2024年會(huì)計(jì)專(zhuān)科-中國(guó)稅制考試歷年真題?？键c(diǎn)試題帶答案（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）第I卷一.綜合檢測(cè)題(共50題)1.王某擁有一套價(jià)值為100萬(wàn)元的房屋，李某擁有一套價(jià)值為60萬(wàn)元的房屋，兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分由李某以現(xiàn)金支付給王某，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，李某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。A.1.2萬(wàn)元B.1.8萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4.8萬(wàn)元參考答案：A解析：40×3%＝1.2應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)×稅率。稅額計(jì)算1、國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。2、土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。3、交換價(jià)格相等時(shí)，免征契稅；交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方交納契稅。考點(diǎn)：契稅與耕地占用稅,契稅2.哪些情形下應(yīng)當(dāng)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)？參考答案：（1）年所得稅12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境外取得所得的；（3）在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,個(gè)人所得稅概述3.下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.政府性基金C.國(guó)債利息收入D.行政亊業(yè)性收費(fèi)E.符合條件的權(quán)益性投資收益參考答案：ABD解析：收入總額中的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,納稅人、征收對(duì)象與稅率4.車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.車(chē)輛生產(chǎn)地B.車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)地C.車(chē)輛使用地D.車(chē)輛登記地參考答案：D解析：車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)是車(chē)輛登記地。考點(diǎn)：車(chē)輛購(gòu)置稅與車(chē)船稅,車(chē)船稅5.計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額。參考答案：車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)＝168000＋25200＋19100＝212300（元）應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額＝212300×10%＝21230（元）解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：車(chē)輛購(gòu)置稅與車(chē)船稅6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月從農(nóng)民手中購(gòu)買(mǎi)糧食作為原材料，支付價(jià)款10000元，該批原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A.100元B.300元C.600元D.1300元參考答案：D解析：10000*13%＝1300元考點(diǎn)：增值稅,稅收優(yōu)惠與征收管理7.簡(jiǎn)述環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)和作用。參考答案：1.特點(diǎn)：（1）“費(fèi)改稅”，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)平移；（2）需要多部門(mén)配合，實(shí)現(xiàn)制度轉(zhuǎn)換；（3）稅款用于治理環(huán)境和生態(tài)文明建設(shè)。2.作用：（1）保護(hù)人類(lèi)生存環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展；（2）體現(xiàn)公平原則，促進(jìn)平等競(jìng)爭(zhēng)。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：印花稅與環(huán)境保護(hù)稅8.某居民企業(yè)2014年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。在計(jì)算所得稅時(shí)，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。A.5萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.30萬(wàn)元參考答案：A解析：按照收入的0.5%和實(shí)際發(fā)生額的60%孰低原則確定可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的金額。1000×0.5%＝5，30×60%＝18?？键c(diǎn)：企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅所得額的確定9.計(jì)算高女士7月份租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。參考答案：高女士7月份租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝（2000－800）×10%＝120（元）解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算10.某作家因自己的小說(shuō)被拍成電影所取得的收入屬于（）。A.稿酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得參考答案：D解析：小說(shuō)被拍成電影所取得的收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得?？键c(diǎn)：個(gè)人所得稅,納稅人、征稅對(duì)象與稅率11.企業(yè)取得的下列收入形式中，屬于非貨幣形式的是（）。A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.股權(quán)投資D.應(yīng)收票據(jù)參考答案：C解析：非貨幣收入是指企業(yè)取得的貨幣形式以外的收入，包括存貨（原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、分期收款發(fā)出商品等）、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及債務(wù)的豁免等。考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,納稅人、征收對(duì)象與稅率12.稅額不受價(jià)格和收入變動(dòng)影響的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率參考答案：B解析：定額稅率具有計(jì)算簡(jiǎn)便，稅額不受價(jià)格和收入變動(dòng)影響的特點(diǎn)?？键c(diǎn)：稅收制度概述,稅收制度要素13.下列各項(xiàng)中，屬于特別關(guān)稅的有（）。A.反傾銷(xiāo)關(guān)稅B.特惠性關(guān)稅C.反補(bǔ)貼關(guān)稅D.保障性關(guān)稅E.報(bào)復(fù)性關(guān)稅參考答案：ABDE解析：特別關(guān)稅主要包括反傾銷(xiāo)關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅、報(bào)復(fù)性關(guān)稅和保障性關(guān)稅?？键c(diǎn)：關(guān)稅與船舶噸稅14.計(jì)算王某個(gè)人所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)金額；參考答案：（1）王某個(gè)人所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)限額＝6000×（1－20%）×30%＝1440（元）因?yàn)閷?shí)際捐贈(zèng)額2000元大于捐贈(zèng)限額1440元，因此，個(gè)人所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)金額為1440元。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算15.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可以將稅收分為（）。A.從價(jià)稅與從量稅B.價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅C.直接稅與間接稅D.中央稅與地方稅參考答案：C解析：稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，簡(jiǎn)稱(chēng)“稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁”。指稅收負(fù)擔(dān)從納稅人那里轉(zhuǎn)移到他人身上的現(xiàn)象。換句話(huà)說(shuō)，稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人把自己繳納的稅收轉(zhuǎn)移給別人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。稅收按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可分為直接稅與間接稅。考點(diǎn)：稅收制度概述,稅收分類(lèi)16.計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。參考答案：中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝40000×20%＝8000（元）解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算17.計(jì)算銷(xiāo)售B型服裝的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；參考答案：銷(xiāo)售B型服裝的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝5850÷（1＋17%）×17%＝850（元）解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算18.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天B.在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)365天C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天D.在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)365天參考答案：C解析：居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人。