券商內(nèi)控流程管理辦法總則目的與依據(jù)為加強證券公司（以下簡稱“券商”）內(nèi)部控制，規(guī)范內(nèi)控流程管理，有效防范和控制經(jīng)營風(fēng)險，保障券商合規(guī)、穩(wěn)健運營，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)以及證券行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，結(jié)合本券商實際情況，制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于本券商總部及各分支機構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動和管理活動的內(nèi)控流程管理。定義本辦法所稱內(nèi)控流程，是指券商為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，防范和控制風(fēng)險，對各項業(yè)務(wù)活動和管理活動進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)督和控制所設(shè)計和執(zhí)行的一系列相互關(guān)聯(lián)、相互制約的程序和步驟。基本原則1.合法性原則：內(nèi)控流程的設(shè)計和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和證券行業(yè)的相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)控流程應(yīng)覆蓋券商所有業(yè)務(wù)活動和管理活動的各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白和漏洞。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保對關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要風(fēng)險的有效控制。4.制衡性原則：內(nèi)控流程應(yīng)在機構(gòu)設(shè)置、崗位分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，避免權(quán)力過于集中和缺乏監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控流程應(yīng)根據(jù)券商的業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營環(huán)境和監(jiān)管要求的變化，及時進(jìn)行調(diào)整和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。6.成本效益原則：內(nèi)控流程的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，避免過度控制導(dǎo)致成本過高。內(nèi)控流程管理組織架構(gòu)董事會董事會是券商內(nèi)控流程管理的最高決策機構(gòu)，對內(nèi)控流程管理工作負(fù)最終責(zé)任。其主要職責(zé)包括：1.審議批準(zhǔn)內(nèi)控流程管理的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大政策。2.監(jiān)督管理層建立健全有效的內(nèi)控流程體系。3.定期聽取內(nèi)控流程管理工作的匯報，對內(nèi)控流程管理的有效性進(jìn)行評估和決策。管理層管理層負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)控流程管理工作，確保內(nèi)控流程的有效執(zhí)行。其主要職責(zé)包括：1.制定內(nèi)控流程管理的具體制度和措施。2.組織設(shè)計和優(yōu)化內(nèi)控流程，確保流程的合理性和有效性。3.監(jiān)督各部門和分支機構(gòu)執(zhí)行內(nèi)控流程，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。4.定期向董事會匯報內(nèi)控流程管理工作的開展情況。內(nèi)控管理部門內(nèi)控管理部門是券商內(nèi)控流程管理的日常工作機構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)控流程管理工作。其主要職責(zé)包括：1.擬訂內(nèi)控流程管理的相關(guān)制度和辦法。2.組織開展內(nèi)控流程的梳理、評估和優(yōu)化工作。3.對各部門和分支機構(gòu)的內(nèi)控流程執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價。4.收集、分析和反饋內(nèi)控流程管理中的問題和風(fēng)險信息，提出改進(jìn)建議。5.組織開展內(nèi)控流程管理的培訓(xùn)和宣傳工作。各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)是內(nèi)控流程的具體執(zhí)行單位，對本部門和本機構(gòu)的內(nèi)控流程執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)包括：1.嚴(yán)格按照內(nèi)控流程的要求開展業(yè)務(wù)活動和管理活動。2.及時反饋內(nèi)控流程執(zhí)行過程中存在的問題和改進(jìn)建議。3.配合內(nèi)控管理部門開展內(nèi)控流程的梳理、評估和優(yōu)化工作。內(nèi)控流程設(shè)計與優(yōu)化設(shè)計要求1.目標(biāo)明確：內(nèi)控流程應(yīng)緊密圍繞券商的經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險管理要求進(jìn)行設(shè)計，確保流程的執(zhí)行能夠有效促進(jìn)目標(biāo)的實現(xiàn)。2.流程清晰：內(nèi)控流程應(yīng)具有明確的起點和終點，各環(huán)節(jié)之間的邏輯關(guān)系清晰，操作步驟明確，避免出現(xiàn)模糊和歧義。3.風(fēng)險可控：內(nèi)控流程應(yīng)充分識別和評估業(yè)務(wù)活動和管理活動中的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的控制措施，確保風(fēng)險在可承受范圍內(nèi)。4.職責(zé)分離：內(nèi)控流程應(yīng)合理設(shè)置崗位和職責(zé)，實現(xiàn)不相容職務(wù)的分離，避免出現(xiàn)一人兼任多項不相容職務(wù)的情況。5.信息暢通：內(nèi)控流程應(yīng)確保信息的及時、準(zhǔn)確傳遞和共享，以便相關(guān)人員能夠及時了解業(yè)務(wù)進(jìn)展和風(fēng)險狀況，做出合理的決策。設(shè)計流程1.流程識別：對券商的各項業(yè)務(wù)活動和管理活動進(jìn)行全面梳理，識別出需要進(jìn)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵流程。2.風(fēng)險評估：對識別出的關(guān)鍵流程進(jìn)行風(fēng)險評估，確定流程中的主要風(fēng)險點和風(fēng)險等級。3.控制措施設(shè)計：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)計相應(yīng)的控制措施，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。