公共機構(gòu)欠款管理辦法總則制定目的為加強公共機構(gòu)欠款管理，規(guī)范欠款行為，保障公共資金的安全與合理使用，提高資金使用效率，維護公共機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)和社會公共利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合公共機構(gòu)實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于各級各類公共機構(gòu)，包括但不限于國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等使用公共資金開展活動的組織。管理原則1.依法依規(guī)原則：欠款管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保每一筆欠款的發(fā)生、追討和核銷都有法可依、有章可循。2.風(fēng)險防控原則：建立健全欠款風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的欠款風(fēng)險進行及時識別、評估和控制，最大限度降低欠款損失。3.責(zé)任明確原則：明確欠款管理過程中各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，確保欠款管理工作的有效落實。4.動態(tài)管理原則：對欠款進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理，及時掌握欠款的變化情況，采取相應(yīng)的管理措施。欠款的界定與分類欠款的界定本辦法所稱欠款，是指公共機構(gòu)在經(jīng)濟活動中，因各種原因形成的應(yīng)收未收款項，包括但不限于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。欠款的分類1.按欠款對象分類內(nèi)部欠款：指公共機構(gòu)內(nèi)部各部門之間、員工與單位之間因業(yè)務(wù)往來或借款等形成的欠款。外部欠款：指公共機構(gòu)與外部單位或個人之間因提供服務(wù)、銷售商品、開展合作等形成的欠款。2.按欠款期限分類短期欠款：指欠款期限在一年以內(nèi)（含一年）的欠款。長期欠款：指欠款期限超過一年的欠款。3.按欠款風(fēng)險程度分類低風(fēng)險欠款：指欠款對象信用狀況良好，還款能力較強，欠款回收可能性較大的欠款。中風(fēng)險欠款：指欠款對象信用狀況一般，還款能力存在一定不確定性，欠款回收存在一定風(fēng)險的欠款。高風(fēng)險欠款：指欠款對象信用狀況較差，還款能力較弱，欠款回收難度較大的欠款。欠款的形成與審批欠款的形成原因1.業(yè)務(wù)往來：公共機構(gòu)在提供服務(wù)、銷售商品等業(yè)務(wù)活動中，因合同約定的付款方式、結(jié)算周期等原因形成欠款。2.借款：公共機構(gòu)員工因公務(wù)出差、項目開展等原因向單位借款，在規(guī)定時間內(nèi)未及時歸還形成欠款。3.其他原因：如因不可抗力、政策調(diào)整等原因?qū)е碌那房?。欠款的審批程?.內(nèi)部欠款審批員工因公務(wù)需要向單位借款的，應(yīng)填寫《借款申請表》，注明借款用途、借款金額、借款期限等信息，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理借款手續(xù)。公共機構(gòu)內(nèi)部各部門之間因業(yè)務(wù)往來需要形成欠款的，應(yīng)簽訂內(nèi)部借款協(xié)議或業(yè)務(wù)往來合同，明確欠款金額、還款時間、還款方式等條款，并經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報財務(wù)部門備案。2.外部欠款審批公共機構(gòu)在與外部單位或個人開展業(yè)務(wù)活動時，如需形成欠款，應(yīng)簽訂正式的合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、付款方式、結(jié)算周期等條款。合同或協(xié)議應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、法務(wù)部門審查、單位負(fù)責(zé)人審批后，方可生效。對于金額較大、風(fēng)險較高的外部欠款，還應(yīng)進行風(fēng)險評估和可行性分析，并報上級主管部門批準(zhǔn)。欠款的管理與監(jiān)控欠款管理部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立健全欠款管理制度和核算體系，對欠款進行分類核算和管理。定期對欠款進行清理和核對，及時掌握欠款的變動情況。負(fù)責(zé)欠款的催收工作，制定催收計劃，采取有效的催收措施。對欠款進行風(fēng)險評估和預(yù)警，提出風(fēng)險防控建議。負(fù)責(zé)欠款的核銷工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進行核銷處理。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與欠款對象簽訂合同或協(xié)議，明確欠款的相關(guān)條款和責(zé)任。及時掌握欠款對象的經(jīng)營狀況和還款能力，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告。協(xié)助財務(wù)部門進行欠款的催收工作，提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。3.