住院收費(fèi)發(fā)票管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)本單位住院收費(fèi)發(fā)票的管理和監(jiān)督，規(guī)范住院收費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具、使用和保管等行為，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)醫(yī)院和患者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本單位所有涉及住院收費(fèi)發(fā)票管理的部門(mén)和人員，包括財(cái)務(wù)科、住院處、各臨床科室等與住院收費(fèi)業(yè)務(wù)相關(guān)的部門(mén)及工作人員。管理原則住院收費(fèi)發(fā)票管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、安全保密的原則。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定進(jìn)行發(fā)票的管理，確保發(fā)票管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與發(fā)放領(lǐng)購(gòu)規(guī)定財(cái)務(wù)科作為住院收費(fèi)發(fā)票的管理部門(mén)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員需憑稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及相關(guān)證件，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的領(lǐng)購(gòu)方式和數(shù)量，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)住院收費(fèi)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與領(lǐng)購(gòu)記錄一致。發(fā)放流程財(cái)務(wù)科領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并按照住院處的業(yè)務(wù)需求，向住院處發(fā)放發(fā)票。發(fā)放時(shí)，財(cái)務(wù)科應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票發(fā)放登記表》，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼段、發(fā)放數(shù)量、發(fā)放日期、領(lǐng)用人等信息。住院處領(lǐng)用人在領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息，并在《發(fā)票發(fā)放登記表》上簽字確認(rèn)。發(fā)票的開(kāi)具開(kāi)具要求1.住院收費(fèi)發(fā)票必須由本單位經(jīng)授權(quán)的收費(fèi)人員開(kāi)具，其他人員不得擅自開(kāi)具發(fā)票。收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)、多開(kāi)或少開(kāi)發(fā)票金額。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。發(fā)票上應(yīng)填寫(xiě)患者姓名、性別、年齡、住院號(hào)、住院時(shí)間、出院時(shí)間、收費(fèi)項(xiàng)目、金額等詳細(xì)信息，不得遺漏或涂改。3.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)與實(shí)際收費(fèi)業(yè)務(wù)相符，不得開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。對(duì)于因特殊情況需要調(diào)整發(fā)票內(nèi)容的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。開(kāi)具流程1.患者辦理住院手續(xù)時(shí)，住院處收費(fèi)人員應(yīng)根據(jù)患者的預(yù)交金額開(kāi)具住院預(yù)交款發(fā)票。發(fā)票上應(yīng)注明“預(yù)交款”字樣，并加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。2.患者出院結(jié)算時(shí)，住院處收費(fèi)人員應(yīng)根據(jù)患者的實(shí)際住院費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算，并開(kāi)具住院結(jié)算發(fā)票。結(jié)算發(fā)票應(yīng)根據(jù)患者的費(fèi)用明細(xì)清單，分別列出各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目的金額和合計(jì)金額。3.對(duì)于醫(yī)?；颊撸召M(fèi)人員應(yīng)按照醫(yī)保政策的規(guī)定，分別開(kāi)具醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)部分和個(gè)人自付部分的發(fā)票。醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)部分的發(fā)票應(yīng)注明“醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)”字樣，個(gè)人自付部分的發(fā)票應(yīng)注明“個(gè)人自付”字樣。特殊情況處理1.因發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤、患者退費(fèi)等原因需要作廢發(fā)票的，收費(fèi)人員應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次完整保存。同時(shí)，應(yīng)在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的作廢處理，并填寫(xiě)《發(fā)票作廢申請(qǐng)表》，說(shuō)明作廢原因，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為會(huì)計(jì)憑證附件保存。2.對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票遺失的情況，患者應(yīng)向本單位提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明遺失原因。本單位在核實(shí)情況后，可為患者提供發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，同時(shí)在復(fù)印件上注明“此件與原件相符，僅供報(bào)銷(xiāo)使用”字樣。發(fā)票的使用與保管使用規(guī)定1.收費(fèi)人員在使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序依次開(kāi)具，不得跳號(hào)、重號(hào)使用發(fā)票。2.發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。收費(fèi)人員在工作期間，應(yīng)將發(fā)票存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或抽屜中，確保發(fā)票的安全。保管要求1.住院處應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管柜，對(duì)未使用的發(fā)票和已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行妥善保管。發(fā)票保管柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件，確保發(fā)票的安全。2.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序裝訂成冊(cè)，并在封面上注明發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼段、開(kāi)具時(shí)間、份數(shù)等信息。發(fā)票存根聯(lián)的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為五年。3.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)住院處的發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票保管符合規(guī)定要求。發(fā)票的審核與監(jiān)督內(nèi)部審核1.住院處應(yīng)建立發(fā)票審核制度，每天對(duì)當(dāng)天開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具是否符合規(guī)定要求、發(fā)票內(nèi)容是否真實(shí)完整、發(fā)票金額是否準(zhǔn)確等。審核人員應(yīng)在《發(fā)票審核記錄表》上記錄審核情況，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通知收費(fèi)人員進(jìn)行整改。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)住院處的發(fā)票開(kāi)具和使用情況進(jìn)行抽查審核。抽查比例不得低于發(fā)票開(kāi)具總數(shù)的10%。審核內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、開(kāi)具、保管等各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求住院處限期整改。外部監(jiān)督本單位應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理的有關(guān)資料和信息。對(duì)于相關(guān)部門(mén)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照規(guī)定接受相應(yīng)的處罰。發(fā)票的核銷(xiāo)與銷(xiāo)毀核銷(xiāo)規(guī)定1.住院處應(yīng)定期將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)科進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)，住院處應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼段、使用數(shù)量、作廢數(shù)量、核銷(xiāo)日期等信息。財(cái)務(wù)科應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票存根聯(lián)的信息，并與《發(fā)票發(fā)放登記表》《發(fā)票作廢申請(qǐng)表》等記錄進(jìn)行比對(duì)，確保發(fā)票使用情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行電子發(fā)票的核銷(xiāo)工作。銷(xiāo)毀流程1.對(duì)于保管期限已滿(mǎn)的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。銷(xiāo)毀前，財(cái)務(wù)科應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼段、數(shù)量、保管期限等信息，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2.發(fā)票銷(xiāo)毀應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下進(jìn)行。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)采用粉碎、焚燒等方式進(jìn)行，確保發(fā)票信息無(wú)法恢復(fù)。銷(xiāo)毀后，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票銷(xiāo)毀記錄表》，記錄銷(xiāo)毀的時(shí)間、地點(diǎn)、方式、銷(xiāo)毀數(shù)量等信息，并由監(jiān)督人員和銷(xiāo)毀人員簽字確認(rèn)。責(zé)任追究?jī)?nèi)部責(zé)任1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，擅自開(kāi)具、使用、保管發(fā)票的人員，本單位將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等處理。對(duì)于造成嚴(yán)重后果的，將依法追究其法律責(zé)任。2.對(duì)于因管理不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償