4.流程文件編制：將設(shè)計好的內(nèi)控流程和控制措施以文件的形式進(jìn)行規(guī)范和固化，形成內(nèi)控流程手冊和相關(guān)的操作指南。優(yōu)化機制1.定期評估：內(nèi)控管理部門應(yīng)定期組織對內(nèi)控流程的有效性進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括流程的合理性、執(zhí)行情況、風(fēng)險控制效果等。2.問題反饋：各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)在執(zhí)行內(nèi)控流程過程中，如發(fā)現(xiàn)流程存在問題或不合理之處，應(yīng)及時向內(nèi)控管理部門反饋。3.優(yōu)化調(diào)整：根據(jù)評估結(jié)果和問題反饋，內(nèi)控管理部門應(yīng)及時組織對內(nèi)控流程進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，確保流程的持續(xù)有效性。內(nèi)控流程執(zhí)行與監(jiān)督執(zhí)行要求1.全員參與：內(nèi)控流程的執(zhí)行是全體員工的共同責(zé)任，所有員工都應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)控流程的要求開展工作，不得擅自違反或繞過流程。2.培訓(xùn)教育：各部門和分支機構(gòu)應(yīng)組織員工進(jìn)行內(nèi)控流程的培訓(xùn)教育，使員工熟悉和掌握內(nèi)控流程的要求和操作方法，提高員工的內(nèi)控意識和執(zhí)行能力。3.記錄與文檔管理：在執(zhí)行內(nèi)控流程過程中，應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄相關(guān)信息和文件，確保流程執(zhí)行的可追溯性。同時，應(yīng)加強對內(nèi)控流程相關(guān)文檔的管理，確保文檔的完整性和安全性。監(jiān)督檢查1.日常監(jiān)督：各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)建立健全日常監(jiān)督機制，對本部門和本機構(gòu)的內(nèi)控流程執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和自我評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.專項監(jiān)督：內(nèi)控管理部門應(yīng)定期或不定期組織開展專項監(jiān)督檢查，對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風(fēng)險事項的內(nèi)控流程執(zhí)行情況進(jìn)行深入檢查。3.內(nèi)部審計：內(nèi)部審計部門應(yīng)按照獨立、客觀、公正的原則，對券商的內(nèi)控流程進(jìn)行審計監(jiān)督，評價內(nèi)控流程的有效性和合規(guī)性，并提出改進(jìn)建議。問題處理與責(zé)任追究1.問題整改：對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控流程執(zhí)行問題，相關(guān)部門和機構(gòu)應(yīng)及時制定整改措施，明確整改責(zé)任人，限期進(jìn)行整改。2.責(zé)任追究：對于違反內(nèi)控流程規(guī)定的行為，應(yīng)按照相關(guān)制度和規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人。內(nèi)控流程評價與報告評價內(nèi)容1.設(shè)計有效性：評價內(nèi)控流程的設(shè)計是否符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和券商的實際情況，是否能夠有效識別和控制風(fēng)險。2.執(zhí)行有效性：評價內(nèi)控流程的執(zhí)行是否嚴(yán)格按照規(guī)定的要求進(jìn)行，是否能夠達(dá)到預(yù)期的控制效果。3.整體有效性：綜合評價內(nèi)控流程的設(shè)計和執(zhí)行情況，判斷內(nèi)控流程是否能夠為券商實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證。評價方法1.問卷調(diào)查：通過發(fā)放問卷的方式，收集員工對內(nèi)控流程的意見和建議，了解員工對內(nèi)控流程的認(rèn)知和執(zhí)行情況。2.訪談：與相關(guān)人員進(jìn)行面對面的訪談，深入了解內(nèi)控流程的執(zhí)行情況和存在的問題。3.實地檢查：對業(yè)務(wù)活動和管理活動的現(xiàn)場進(jìn)行檢查，核實內(nèi)控流程的執(zhí)行情況和相關(guān)記錄的真實性。4.數(shù)據(jù)分析：對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評估內(nèi)控流程對業(yè)務(wù)運營和財務(wù)狀況的影響。評價周期內(nèi)控管理部門應(yīng)每年組織一次全面的內(nèi)控流程評價工作，并根據(jù)需要適時開展專項評價。報告機制1.內(nèi)部報告：內(nèi)控管理部門應(yīng)將內(nèi)控流程評價結(jié)果及時向管理層和董事會報告，報告內(nèi)容包括評價的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、改進(jìn)建議等。2.外部報告：根據(jù)監(jiān)管要求，券商應(yīng)定期向監(jiān)管機構(gòu)報送內(nèi)控流程評價報告，如實反映券商的內(nèi)控流程建設(shè)和執(zhí)行情況。信息系統(tǒng)與內(nèi)控流程系統(tǒng)建設(shè)要求1.支持內(nèi)控流程：信息系統(tǒng)應(yīng)能夠支持內(nèi)控流程的執(zhí)行和管理，實現(xiàn)流程的自動化和信息化，提高內(nèi)控流程的執(zhí)行效率和準(zhǔn)確性。2.安全可靠：信息系統(tǒng)應(yīng)具備完善的安全防護(hù)措施，確保系統(tǒng)的安全可靠運行，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。3.可擴展性：信息系統(tǒng)應(yīng)具有良好的可擴展性，能夠適應(yīng)券商業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控流程變化的需要，及時進(jìn)行功能升級和優(yōu)化。系統(tǒng)控制措施1.用戶權(quán)限管理：信息系統(tǒng)應(yīng)建立嚴(yán)格的用戶權(quán)限管理機制，根據(jù)員工的崗位和職責(zé)，分配相應(yīng)的系統(tǒng)操作權(quán)限，確保用戶只能訪問和操作與其權(quán)限相符的信息和功能。2.數(shù)據(jù)安全管理：信息系統(tǒng)應(yīng)加強對數(shù)據(jù)的安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、備份恢復(fù)、訪問控制等措施，確保數(shù)據(jù)的完整性、保密性和可用性。3.系統(tǒng)審計與監(jiān)控：信息系統(tǒng)應(yīng)具備審計和監(jiān)控功能，能夠?qū)ο到y(tǒng)的操作記錄和運行情況進(jìn)行實時監(jiān)控和審計，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。