審計部門負(fù)責(zé)對欠款管理工作進行審計監(jiān)督，檢查欠款管理制度的執(zhí)行情況、欠款的形成和審批是否合規(guī)、欠款的催收和核銷是否及時等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。欠款監(jiān)控措施1.建立欠款臺賬：財務(wù)部門應(yīng)建立詳細(xì)的欠款臺賬，記錄每一筆欠款的基本信息，包括欠款對象、欠款金額、欠款時間、還款期限、還款情況等，以便及時掌握欠款的動態(tài)變化。2.定期對賬：財務(wù)部門應(yīng)定期與欠款對象進行對賬，確保欠款金額的準(zhǔn)確性和一致性。對賬周期一般為每季度或每半年一次。3.風(fēng)險預(yù)警：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)欠款的風(fēng)險程度，建立欠款風(fēng)險預(yù)警機制。對于高風(fēng)險欠款，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行風(fēng)險防控。4.動態(tài)跟蹤：業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注欠款對象的經(jīng)營狀況和還款能力，及時掌握欠款的回收情況。對于出現(xiàn)還款困難的欠款對象，應(yīng)及時調(diào)整催收策略，加大催收力度。欠款的催收與清收催收方式1.電話催收：對于短期、小額欠款，可通過電話方式與欠款對象進行溝通，提醒其按時還款。2.信函催收：對于電話催收無效的欠款，可通過發(fā)送催款函的方式進行催收。催款函應(yīng)明確欠款金額、還款期限、逾期后果等內(nèi)容，并要求欠款對象在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)。3.上門催收：對于金額較大、欠款時間較長的欠款，可安排專人上門與欠款對象進行溝通協(xié)商，了解其還款困難的原因，尋求解決方案。4.法律訴訟：對于經(jīng)多次催收仍拒不還款的欠款對象，可通過法律途徑進行清收。法律訴訟應(yīng)嚴(yán)格按照法定程序進行，確保公共機構(gòu)的合法權(quán)益得到保護。清收措施1.協(xié)商還款：在催收過程中，可與欠款對象進行協(xié)商，達成還款協(xié)議。還款協(xié)議應(yīng)明確還款金額、還款方式、還款期限等內(nèi)容，并要求欠款對象提供擔(dān)?；虻盅?。2.債務(wù)重組：對于因經(jīng)營困難等原因?qū)е逻€款能力不足的欠款對象，可考慮進行債務(wù)重組。債務(wù)重組方式包括延長還款期限、降低還款利率、減免部分欠款等。3.資產(chǎn)處置：對于欠款對象無法按時還款的，可依法對其提供的擔(dān)保或抵押資產(chǎn)進行處置，以償還欠款。資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進行，確保處置過程的公開、公平、公正。欠款的核銷與壞賬處理核銷條件1.欠款對象破產(chǎn)、關(guān)閉、解散等，經(jīng)法定程序清算后仍無法收回的欠款。2.欠款對象死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償且無義務(wù)承擔(dān)人的欠款。3.經(jīng)訴訟或仲裁，判決或裁決生效后仍無法執(zhí)行的欠款。4.其他符合國家有關(guān)規(guī)定的壞賬損失。核銷程序1.申請：業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門應(yīng)在確認(rèn)欠款符合核銷條件后，填寫《欠款核銷申請表》，并附相關(guān)證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算報告、死亡證明等，報財務(wù)部門審核。2.審核：財務(wù)部門應(yīng)對《欠款核銷申請表》及相關(guān)證明材料進行審核，核實欠款的真實性、合法性和核銷的必要性。審核通過后，報單位負(fù)責(zé)人審批。3.審批：單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對《欠款核銷申請表》進行審批，對于金額較大的欠款核銷，還應(yīng)報上級主管部門批準(zhǔn)。4.賬務(wù)處理：經(jīng)審批同意核銷的欠款，財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。壞賬處理后續(xù)管理1.建立壞賬檔案：財務(wù)部門應(yīng)建立壞賬檔案，記錄每一筆壞賬的基本信息和核銷情況，以備后續(xù)查詢和審計。2.繼續(xù)追償：對于已核銷的壞賬，公共機構(gòu)仍應(yīng)保留追償權(quán)利。一旦發(fā)現(xiàn)欠款對象有可供執(zhí)行的財產(chǎn)，應(yīng)及時采取措施進行追償。監(jiān)督與責(zé)任追究監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計監(jiān)督：審計部門應(yīng)定期對欠款管理工作進行審計監(jiān)督，檢查欠款管理制度的執(zhí)行情況、欠款的形成和審批是否合規(guī)、欠款的催收和核銷是否及時等。審計結(jié)果應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門，并提出整改建議。2.外部監(jiān)督：公共機構(gòu)應(yīng)接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和信息。責(zé)任追究1.對于在欠款管理工作中存在以下行為的單位和個人，應(yīng)依法依規(guī)追究其責(zé)任未按照規(guī)定程序和權(quán)限審批欠款的。未及時對欠款進行催收和清收，導(dǎo)致欠款損失擴大的。故意隱瞞欠款情況，虛報、瞞報欠款金額的。