考點(diǎn)：增值稅,納稅人、征稅對(duì)象與稅率19.下列所得中，需要繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.退休工資B.稿酬所得C.軍人復(fù)員費(fèi)D.離休生活補(bǔ)助費(fèi)E.企業(yè)債券利息所得參考答案：BE解析：稿酬所得、企業(yè)債券利息所得需要繳納個(gè)人所得稅?？键c(diǎn)：個(gè)人所得稅,納稅人、征稅對(duì)象與稅率20.某油田2016年6月銷(xiāo)售原油，取得含增值稅銷(xiāo)售額2340萬(wàn)元，資源稅稅率為6%。則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅為（）。A.0萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.140.4萬(wàn)元參考答案：C解析：應(yīng)繳納資源稅＝2340/（1＋17%）*6%＝120萬(wàn)元。考點(diǎn)：資源稅與土地增值稅,資源稅21.計(jì)算購(gòu)進(jìn)液體鹽可以抵扣的資源稅稅額；參考答案：購(gòu)進(jìn)液體鹽可以抵扣的資源稅＝30000×4＝120000。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：資源稅與土地增值稅,資源稅22.計(jì)算銷(xiāo)售葡萄酒收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；參考答案：銷(xiāo)售葡萄酒收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額＝100000×10%＝10000（元）解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：消費(fèi)稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算23.計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息金額；參考答案：準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息金額＝100×7%＝7（萬(wàn)元）解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算24.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是（）。A.船舶噸稅只對(duì)進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)港口的外籍船舶征收B.應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶免征船舶噸稅C.船舶噸稅按照船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限征收D.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶離開(kāi)港口的當(dāng)日參考答案：C解析：選項(xiàng)A：自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅；選項(xiàng)B：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免征船舶噸稅；選項(xiàng)D：船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日?？键c(diǎn)：關(guān)稅與船舶噸稅25.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.企業(yè)進(jìn)口貨物C.個(gè)人提供運(yùn)輸服務(wù)D.企業(yè)銷(xiāo)售農(nóng)藥參考答案：A解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)優(yōu)惠政策中的免稅項(xiàng)目（1）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)（2）殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)（3）航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)（4）試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)（5）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)（6）臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入（7）境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國(guó)境外單位提供電信業(yè)服務(wù)（8）以積分兌換形式贈(zèng)送有電信業(yè)服務(wù)考點(diǎn)：增值稅,稅收優(yōu)惠與征收管理26.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率包括（）。A.5%B.6%C.11%D.13%E.17%參考答案：BCDE解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3%。納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。（2）納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17%。納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。（二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。注：本條是對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的適用增值稅稅率的規(guī)定。對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)，以及航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按照交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)征稅，適用稅率為11%。（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%?？键c(diǎn)：增值稅,增值稅概述27.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置下列車(chē)輛應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.汽車(chē)B.火車(chē)C.三輪電動(dòng)車(chē)D.自行車(chē)參考答案：A解析：車(chē)輛購(gòu)置稅以列舉的車(chē)輛作為征稅對(duì)象，未列舉的車(chē)輛不納稅。其征稅范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)?？键c(diǎn)：車(chē)輛購(gòu)置稅與車(chē)船稅,車(chē)輛購(gòu)置稅28.下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.股份制企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.國(guó)有企業(yè)參考答案：B解析：包括以下6類(lèi)：（1）國(guó)有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營(yíng)企業(yè)；（4）聯(lián)營(yíng)企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織?？键c(diǎn)：企業(yè)所得稅,納稅人、征收對(duì)象與稅率29.某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)2014年8月銷(xiāo)售一批高爾夫球，收入117萬(wàn)元。已知高爾夫球增值稅稅率17%，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅消費(fèi)稅稅率10%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。A.10萬(wàn)元B.10.64萬(wàn)元C.11.7萬(wàn)元D.18.08萬(wàn)元參考答案：A解析：高爾夫的消費(fèi)稅是10%。不含稅收入是117/（1＋17%）＝100，100×10%＝10?？键c(diǎn)：增值稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算30.下列行為不屬于土地增值稅征稅對(duì)象的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.房地產(chǎn)交換D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓參考答案：B解析：土地增值稅只對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)“出讓”國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅.土地增值稅只對(duì)“有償轉(zhuǎn)讓”的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以“繼承、贈(zèng)與”等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅?？键c(diǎn)：資源稅與土地增值稅,土地增值稅31.計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；參考答案：企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額：標(biāo)準(zhǔn)1：50×60%＝30（萬(wàn)元）標(biāo)準(zhǔn)2：10000×5‰＝50（萬(wàn)元）因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)1＜標(biāo)準(zhǔn)2，所以，企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為30萬(wàn)元。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算32.計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額；參考答案：應(yīng)納消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額＝100＋5.85÷（1＋17%）＝105（萬(wàn)元）。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：消費(fèi)稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算33.稅收形式特征的決定因素是（）。A.稅收職能B.稅收本質(zhì)C.稅收原則D.稅收分類(lèi)參考答案：B解析：稅收特征亦稱(chēng)“稅收形式特征”，是指稅收分配形式區(qū)別于其他分配形式的質(zhì)的規(guī)定性。稅收特征是由稅收的本質(zhì)決定的。其本質(zhì)是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要而對(duì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行的集中分配。考點(diǎn)：稅收制度概述,稅收的含義34.外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為（）。

