(yīng)收應(yīng)付管理辦法一、前言在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理至關(guān)重要，它直接關(guān)系到公司資金的流動(dòng)性、財(cái)務(wù)狀況以及與合作伙伴的關(guān)系。格力作為一家在電器制造領(lǐng)域具有廣泛影響力的企業(yè)，為了確保公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性，保障各方利益，特制定本應(yīng)收應(yīng)付管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法，共同為公司的健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于格力公司及其下屬各子公司、分公司與所有供應(yīng)商、客戶(hù)之間發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)管理。三、管理目標(biāo)1.確保資金良性循環(huán)：通過(guò)合理規(guī)劃和有效管理應(yīng)收應(yīng)付賬款，保證公司資金的及時(shí)回籠與合理支付，維持公司資金的正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。2.降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估和控制應(yīng)收應(yīng)付賬款可能帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)等，最大程度減少公司的經(jīng)濟(jì)損失。3.維護(hù)良好合作關(guān)系：在保障公司利益的前提下，通過(guò)規(guī)范、公平、公正的管理流程，與供應(yīng)商和客戶(hù)保持良好的合作關(guān)系，促進(jìn)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。四、應(yīng)收賬款管理（一）客戶(hù)信用管理1.信用調(diào)查對(duì)于新客戶(hù)，業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展業(yè)務(wù)合作前，應(yīng)收集客戶(hù)的基本信息，包括但不限于企業(yè)注冊(cè)信息、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、信用記錄等。我們鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員通過(guò)多種渠道進(jìn)行信息收集，如實(shí)地考察、第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等，以確保信息的全面性和準(zhǔn)確性。對(duì)于老客戶(hù)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期（至少每年一次）對(duì)其信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，關(guān)注客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，如是否出現(xiàn)重大訴訟、財(cái)務(wù)困境、管理層變動(dòng)等情況。2.信用評(píng)估由信用管理部門(mén)牽頭，組織業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，根據(jù)收集到的客戶(hù)信息，運(yùn)用科學(xué)合理的信用評(píng)估模型，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶(hù)的償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、信用記錄等方面。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶(hù)分為不同的信用等級(jí)，如A、B、C、D級(jí)等。不同信用等級(jí)對(duì)應(yīng)不同的信用額度和信用期限。例如，A級(jí)客戶(hù)信用狀況良好，可給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的信用期限；而D級(jí)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)較大，應(yīng)謹(jǐn)慎給予信用額度或縮短信用期限。3.信用審批業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)與客戶(hù)洽談的業(yè)務(wù)情況，提出信用額度和信用期限的申請(qǐng)，填寫(xiě)《客戶(hù)信用申請(qǐng)表》，并附上相關(guān)的信用調(diào)查資料。信用管理部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核申請(qǐng)資料的完整性和準(zhǔn)確性，并結(jié)合信用評(píng)估結(jié)果，提出初審意見(jiàn)。初審?fù)ㄟ^(guò)后，提交公司管理層進(jìn)行終審。終審?fù)ㄟ^(guò)后，信用管理部門(mén)將審批結(jié)果通知業(yè)務(wù)部門(mén)，并將客戶(hù)信用信息錄入公司信用管理系統(tǒng)。（二）合同管理1.合同簽訂業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。希望大家在簽訂合同前，務(wù)必仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確，避免因合同條款不明確而產(chǎn)生糾紛。對(duì)于信用銷(xiāo)售合同，應(yīng)明確信用額度、信用期限以及逾期付款的處理方式等內(nèi)容。合同中應(yīng)約定客戶(hù)逾期付款時(shí)，需支付逾期利息或違約金，以提高客戶(hù)的違約成本。2.合同執(zhí)行跟蹤合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)合同執(zhí)行的跟蹤，及時(shí)了解客戶(hù)的生產(chǎn)進(jìn)度、收貨情況等，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量交付給客戶(hù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)合同執(zhí)行情況，關(guān)注應(yīng)收賬款的發(fā)生和回收情況。如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)可能存在逾期付款風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)采取相應(yīng)措施。（三）應(yīng)收賬款日常管理1.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)及余額情況。每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，詳細(xì)列示各客戶(hù)應(yīng)收賬款的賬齡分布情況，為應(yīng)收賬款的管理提供數(shù)據(jù)支持。2.對(duì)賬管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期（至少每季度一次）與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)送《應(yīng)收賬款對(duì)賬單》，確認(rèn)雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。對(duì)賬單應(yīng)清晰列示應(yīng)收賬款的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額等信息?？蛻?hù)收到對(duì)賬單后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一般為15個(gè)工作日）進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果反饋給公司。如雙方賬目存在差異，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)共同與客戶(hù)溝通，查明原因，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.催收管理應(yīng)收賬款到期前，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前以電話(huà)、郵件、短信等方式提醒客戶(hù)付款。對(duì)于逾期未付款的客戶(hù)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)逾期時(shí)間的長(zhǎng)短，采取不同的催收措施。逾期130天的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)與客戶(hù)取得聯(lián)系，了解逾期原因，并督促客戶(hù)盡快付款。我們鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員以友好、協(xié)商的方式與客戶(hù)溝通，爭(zhēng)取客戶(hù)的理解和配合。逾期3160天的，除業(yè)務(wù)人員繼續(xù)催收外，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向客戶(hù)發(fā)送《催款函》，明確告知客戶(hù)逾期付款的后果，如收取逾期利息、暫停供貨等。逾期6190天的，公司可考慮采取法律手段追討欠款。在此階段，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，如合同、發(fā)貨單、對(duì)賬單等，為訴訟做好準(zhǔn)備。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠賬款且經(jīng)多次催收仍不還款的客戶(hù)，公司應(yīng)將其列入信用黑名單，停止與其開(kāi)展新的業(yè)務(wù)合作，并采取進(jìn)一步的追討措施。