公用經費開支管理辦法總則目的為加強本公司公用經費的管理，規(guī)范公用經費開支行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的正常開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內部各部門、各分支機構的公用經費開支管理。定義公用經費是指公司為維持日常辦公、業(yè)務開展等活動所發(fā)生的各項費用，包括但不限于辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費、水電費、物業(yè)費等。管理原則1.預算控制原則：公用經費開支應嚴格按照公司年度預算執(zhí)行，實行總額控制，不得超預算支出。2.合規(guī)性原則：公用經費開支必須符合國家法律法規(guī)、財務規(guī)章制度和公司內部管理規(guī)定，嚴禁違規(guī)開支。3.效益性原則：公用經費的使用應注重效益，合理安排資金，確保資金使用的有效性和合理性。4.公開透明原則：公用經費開支情況應定期公開，接受公司內部監(jiān)督和審計。預算管理預算編制1.每年[具體時間]，各部門應根據(jù)本部門下一年度的工作任務和業(yè)務計劃，編制公用經費預算草案。2.預算草案應包括各項公用經費的明細項目、預算金額、開支標準和使用計劃等內容。3.各部門編制的預算草案經部門負責人審核后，報公司財務部門匯總。預算審核1.公司財務部門對各部門報送的公用經費預算草案進行審核，審核內容包括預算的合理性、合規(guī)性和可行性等。2.財務部門在審核過程中，應與各部門進行溝通和協(xié)調，對不合理的預算項目進行調整。3.審核后的公用經費預算草案報公司管理層審批。預算執(zhí)行1.經公司管理層審批通過的公用經費預算，各部門應嚴格執(zhí)行。2.各部門在使用公用經費時，應按照預算安排和開支標準進行支出，不得隨意變更預算項目和金額。3.如因特殊情況需要調整預算的，應按照公司規(guī)定的程序進行審批。預算調整1.公用經費預算在執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場價格波動、公司業(yè)務發(fā)展等特殊情況，需要調整預算的，各部門應提出書面申請。2.預算調整申請應說明調整的原因、調整的項目和金額等內容，并經部門負責人審核后，報公司財務部門。3.公司財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。4.經公司管理層審批通過的預算調整方案，各部門應按照調整后的預算執(zhí)行。開支范圍與標準辦公費1.開支范圍：辦公費是指公司為開展日常辦公活動所發(fā)生的費用，包括辦公用品、辦公設備、辦公耗材、印刷費、郵電費等。2.開支標準辦公用品和辦公耗材應根據(jù)實際工作需要合理配置，實行定額管理。具體定額標準由公司財務部門根據(jù)公司實際情況制定。辦公設備的購置應按照公司固定資產管理規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制購置數(shù)量和價格。印刷費應根據(jù)實際業(yè)務需要進行支出，嚴禁不必要的印刷。郵電費應按照公司規(guī)定的標準進行支出，嚴格控制長途電話和移動電話費用。差旅費1.開支范圍：差旅費是指公司員工因工作需要到外地出差所發(fā)生的費用，包括交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。2.開支標準交通費：員工出差應根據(jù)實際情況選擇合適的交通工具，原則上應乘坐火車、汽車等公共交通工具。如因特殊情況需要乘坐飛機的，應經公司管理層批準。住宿費：員工出差的住宿費標準根據(jù)出差地區(qū)和職務級別確定。具體標準由公司財務部門根據(jù)國家有關規(guī)定和公司實際情況制定?；锸逞a助費：員工出差的伙食補助費按照出差天數(shù)和規(guī)定標準進行補助。具體標準由公司財務部門根據(jù)國家有關規(guī)定和公司實際情況制定。公雜費：員工出差的公雜費主要用于市內交通、通訊等費用，按照出差天數(shù)和規(guī)定標準進行補助。