A.買(mǎi)入價(jià)

B.賣(mài)出價(jià)

C.買(mǎi)入價(jià)減去實(shí)出價(jià)的差額

D.實(shí)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)的差額

參考答案：C

解析：外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

考點(diǎn)：過(guò)時(shí)考點(diǎn)35.計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。參考答案：甲企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝（40＋10）×7%＝3.5（萬(wàn)元）解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：車(chē)輛購(gòu)置稅與車(chē)船稅,車(chē)輛購(gòu)置稅36.計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額。參考答案：該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額＝13000×20－120000＝140000。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：資源稅與土地增值稅,資源稅37.甲乙交換房屋權(quán)屬，房屋價(jià)值分別為50萬(wàn)元和70萬(wàn)元，甲向乙支付差價(jià)20萬(wàn)元，已知契稅的稅率為4%，下列表述中正確的是（）。A.甲是納稅人，應(yīng)納契稅2.8萬(wàn)元B.甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.8萬(wàn)元C.乙是納稅人，應(yīng)納契稅2.8萬(wàn)元D.乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.8萬(wàn)元參考答案：B解析：納稅人——契稅的納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。契稅＝20*4%＝0.8萬(wàn)元?？键c(diǎn)：契稅與耕地占用稅,契稅38.下列行為屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.出租房地產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C.代建房地產(chǎn)D.自建房地產(chǎn)參考答案：B解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅?？键c(diǎn)：資源稅與土地增值稅,土地增值稅39.計(jì)算高先生董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。參考答案：董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝（2000－800）×20%＝240（元）解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算40.應(yīng)計(jì)入工資、薪金項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的收入是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.托兒補(bǔ)助C.差旅餐費(fèi)補(bǔ)貼D.勞動(dòng)分紅參考答案：D解析：我國(guó)對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入不予征稅。具體包括：1、獨(dú)生子女補(bǔ)貼；2、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；3、托兒補(bǔ)助費(fèi)；4、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助?？键c(diǎn)：個(gè)人所得稅,納稅人、征稅對(duì)象與稅率41.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅款的繳納方式為（）。A.由甲企業(yè)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.由乙企業(yè)向甲企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.由甲企業(yè)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.由乙企業(yè)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅參考答案：D解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。考點(diǎn)：消費(fèi)稅,征收管理42.計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；參考答案：特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝20000×（1－20%）×20%＝3200（元）。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算43.計(jì)算2014年度準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；參考答案：準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝10000×15%＝1500（萬(wàn)元）解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算44.計(jì)算甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；參考答案：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝11300÷（1＋13%）×13%＝1300（萬(wàn)元）解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算45.關(guān)于納稅人的表述正確的有（）。A.納稅人亦稱(chēng)為納稅主體B.納稅人與負(fù)稅人是一致的C.納稅人是稅法的基本要素之一D.納稅人既有自然人，也有法人E.扣繳義務(wù)人與納稅人一樣負(fù)有履行納稅的義務(wù)參考答案：ACD解析：納稅人亦稱(chēng)為納稅主體、納稅人是稅法的基本要素之一、納稅人既有自然人，也有法人。考點(diǎn)：稅收制度概述,稅收的含義46.增值稅納稅人到外省銷(xiāo)售貨物而未持有機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，其納稅申報(bào)方法是（）。A.由購(gòu)買(mǎi)方代扣代繳增值稅B.由銷(xiāo)售方向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.由銷(xiāo)售方向居住地主