（四）壞賬管理1.壞賬認(rèn)定符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。壞賬的認(rèn)定需由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)、信用管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)審核，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.壞賬處理對(duì)于已認(rèn)定為壞賬的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，應(yīng)建立壞賬備查簿，詳細(xì)記錄壞賬的發(fā)生原因、金額、處理過(guò)程等信息。公司應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)壞賬的追索權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)采取法律措施進(jìn)行追討。追回的壞賬，應(yīng)及時(shí)入賬，沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。五、應(yīng)付賬款管理（一）供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商選擇采購(gòu)部門(mén)在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)綜合考慮供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)、信用狀況等因素。我們鼓勵(lì)采購(gòu)人員通過(guò)多渠道收集供應(yīng)商信息，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和比較，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商作為合作伙伴。對(duì)擬合作的供應(yīng)商，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察或要求供應(yīng)商提供相關(guān)資質(zhì)證明文件、業(yè)績(jī)證明等資料，評(píng)估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、質(zhì)量管理體系等是否符合公司要求。2.供應(yīng)商評(píng)估采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期（至少每年一次）對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的交貨及時(shí)性、產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定性、價(jià)格合理性、售后服務(wù)質(zhì)量等方面。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，將供應(yīng)商分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。對(duì)于優(yōu)秀和良好等級(jí)的供應(yīng)商，公司可考慮給予更多的合作機(jī)會(huì)和優(yōu)惠政策；對(duì)于合格等級(jí)的供應(yīng)商，應(yīng)督促其改進(jìn)不足之處；對(duì)于不合格等級(jí)的供應(yīng)商，應(yīng)終止與其合作。（二）采購(gòu)合同管理1.合同簽訂采購(gòu)部門(mén)在與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同時(shí)，應(yīng)明確約定采購(gòu)產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。希望大家在簽訂合同前，認(rèn)真審核合同條款，確保合同內(nèi)容符合公司利益和法律法規(guī)要求。對(duì)于涉及預(yù)付款項(xiàng)的采購(gòu)合同，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款比例，并在合同中明確預(yù)付款的支付條件和退款方式。2.合同執(zhí)行跟蹤采購(gòu)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的執(zhí)行跟蹤，及時(shí)了解供應(yīng)商的生產(chǎn)進(jìn)度、交貨情況等，確保采購(gòu)產(chǎn)品按時(shí)、按質(zhì)、按量交付。如供應(yīng)商未能按照合同約定履行義務(wù)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求其采取補(bǔ)救措施，并按照合同約定追究其違約責(zé)任。（三）應(yīng)付賬款日常管理1.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)及余額情況。每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，詳細(xì)列示各供應(yīng)商應(yīng)付賬款的賬齡分布情況，為應(yīng)付賬款的管理提供數(shù)據(jù)支持。2.對(duì)賬管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期（至少每季度一次）與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)送《應(yīng)付賬款對(duì)賬單》，確認(rèn)雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。對(duì)賬單應(yīng)清晰列示應(yīng)付賬款的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額等信息。供應(yīng)商收到對(duì)賬單后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一般為15個(gè)工作日）進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果反饋給公司。如雙方賬目存在差異，財(cái)務(wù)部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)應(yīng)共同與供應(yīng)商溝通，查明原因，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.付款管理采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款期限，提前提交付款申請(qǐng)，填寫(xiě)《付款申請(qǐng)表》，并附上相關(guān)的采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，主要審核申請(qǐng)資料的完整性、合規(guī)性以及款項(xiàng)金額的準(zhǔn)確性等。審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。公司應(yīng)按照審批通過(guò)的付款申請(qǐng)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成付款。付款方式應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和與供應(yīng)商的約定合理選擇，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。在付款過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保付款的安全、準(zhǔn)確。（四）應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)管理1.信用風(fēng)險(xiǎn)公司應(yīng)關(guān)注供應(yīng)商的信用狀況，避免因供應(yīng)商信用問(wèn)題導(dǎo)致供應(yīng)中斷或其他風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求供應(yīng)商提供擔(dān)保、調(diào)整付款方式等。2.價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，與供應(yīng)商協(xié)商合理的價(jià)格調(diào)整機(jī)制。在合同執(zhí)行過(guò)程中，如市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，協(xié)商調(diào)整采購(gòu)價(jià)格，以降低公司的采購(gòu)成本。3.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)，確保采購(gòu)產(chǎn)品符合公司質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。如發(fā)現(xiàn)采購(gòu)產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求其采取整改措施，并按照合同約定追究其違約責(zé)任。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)質(zhì)量問(wèn)題的嚴(yán)重程度，考慮暫停付款或扣除相應(yīng)的貨款。六、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查相關(guān)管理制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議及時(shí)進(jìn)行整改，確保應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作的規(guī)范、有效。2.考核制度公司應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付賬款管理考核制度，將