具體標準由公司財務部門根據(jù)國家有關規(guī)定和公司實際情況制定。會議費1.開支范圍：會議費是指公司為召開各種會議所發(fā)生的費用，包括會議場地租金、會議設備租賃費用、會議資料印刷費用、會議餐飲費用等。2.開支標準會議應根據(jù)實際需要合理安排，嚴格控制會議規(guī)模和時間。會議場地應選擇經濟實惠的場所，會議設備租賃應根據(jù)實際需要進行配置，嚴禁浪費。會議餐飲應按照規(guī)定標準進行安排，嚴禁鋪張浪費。會議費應在會議結束后及時報銷，報銷時應提供會議通知、會議議程、參會人員名單等相關資料。業(yè)務招待費1.開支范圍：業(yè)務招待費是指公司為開展業(yè)務活動需要招待客戶所發(fā)生的費用，包括餐飲費、禮品費等。2.開支標準業(yè)務招待費應嚴格控制，遵循“必要、合理、節(jié)約”的原則。業(yè)務招待費的開支應與公司業(yè)務規(guī)模和經營業(yè)績相適應，具體標準由公司管理層根據(jù)公司實際情況制定。業(yè)務招待費的報銷應提供招待對象的單位名稱、姓名、招待事由等相關資料。水電費1.開支范圍：水電費是指公司辦公場所和生產場所所發(fā)生的水費和電費。2.開支標準：水電費應按照實際用量和當?shù)厮妰r格進行結算。公司應加強水電管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。物業(yè)費1.開支范圍：物業(yè)費是指公司辦公場所和生產場所所發(fā)生的物業(yè)管理費用。2.開支標準：物業(yè)費應按照物業(yè)服務合同的約定進行支付。公司應加強對物業(yè)服務質量的監(jiān)督和考核，確保物業(yè)服務質量符合合同要求。審批流程一般開支審批1.各部門的公用經費開支，由經辦人填寫費用報銷單，并附相關發(fā)票和憑證。2.費用報銷單經部門負責人審核簽字后，報公司財務部門審核。3.財務部門審核通過后，報公司分管領導審批。4.分管領導審批通過后，由財務部門辦理報銷手續(xù)。重大開支審批1.對于超過一定金額的重大公用經費開支，除按照一般開支審批流程進行審批外，還需報公司總經理辦公會或董事會審批。2.重大開支的具體金額標準由公司管理層根據(jù)公司實際情況制定。報銷管理報銷憑證要求1.公用經費開支報銷時，應提供合法、有效的發(fā)票和憑證。發(fā)票應注明單位名稱、日期、項目、金額等內容，并加蓋開票單位公章。2.對于無法取得發(fā)票的開支，應提供相關的證明材料，如收據(jù)、合同等，并經部門負責人和公司財務部門審核認可。報銷時間要求1.公用經費開支應及時報銷，原則上應在費用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內辦理報銷手續(xù)。2.對于因特殊情況未能及時報銷的費用，應向公司財務部門說明原因，并經財務部門同意后，方可延期報銷。報銷審核1.公司財務部門對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的合法性、真實性、完整性和合規(guī)性等。2.對于不符合報銷要求的憑證，財務部門有權拒絕報銷，并要求經辦人補充或更換憑證。報銷支付1.經審核通過的公用經費報銷，財務部門應及時辦理支付手續(xù)。支付方式可以采用現(xiàn)金、銀行轉賬等方式。2.對于采用銀行轉賬方式支付的報銷款項，財務部門應將款項直接轉入報銷人的銀行賬戶。監(jiān)督與檢查內部審計1.公司審計部門應定期對公用經費開支情況進行審計，審計內容包括預算執(zhí)行情況、開支合規(guī)性、報銷憑證真實性等。2.審計部門在審計過程中，應發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。財務監(jiān)督1.公司財務部門應加強對公用經費開支的日常監(jiān)督，定期對各部門的公用經費開支情況進行分析和評估。2.財務部門在監(jiān)督過程中，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)開支行為，應及時制止并報告公司管理層