華為內(nèi)部控制管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強華為公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司運營活動，防范各類風險，提高公司經(jīng)營效率和效果，保證公司資產(chǎn)安全、完整，確保公司財務報告及相關(guān)信息真實、準確、完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準以及華為公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求，特制定本內(nèi)部控制管理辦法。適用范圍本辦法適用于華為公司總部及下屬各子公司、分公司、事業(yè)部等所有具有獨立核算或運營職能的單位和部門。定義與原則內(nèi)部控制是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。公司內(nèi)部控制遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋公司所有業(yè)務和事項，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程；重要性原則強調(diào)在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域；制衡性原則確保公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限合理設置和分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制；適應性原則要求內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整；成本效益原則則要求公司在實施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的組織架構(gòu)與職責分工董事會董事會是公司內(nèi)部控制的最高決策機構(gòu)，對公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。董事會主要職責包括：審議批準公司內(nèi)部控制戰(zhàn)略和重大政策；監(jiān)督公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；定期聽取管理層關(guān)于內(nèi)部控制的工作報告，對內(nèi)部控制的有效性進行評價等。審計委員會審計委員會是董事會下設的專門委員會，負責審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會應具備獨立性和專業(yè)性，其成員應熟悉公司業(yè)務和財務、審計等相關(guān)知識。管理層公司管理層負責組織實施內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。管理層的主要職責包括：制定內(nèi)部控制具體實施方案和細則；組織各部門和單位開展內(nèi)部控制工作；定期向董事會和審計委員會報告內(nèi)部控制執(zhí)行情況；及時解決內(nèi)部控制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題等。內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門是公司內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查機構(gòu)，獨立于其他部門，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督和評價。內(nèi)部審計部門的主要職責包括：制定年度內(nèi)部控制審計計劃；對公司各部門和單位的內(nèi)部控制進行審計和評價；發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，并提出改進建議；跟蹤檢查內(nèi)部控制改進措施的落實情況等。各業(yè)務部門和單位各業(yè)務部門和單位是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行主體，負責本部門和單位內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。各業(yè)務部門和單位應根據(jù)公司內(nèi)部控制要求，結(jié)合自身業(yè)務特點，制定本部門和單位的內(nèi)部控制操作規(guī)程，確保業(yè)務活動符合內(nèi)部控制要求。同時，各業(yè)務部門和單位應積極配合內(nèi)部審計部門的工作，及時提供相關(guān)資料和信息。內(nèi)部控制的主要內(nèi)容內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等方面。公司應建立健全治理結(jié)構(gòu)，明確各治理主體的職責權(quán)限，形成科學有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制。合理設置內(nèi)部機構(gòu)，明確各部門和崗位的職責和權(quán)限，避免職責不清和權(quán)力交叉。加強內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。制定科學合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才。培育積極向上的企業(yè)文化，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。風險評估風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略的過程。公司應建立健全風險評估機制，定期開展風險評估工作。風險評估應涵蓋公司所有業(yè)務和事項，包括戰(zhàn)略風險、市場風險、信用風險、運營風險、法律風險等。公司應采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。控制活動控制活動是公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)的過程?？刂苹顒又饕ú幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。不相容職務分離控制要求公司合理設置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務相互分離、相互制約。授權(quán)審批控制要求公司明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理重要業(yè)務和事項。會計系統(tǒng)控制要求公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，保證會計信息真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制要求公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。預算控制要求公司實施全面預算管理，明確各部門和單位的預算目標和責任，加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理。運營分析控制要求公司建立運營情況分析制度，通過對比分析、趨勢分析等方法，及時發(fā)現(xiàn)運營中存在的問題，采取相應的措施加以解決?？冃Э荚u控制要求公司建立健全績效考評制度，對各部門和單位的工作業(yè)績進行考核和評價，將考評結(jié)果與員工的薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極工作。信息與溝通信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通的過程。公司應建立健全信息管理系統(tǒng)，加強信息的收集、整理、分析和傳遞工作。公司內(nèi)部各部門和單位之間應建立有效的溝通機制，及時交流工作進展情況和存在的問題。同時，公司應加強與外部利益相關(guān)者的溝通，如客戶、供應商、投資者、監(jiān)管機構(gòu)等，及時了解外部環(huán)境變化和市場需求，為公司決策提供依據(jù)。內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并及時加以改進的過程。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指公司對內(nèi)部控制日常運行情況進行的持續(xù)監(jiān)督檢查，如各部門和單位的自我檢查、內(nèi)部審計部門的日常審計等。專項監(jiān)督是指公司在特定時期或針對特定事項進行的專門監(jiān)督檢查，如重大資產(chǎn)重組、重大投資項目等。公司應定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，編制內(nèi)部控制自我評價報告，并向董事會和審計委員會報告。內(nèi)部控制的評價與改進內(nèi)部控制評價的原則和方法公司內(nèi)部控制評價應遵循全面性、重要性、客觀性等原則，對內(nèi)部控制設計和運行的有效性進行全面、客觀的評價。內(nèi)部控制評價方法主要包括個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等。內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和程序內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個要素。內(nèi)部控制評價程序一般包括制定評價方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場評價、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制缺陷的認定與整改內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設計或運行中存在的漏洞或問題，可能導致公司無法實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。公司應根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的嚴重程度，采取不同的整改措施。對于重大缺陷和重要缺陷，公司應立即采取措施進行整改，并跟蹤檢查整改效果。對于一般缺陷，公司應及時分析原因，采取相應的改進措施，防止缺陷擴大。內(nèi)部控制評價報告公司應定期編制內(nèi)部控制評價報告，對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。內(nèi)部控制評價報告應包括評價范圍、評價依據(jù)、評價方法、評價結(jié)果、內(nèi)部控制缺陷及其整改情況等內(nèi)容。內(nèi)部控制評價報告應經(jīng)董事會審議通過后對外披露，接受社會監(jiān)督。內(nèi)部控制的信息化建設信息化建設的目標和原則公司內(nèi)部控制信息化建設的目標是利用信息技術(shù)手段，實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化、信息化和智能化，提高內(nèi)部控制的效率和效果。內(nèi)部控制信息化建設應遵循整體性、集成性、安全性等原則，確保內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與公司其他信息系統(tǒng)的有效集成，保障信息安全。信息化建設的內(nèi)容和步驟內(nèi)部控制信息化建設主要包括內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的規(guī)劃、設計、開發(fā)、實施和維護等環(huán)節(jié)。公司應根據(jù)內(nèi)部控制的要求，對業(yè)務流程進行梳理和優(yōu)化，將內(nèi)部控制的規(guī)則和要求嵌入到信息系統(tǒng)中。同時，公司應加強對內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、訪問控制、備份恢復等措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。信息化建設的保障措施為確保內(nèi)部控制信息化建設的順利進行，公司應加強組織領(lǐng)導，成立專門的信息化建設項目組，明確各部門和單位的職責和分工。同時，公司應加大對信息化建設的投